Verificarea executării comenzilor de la auditul anterior
Șeful Departamentului de Control și Audit __________________________ TN Sachko
Pe baza planurilor de control și de audit anual, fiecare angajat al organismului de audit dezvoltă un program individual de lucru pentru anul, în prima secțiune, care specifică numele întreprinderilor se-ing informații de audit a avut loc în revizuirea lor anterioare, precum și calendarul de audit viitoare și perioada auditată; în a doua secțiune, sunt planificate verificări tematice. Pentru a controla auditurile și inspecțiile, planul conține coloana "Notă de execuție".
Șeful Oficiului de Audit
«_____» _________________________ 20__.
Secțiunea 1. Audituri documentare
Pentru a ține cont de punerea în aplicare a planurilor de control și de audit și de rezultatele auditurilor și inspecțiilor jurnal de audit și inspecții, precum și luarea deciziilor asupra lor. Revista indica: denumirea întreprinderii auditate, tipul timpului de audit al auditului, data actului de revizuire, data și numărul deciziei (ordine, scrisori) cu privire la rezultatele auditului, informațiile privind punerea în aplicare a acestei soluții, iar apoi reflectă rezultatele auditului.
Rezultatele auditului includ:
1) plăți ilegale de numerar (inclusiv salariile, acumulate din cauza utilizării necorespunzătoare a cotelor și a atribuirii sumelor muncii efectuate, precum și a altor plăți ilegale);
2) bonusurile plătite cu încălcarea legislației în vigoare;
3) plăți ilegale de călătorii de afaceri, plata pensiilor, indemnizații;
4) lipsuri și furt;
5) daune cauzate de daune și daune materiale;
6) înregistrarea și denaturarea rapoartelor.
De asemenea, jurnalul ar trebui să ia în considerare: numărul de cazuri și suma transferată autorităților de investigare; numărul de persoane supuse răspunderii disciplinare, inclusiv persoanele răspunzătoare de răspunderea materială; suma daunelor.
Pe baza datelor din jurnal, se întocmește un raport privind activitatea de audit și control pentru prima jumătate a anului și, în general, pentru anul care este trimis organizației-mamă. O notă explicativă este atașată raportului, care este întocmit pentru fiecare secțiune a raportului.
Prima secțiune reflectă implementarea planului de audit. În cazul în care planul de audit nu este pus în aplicare, sunt indicate motivele nerespectării și măsurile luate pentru a preveni astfel de fapte în viitor. Sunt descrise cele mai semnificative încălcări și defecte identificate prin audituri și inspecții, precum și măsurile luate pentru a le elimina și a le preveni în viitor.
În cea de-a doua secțiune sunt prezentate cele mai caracteristice fapte ale prejudiciului, care ocupă cea mai mare pondere în totalul daunelor identificate, iar motivele care contribuie la formarea acestei daune sunt indicate.
A treia secțiune prezintă măsurile luate pentru recuperarea daunelor identificate. Se reflectă organizarea controlului asupra implementării măsurilor luate. Sunt furnizate date privind valoarea daunelor plătite și sunt alocate cele mai mari cantități de daune nerecuperate. Acesta indică numărul de cazuri în curs de desfășurare la agențiile de aplicare a legii la sfârșitul perioadei de raportare.
A patra secțiune reflectă activitatea cu personalul organismului de revizuire pentru dezvoltarea profesională, organizarea schimbului de experiență în activitatea de audit, precum și îmbunătățirea metodelor de efectuare a auditurilor.
Partea finală a notelor explicative prezentate propuneri de îmbunătățire a controlului, eliminarea cauzelor și condițiilor favorabile pentru încălcări și abuzuri, inclusiv propuneri de modificare a legilor, regulamentelor și datelstvo existente.
O notă explicativă este semnată de șeful organului de control și de audit.
4.2. Pregătirea auditului
Pregătirea preliminară a auditului se realizează în etape. În procesul de pregătire, se adresează mai întâi întrebările metodologice, apoi cele organizaționale.
Auditorii studiază actele normative referitoare la caracteristicile activității obiectului inspectat.
Probleme organizaționale. Lista echipamentului de birou necesar, sigiliilor, sigiliilor, ștampilelor etc .; se elaborează proiecte de note explicative, declarații, cereri.
Participanții la audit sunt selectați. Pentru a efectua un audit complet, specialiștii sunt selectați pentru tehnologia de producție, planificare, achiziții, marketing, finanțe etc. Membrii auditului sunt emise prin ordin, care se eliberează cu 3 până la 5 zile înainte de începerea auditului. Se indică numele complet al întreprinderii auditate, tipul de audit, perioada pentru care sunt verificate activitățile societății, numele, prenumele, patronimia fiecărui membru al echipei de audit, șeful acesteia și termenul de audit.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: