Bine ai venit! În acest articol vă vom spune cum se plătește taxa pentru autovehicule pentru USN.
- Dacă PI și entitățile juridice de pe USN plătesc un impozit pe transport;
- Cum se calculează impozitul plătibil;
- Taxa de transport poate fi atribuită cheltuielilor;
- Cum să luați în considerare corect impozitul pe transport asupra soldului firmei.
Plătim pentru transport
Există mai multe tipuri de impozite datorate. Unul dintre ele este transportul. Ca atare, scopul acestei taxe nu este: plătiți pentru faptul că proprietatea dvs. are o mașină sau apă, transport aerian. Companiile, pe soldul cărora există vehicule utilizate în scopuri comerciale, plătesc impozit pe o bază egală cu persoanele fizice.
Toate detaliile plății acestei taxe sunt tratate în Codul fiscal. Capitolul 28 este pe deplin dedicat colectării transporturilor.
În temeiul articolului 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu sunt impozitate:
- Transport autopropulsat (autoturisme, autobuze, motociclete și altele);
- Apă (nave cu motor, bărci pe motor, diverse bărci, hidrociclete și alte echipamente);
- Aer (elicoptere și avioane);
- Autopropulsate sau adaptate pentru remorcare (ambarcațiuni).
De asemenea, Codul include o listă a vehiculelor care nu fac obiectul impozitării:
Ratele de impozitare sunt exprimate în moneda rusă și sunt cuprinse în art. 36 din Codul fiscal. Ele depind de puterea motorului vehiculului. Pentru transportul, care nu are motor, rata de impozitare în ruble este aplicată la valoarea unui astfel de transport în proprietate.
De exemplu, mașinile snowmobil cu motoare mai mari de 50 de cai putere sunt supuse tarifului de 5 ruble, și motociclete, dezvolta puterea de 20 CP - 1 rublă.
Tarifele, care sunt indicate în Codul fiscal, sunt considerate orientative. Deoarece taxa de transport este menționată la nivel regional, taxa este stabilită de autoritățile locale.
Principala regulă în formarea acestor contribuții este că suma lor nu diferă de cea stabilită în Cod. Tarifele sunt înregistrate prin acte ale regiunilor. Acestea pot varia în funcție de timpul de utilizare a transportului, puterea motorului și prețul mediu.
Taxa de transport este plătită pentru USN
"Mai simplu" eliberează companiile și IP-urile de plata mai multor tipuri de taxe:
După cum puteți vedea, în lista de mai sus nu există taxe de transport. Și aceasta înseamnă că este supusă plății de către ambele companii și IP. Antreprenorii individuali în plata impozitelor sunt asimilați persoanelor fizice. Pentru ei, autoritatea fiscală calculează în mod independent taxa necesară pentru plată.
Organizațiile sunt obligate să calculeze plățile fiscale fără ajutorul serviciului fiscal. Nu primesc nicio notificare. Pentru a calcula suma care trebuie plătită, este necesar un reprezentant autorizat al unui SRL sau al altei forme organizaționale și să raporteze la timp autorității fiscale.
În ciuda faptului că simplificarea simplificată a sistemului simplificat de impozitare, acesta nu oferă nicio indulgență în ceea ce privește plata impozitului pe transport. Toate organizațiile, IP trebuie să plătească pentru taxele de transport, indiferent de sistemul de impozitare. Neplata sumelor impuse trezoreriei țării se pedepsește cu amenzi și chiar cu răspundere penală.
Calculăm valoarea taxei
Impozitul se plătește o dată pe an (pentru IP) sau trimestrial (pentru organizații). În cazul în care se efectuează contribuții la fiecare trei luni, este necesar să plătiți în avans 25% din suma finală a impozitului pentru întregul an. Taxa este calculată ca rata de impozitare înmulțită cu baza.
Să analizăm calculul colectării, dacă vehiculul a fost operat în companie pe tot parcursul anului.
Un exemplu. O mașină cu motor de 140 litri. a. este eliberat pentru o anumită firmă în St. Petersburg. Tariful pentru această regiune este de 35 de ruble. Taxa la plată: 140 * 35 = 4900 ruble.
Dacă proprietatea a fost achiziționată nu de la începutul anului, atunci nu este necesar să plătiți pentru acele luni în care nu a fost în firmă.
Pentru astfel de cazuri, o altă formulă ia în considerare luni de funcționare:
Baza fiscală (în hp) * rata regiunii * (numărul de luni de funcționare / 12).
În același timp, dacă ați cumpărat un vehicul înainte de data de 15 a lunii, nu plătiți o taxă pentru această lună. Această responsabilitate revine fostului proprietar. Și dacă, de exemplu, o navă a fost cumpărată de la a 16-a zi, atunci noul proprietar va plăti impozitul pentru luna în care a avut loc achiziția.
Există o formulă separată pentru acele mașini a căror valoare depășește 3.000.000 de ruble.
Pentru ei există un coeficient de creștere. Formula este după cum urmează:
Rata bazei de impozitare (hp) * pentru regiune * (număr de luni de utilizare / 12) * factor de creștere.
Ultima cifră din formulă depinde de prețul vehiculului și de timpul de funcționare. De exemplu, o mașină cu un cost de 13 milioane și o perioadă de funcționare de 9 ani va avea o creștere de trei ori a calculului impozitului.
Găsirea datelor privind acești factori poate fi găsită pe site-ul serviciului fiscal:
- În partea de jos a site-ului oficial, găsiți fraza "Impozitarea în Federația Rusă";
- Selectați elementul "Taxe curente";
- În taxele regionale, faceți clic pe transport pentru organizații sau IP-uri;
Tarifele în creștere sunt identice atât pentru asociațiile juridice, cât și pentru IP. Să luăm în considerare calculul impozitului pe o mașină scumpă.
Este important să rețineți că taxa este plătită pentru fiecare transport aflat în proprietatea firmei dvs. Dacă mai multe autoturisme și camioane și o navă sunt înregistrate, baza impozabilă și rata vor fi calculate pentru fiecare proprietate.
Plătim la timp
Furnizați toate documentele care confirmă dreptul de proprietate asupra vehiculului. De îndată ce aceste date vor fi luate în considerare de către reprezentantul serviciului fiscal, în numele dvs. va fi generată o chitanță de plată.
Traducem impozitul pe transport în cheltuieli
Reduceți impozitul pe USN transferând taxa de transport la cheltuielile companiei. Această regulă se aplică companiilor de publicitate și organizațiilor care aplică USN "Cheltuieli minus venituri" și plătesc 15% din diferența în trezorerie.
Pentru cei care practică USN cu un tarif de 6%, impozitul pe transport nu participă la calcularea sumei finale a contribuției la inspecția fiscală. Acest lucru se datorează faptului că, în cazul sistemului simplificat de impozitare, luând în considerare veniturile, cheltuielile nu apar atunci când impozitul este taxat la 6%.
Este important să înțelegeți că numai costurile sunt luate în considerare numai pentru contribuția la vehiculele listate în activitățile companiei dvs. Nu este necesară transferarea impozitului pe proprietatea proprie la cheltuielile firmei. Cu alte cuvinte, dacă dețineți o mașină pentru uz personal, atunci nu veți putea să colectați o taxă pentru ea în detrimentul companiei.
Să examinăm exemplul contabilității fiscale ca o cheltuială.
Un exemplu. Profitul IP al anului a însumat 740 000 de ruble. Costurile confirmate sunt egale cu 58 000 de ruble. Taxa de transport plătit este de 24.000 de ruble. Ca urmare, IP va plăti impozit pe USN: (740000 - (580000 + 24000)) * 15% = 20 400 ruble.
La calcularea taxei, nu uitați că, până la sfârșitul anului, suma impozitului pe USN este mai mică de 1% din venitul anual, va trebui să plătiți acest minim 1%.
Se pare că nu întotdeauna o reducere a taxei prin transfer la cheltuieli poate juca în mâini. Fiți vigilenți în această chestiune. Arieratele fiscale pot atrage atenția autorității fiscale, care va fixa sancțiunea.
Declarăm plata pentru transport
Vom afla dacă să depuneți o declarație fiscală privind transportul. De când IP primește notificări prealabile de la serviciul fiscal pentru plata taxei de transport, acestea sunt, de asemenea, eliberate din declarație. Dacă sunteți un PI, atunci va fi suficient pentru dvs. să plătiți chitanța primită: nu aveți nevoie să trimiteți rapoarte după un an.
Documentul de raportare pentru organizații include trei părți principale:
- Prima foaie sau titlu (inclusiv datele contribuabilului);
- Foaia din partea nr. 1, care afișează suma totală care trebuie plătită;
- Fișa din partea nr. 2, care conduce calculele pentru toate vehiculele din bilanțul societății.
- Deplasarea la biroul autorității fiscale (director sau reprezentant al firmei pe o împuternicire notarială);
- După ce a trimis o scrisoare (documentele trebuie să fie asigurate, împreună cu acestea în plic ar trebui să existe un inventar al tuturor lucrărilor.) Se trimite o scrisoare recomandată;
- Prin serviciul electronic al serviciului fiscal (în acest scop este necesar un cabinet personal conectat și o semnătură electronică).
Luăm în calcul impozitul pe transport în timpul detașării
Angajarea și plata impozitului pe transport de către organizații trebuie efectuate în mod competent cu conturile și subconturile. Contul principal de calcul al postării este de 68, ceea ce înseamnă plata impozitelor. Este completat cu subacumulul "Calcule pentru taxa de transport".
Pregătirea pentru plata taxei de către organizație are loc cu ajutorul postării următoare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: