Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norma care permite aplicarea deducerii TVA nu numai în perioada în care a apărut dreptul la aceasta, ci în perioadele ulterioare, nu se aplică tuturor tipurilor de deduceri.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de documente pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta asupra obiectelor privind impozitul pe proprietate și taxele de transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
În cazul în care biletul de avion pentru un angajat detașat a fost cumpărat în formă electronică, pentru a confirma costurile "rutiere" în scopuri "profitabile", este necesară, de asemenea, un pas de îmbarcare cu un marcaj. Și dacă nu există astfel de urme pe aeroportul străin?
Serviciul Federal Federal a pregătit o listă cu cele mai frecvente greșeli la completarea formularului 6-NDFL. Lista a fost impresionantă - 26 de puncte.
LA Elina, economist-contabil
Contabilitate, impozitul pe venit și TVA pentru cumpărător pentru returnarea unui activ fix defect și obținerea unui nou
Este bine, atunci când căsătoria de echipament este vizibilă imediat după acceptarea sa. Este mult mai dificil în cazul în care o căsătorie fatală apare după începerea funcționării sistemului de operare: sistem de operare trebuie să returneze defectuoasă (care le-au eliminat), iar în schimb veți obține o proprietate nouă și de calitate gratuit. Există o mulțime de probleme de contabilitate pur: cum să reflecte în contabilitate înlocui sistemul de operare defect la un nou, dacă este necesar să se recupereze bonusul de amortizare fiscală de contabilitate și ce să facă cu TVA?
Este mai bine să discutăm cu furnizorul în avans dacă va recunoaște o astfel de întoarcere ca o implementare sau nu. Depinde de documentele pe care le veți da împreună cu noul sistem de operare, în special dacă vă va oferi o factură pentru livrarea de echipamente noi.
Luați în considerare cele două opțiuni cele mai frecvente pentru procesarea returnării echipamentelor defecte și obținerea în schimb a unui nou.
OPȚIUNEA 1. Întoarcerea echipamentului defect - fără implementare
Sistemul de operare defect este pur și simplu înlocuit de altul - unul de calitate.
Înlocuirea sistemului de operare și a TVA
Din moment ce nu vindem mijloacele noastre primare, ci returnăm-o, atunci nu avem nicio realizare. La urma urmei, furnizorul inițial nu și-a îndeplinit în mod corespunzător obligațiile. Nu există, de asemenea, nicio achiziție nouă atunci când primiți echipament de calitate.
Căsătoria în echipament nu numai că poate inhiba procesul de producție, ci și creează probleme în vederea înlocuirii
Prin urmare, nu trebuie să percepem TVA la returnarea echipamentelor și nici să emităm o factură. De asemenea, nu este necesară restabilirea deducerii TVA acceptate anterior pentru echipamente defecte.
Într-o dispută cu aceștia, se pot cita astfel de argumente:
- În primul rând, în conformitate cu normele Codului civil al mărfurilor defecte nu este transferată în proprietatea unui nou client, și a revenit la proprietatea vânzătorului ca urmare a rezilierii contractului de vânzare și art. 475 din Codul civil al Federației Ruse;
- În al doilea rând, nu există cerința Codului Fiscal de a emite o factură în cazul în care produsul defect este returnat;
- în al treilea rând, situația noastră nu este doar întoarcerea unui produs defect, ci înlocuirea acestuia cu unul calitativ.
Contabilitate: înlocuirea sistemului de operare defect nu este reflectată
Actul OS-4 nu este necesar. Numai în fișa de inventar Nr. OS-6 numărul vechi al fabricii sistemului defect de operare ar trebui corectat la un nou număr de fabrică al unui sistem de operare de calitate. Astfel, ținând seama de noua lege privind contabilitatea, un specialist de la Ministerul Finanțelor vă recomandă să acționați.
SUKHAREV Igor Robertovich
Șef al Departamentului de Contabilitate și Metodologie de Raportare al Departamentului pentru Reglementarea Controlului Financiar de Stat, Audit, Contabilitate și Raportare al Ministerului de Finanțe al Rusiei
"În opinia mea, metoda de reflecție propusă de mine poate fi utilizată chiar înainte de intrarea în vigoare a noii Legi contabile. La urma urmei, schimbarea textului legii se referă la forma, nu la esența cererii. "
SUKHAREV Igor Robertovich
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Deci, este necesar să se reflecte orice sume din conturile contabile numai dacă înlocuirea activului fix defect este asociată cu unele cheltuieli suplimentare. De exemplu, au existat costuri pentru dezmembrarea sistemului de operare defect și pentru instalarea unui nou sistem de operare.
"Dacă costul instalării unui nou activ fix și dezmembrarea furnizorului respins de dvs. nu sunt rambursate, atunci le puteți lua imediat în considerare în costuri.
Și dacă ați înlocuit sistemul de operare pe calitate, cu un cost suplimentar, de exemplu, pe alt sistem de operare model sau marcă, atunci valoarea plăților suplimentare ar trebui să fie atribuită creșterii costului inițial al obiectului sistemului de operare (pe care le-au fost deja în bilanț). Și în cartea de inventar este necesar să se specifice caracteristicile sistemului de operare (în loc de marca sau modelul sistemului de operare defect pentru a reflecta datele calitative). "
SUKHAREV Igor Robertovich
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Și dacă este necesar să se revizuiască SPI a activului fix în legătură cu înlocuirea echipamentului cu unul nou? La urma urmei, poate dura mai mult decât se utilizează. Astfel, a fost destul de logic pentru a prelungi durata de viață utilă - în cazul în care noi echipamente reale va servi o alta, de exemplu, de 10 ani (în loc de 9 ani, care au rămas până la sfârșitul IPN înlocuiește sistemul de operare). Dar, potrivit experților Ministerului Finanțelor, totul depinde de caracteristicile echipamentului propriu-zis.
"La înlocuirea echipamentului cu o durată de viață utilă în mod fundamental, acesta poate fi revizuit ținând cont de durata de viață preconizată a noului echipament. Astfel, SPI poate fi mărită dacă organizația presupune că durata de viață a unui echipament fundamental nou se va încheia mult după terminarea planificată a SPI pentru echipamente defecte. Cu toate acestea, termenul poate rămâne același (sau chiar să scadă), deoarece echipamentul are uzură morală. Și dacă înlocuiți echipamentul cu o viață utilă identică, acesta va rămâne același dacă echipamentul identic devine caduc în același timp când acesta este înlocuit. "
SUKHAREV Igor Robertovich
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Impozitul pe venit: principalul lucru nu este să exagerezi excesul
Deci, nu există nicio implementare - nu există nicio reducere a costului valorii reziduale a OS defectuoasă.
Cu toate acestea, în cazul în care vă amortizeze parțial sistemul de operare (mai târziu sa dovedit a fi defect) și apoi să ia în considerare costurile prin amortizare în întregul costul inițial al obiectului rezultat pentru al înlocui, costurile ar fi nejustificat de mari. Prin urmare, amortizare noul sistem de operare, trebuie să scrie în afara costurilor doar o fracțiune din costul inițial minus amortizarea au reprezentat deja prime și amortizare.
Cea mai ușoară modalitate de a monitoriza deprecierea, dacă (ca și în contabilitate) continuă să se acumuleze o depreciere în suma anterioară. Și toate costurile asociate cu înlocuirea (pentru dezmembrare, pentru livrarea și instalarea de echipamente noi) pot fi eliminate pentru cheltuielile curente. Adică să recunoaștem că, odată cu înlocuirea echipamentului defect, obiectul contabil nu sa schimbat cu tine (rămâne același).
Cu toate acestea, o astfel de abordare nu a găsit sprijin din partea specialiștilor din Ministerul de Finanțe.
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Consultant al Departamentului pentru Politica Taxelor și Tarifelor Vamale al Ministerului de Finanțe al Rusiei
"În contabilitatea fiscală, atunci când un sistem de operare defect este înlocuit cu unul de calitate, este imposibil să se deprecieze deprecierea acumulată pe un obiect al sistemului de operare, în viitor, la unul nou. La urma urmei, organizația va avea două obiecte diferite.
În plus, nu există nici o garanție că furnizorul va înlocui OS defect este absolut identică. De exemplu, echipamentele achiziționate mai devreme nu mai sunt disponibile sau nu sunt disponibile, prin urmare, ca alternativă, organizația poate obține un alt model, o modificare cu funcții extinse sau o durată de viață prelungită. Va fi o altă proprietate.
Atunci când se iau în considerare mijloacele de bază este umplut cu un număr de formular OS-1, care, în special, ar trebui să conțină date cu privire la numărul de serie al proprietății. Numărul de fabrică al sistemului de operare defect și OS primit ca înlocuitor va fi diferit. Prin urmare, în opinia noastră, la eliminarea unui sistem de operare defect în card OS-1, trebuie să specificați data de eliminare, precum și pentru noul sistem de operare este necesar să se emită un nou card OS-1 cu datele individuale ale unui nou obiect. "
Iată cum specialiștii Ministerului Finanțelor sugerează că se impune o depreciere a sistemului de operare înlocuit.
„În cazul în care o organizație samortiziruet complet nou sistem de operare, care rezultă în schimbul de defect, valoarea de amortizare acumulată anterior vor fi de fapt incluse în cheltuielile pentru a doua oară. Acest lucru este inacceptabil, deoarece astfel de costuri sunt nerezonabile din punct de vedere economic.
Ca o cale de ieșire din situația - o organizație poate recupera o parte din valoarea veniturilor depreciere și amortizare bonus suma acumulată anterior aplicată. Veniturile, aceste sume sunt incluse la data cedării activului din proprietatea amortizabilă.
În cazul în care amortizarea este încărcată folosind o metodă non-liniară de amortizare, apoi, în plus, organizațiile trebuie să reducă grupul total de amortizare echilibru, care a inclus un sistem de operare defect, valoarea reziduală a sistemului de operare în momentul eliminării activelor amortizabile și p. 10 Art. 259.2 din Codul fiscal.
Bineînțeles, Codul fiscal al RF nu prevede obligația organizației în acest caz de a restabili deprecierea. Acesta este doar cel mai sigur mod de a nu supraestima cheltuielile. "
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Da, aceasta este o opțiune sigură, dar nu este potrivită pentru organizație. Din moment ce, restabilirea costurilor în perioada curentă, va trebui să plătiți impozitul pe venit. Și dacă echipamentul este scump, suma poate fi substanțială. Desigur, când primiți un nou sistem de operare, puteți reduce veniturile prin tarifarea unei prime de depreciere a echipamentelor noi. Dar, la zero, tot nu vei pleca.
Să vedem acum cum să creați costul inițial al unui nou sistem de operare, dacă rămâneți la o poziție precaută. Asta spun consultanții Ministerului Finanțelor.
"Noul sistem de operare este luat în considerare la un cost, care, în special, include:
- sumele plătite anterior furnizorului - prețul inițial de achiziție al primului (defect) OS;
- costurile pentru livrarea și instalarea sistemului de operare defect;
- costurile asociate cu dezmembrarea sistemului de operare defect;
- costurile asociate cu livrarea, instalarea unui nou sistem de operare, primit ca înlocuitor.
Asta înseamnă că costurile de expediere și instalarea sistemului defect în costurile curente de operare nu includ mai mult de o. "
BAHVALOVA Alexandra Sergeevna
Ministerul Finanțelor al Rusiei
Conform noului sistem de operare este necesar să se definească SPI, introduceți sistemul de operare este în funcțiune, este posibil să se aplice bonusul de depreciere și amortizare începe pe ea.
Un exemplu. Contabilitatea fiscală pentru înlocuirea sistemului de operare defect pentru calitate, atunci când înlocuirea nu este recunoscută ca o vânzare
/ condiție / Organizația a cumpărat o mașină pentru 200 000 de ruble. costurile de instalare și livrare a mașinii (acestea sunt incluse în costul inițial al OS) au fost de 10 000 de ruble. Mașina a fost pusă în funcțiune. Pe aceasta, prima de amortizare la o rată de 63 000 rbl. (210.000 ruble x 30%). După o anumită perioadă, a fost dezvăluită o căsătorie nerecuperabilă. În acel moment, deprecierea acumulată a fost de 15.300 de ruble (1.530 ruble lunar).
Costurile de dezmembrare și de transport al mașinii (necompensate de vânzător) s-au ridicat la 5000 de ruble. costul de instalare a unei mașini noi - alte 10 000 de ruble. Durata de viață utilă a mașinii este de 8 ani.
/ Soluție / Luați în considerare contabilizarea unui înlocuitor.
ABORDARE 1. Credem ca obiectul contabil ramane acelasi cu cel inlocuit.
Clasificarea veniturilor / cheltuielilor
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: