Incoerența financiară a unei persoane juridice este un fenomen destul de comun în industria modernă a afacerilor. Mulți antreprenori, inițierea unei afaceri, de multe ori să evalueze în mod incorect puterea lor în producție și logistică, concurența și perspectiva cererii de bunuri și servicii pe care le vor să introducă pe piață, care rezultă în care nu o multiplicare a investițiilor, ci mai degrabă la o creștere a datoriei creditorilor, furnizorilor, clienților și partenerilor de afaceri. O situație apare în cazul în care să plătească facturile este pur și simplu nu este posibil, iar antreprenorii stabilit pe o astfel de mutare ilegală, ca inițierea procedurii de faliment, care este de faliment fictiv sau premeditat. Scopul principal al desfășurării unei proceduri fictive de faliment este de a prezenta întreprinderea ca fiind insolvabilă și, prin urmare, nu este capabilă să achite datoriile existente. Falimentul prin lege nu este determinat de valoarea sumei datoriei, doar delincvența de obligații este furnizată în termen de 3 luni, cu o datorie totală de peste 100 de mii de ruble. Acest lucru face posibilă utilizarea acestei metode de lichidare a persoanei juridice de către angajatori lipsiți de scrupule, care caută în mod fraudulos să irevocabil să preia banii altor oameni, în special, creditori, parteneri, clienți și alte contrapartide. Falimentul fictiv este un act periculos din punct de vedere social care încalcă interesele creditorilor, deoarece acesta provoacă mari daune și, în consecință, interesele statului sunt încălcate.
Principalul motiv pentru bancrută frauduloasă - evaziunea deliberată a datoriilor, și în calitate de creditori pot acționa în calitate de persoane juridice și fizice, și agenții guvernamentale, de exemplu, fondul de pensii al Rusiei, sau autoritățile fiscale.
Un alt motiv important pentru desfășurarea unei proceduri fictive de faliment poate fi retragerea activelor și a numerarului pentru a obține profituri suplimentare de către conducătorul unei societăți falimentare.
Partea obiectivă a falimentului este ordinea procedurii de faliment, precum și acțiunile ulterioare luate în vederea lichidării ulterioare a debitorului.
Subiecții falimentului sunt: direct debitorul și creditorii săi, directorul arbitrajului, organele executive și locale, organele abilitate, persoanele care asigură securitatea procesului de gestiune financiară.
Partea subiectivă a falimentului fictiv este atitudinea directă a managerului companiei față de acțiunile comise:
- încălcarea deliberată a legislației;
- comiterea de acțiuni neautorizate în virtutea lipsei de cunoaștere a anumitor aspecte juridice.
Cu toate acestea, într-un fel sau altul, Codul penal al Federației Ruse prevede răspunderea penală, atât pentru faliment fictiv intenționat, cât și intenționat.
Baza legislativă
Cu privire la procedura de faliment, procedurile conțin următoarele norme:
Semne de faliment fictiv
Definiți că falimentul întreprinderii poate fi fictiv, este posibil din următoarele motive:
- societatea dobândește bunuri necesare pentru desfășurarea afacerilor la un preț supraevaluat;
- prezența în documentele contabile contabile a informațiilor despre conturile de plătit care nu există în realități;
- ascunderea de către conducerea întreprinderii a unei părți a proprietății întreprinderii în cursul unui audit;
- atribuirea veniturilor / cheltuielilor curente la posturile de venit / cheltuieli din perioadele ulterioare;
- Alte semne, apărute la etapele procedurii de faliment.
În plus față de semne, pentru a dovedi că falimentul companiei a fost fictiv pentru următorii factori:
- dacă se efectuează plăți către clienți prin intermediul conturilor bancare ale unor terțe părți;
- dacă există un fapt de a investi fonduri gratuite în valori mobiliare, știind în avans că nu sunt lichide;
- dacă capitalul social al societății a fost trimis în capitalul unei alte organizații;
- dacă situațiile financiare nu conțin documente relevante;
- dacă există facturi și facturi de la furnizori care indică cumpărarea de bunuri la prețuri umflate.
Toate aceste dovezi sunt înaintate instanței spre examinare de către managerul de arbitraj.
Schemele de lucru ale falimentului fictiv
Printre cele mai presante metode de aducere a companiei la faliment, directorii lipsiti de scrupule folosesc adesea:
- Retragerea numerarului prin intermediul valorilor mobiliare nelichide. Acest proces este o tranzacție imaginară, în cadrul căreia are loc incasarea și alocarea în continuare a fondurilor prin intermediul organizațiilor care sunt ulterior declarate în stare de faliment. Afacerile pentru a elimina firmele pot ascunde urmele unei crime economice.
- Achiziția de bunuri la un preț umflat. În acest caz, procesul este achiziția inițială a producției de materii prime la un preț mai mare decât piața, atunci compania vânturile supraevaluat în mod deliberat marja în avans, anticipând situația nu este punerea în aplicare în timp util a mărfurilor, care, la rândul său, va conduce la falimentul organizației.
- Înșelătorii financiare cu conturi de plătit. De exemplu, să ne imaginăm o situație în care achiziționarea unei părți din bunuri nu este documentată în raportul contabil, ceea ce duce, la rândul său, la o creștere a conturilor de plătit. În plus, produsele achiziționate sunt vândute printr-o organizație inactivă, cu rambursarea ulterioară a datoriilor de la furnizor, în timp ce datoriile creditorului rămân.
- Datorie intenționată către organizația bancară. Proces complicat în mai multe etape, în cursul căruia compania primește un împrumut de la bancă pentru o perioadă scurtă și nu o rambursează în mod deliberat, în detrimentul dobânzilor și penalităților acumulate. În plus, conducerea întreprinderii ia o decizie privind refinanțarea datoriei de credit, întocmind un nou contract de împrumut pe baza rambursării sale. prin urmare, atragerea treptată a firmei în obligații de datorie imense, pe care nu mai sunt în măsură să le îndeplinească, iar compania devine falimentară.
Falimentul fictiv al debitorului: consecințe și răspundere
Compoziția crimei în detectarea falimentului fictiv este frauda și pagubele materiale. Deteriorarea daunelor provocate creditorilor într-o sumă deosebit de mare poate fi mai mare de 6 milioane de ruble.
În cazul în care se dezvăluie semne de faliment fictiv, șeful persoanei juridice sau IP va fi pedepsit în conformitate cu:
- cu articolul 14 12 din Codul cu privire la contravențiile administrative ale Federației Ruse - pedeapsă sub formă de amendă în mărime de la 80.000 la 300.000 de ruble sau interzicerea implementării acestui tip de activitate economică pe o perioadă de 1 până la 3 ani;
- cu articolul 197 din Codul penal al Federației Ruse - o pedeapsă cu închisoarea de până la 6 ani.
Aceleași prevederi ale Codului penal, cu oferte de organizarea de faliment fictive - debitorul, ca recunoaștere intenționată / deliberată a proprietarului său, în scopul de a introduce creditorilor de insolvență înșelătoare și achiziționarea instituțiilor de credit în mod fraudulos, prin amânare a plăților și a arieratelor.
În cazul detectării în procedura de faliment a organizației semnează componența criminalității economice, ca metodă de evaziune fiscală, ceea ce înseamnă că este o fraudă cu fonduri publice, compania se așteaptă o pedeapsă privativă de libertate de până la 10 ani, cu confiscarea averii.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: