Aranjamentul ordinelor de intrare și de ieșire
În ciuda varietății, operațiunile de numerar pot fi împărțite în două tipuri: venituri și cheltuieli.
Încasările de numerar sunt asociate cu primirea de fonduri în numerar. De exemplu, într-o farmacie sunt:
- primirea în numerar a încasărilor provenite din vânzarea unei farmacii și atașată la rețeaua mică de comerț cu amănuntul de medicamente pentru farmacii;
- întoarcerea la casieria de către persoanele responsabile a soldurilor nefolosite a sumelor emise pentru raport (pentru cheltuielile de călătorie, pentru nevoile gospodăriilor etc.);
- primirea plății pentru închirierea de bunuri medicale (de exemplu, eliberarea de cârje, perne de oxigen etc.);
- primirea sumelor pentru a compensa deficitele identificate de rezultatele inventarului;
- returnarea unui împrumut anterior emis de un angajat al unei întreprinderi (de exemplu achiziționarea, construcția și repararea locuințelor, cumpărarea de obiecte de uz casnic
utilizare, etc);
- Alte operațiuni asociate cu primirea de numerar în numerar.
Operațiunile de retragere sunt asociate cu utilizarea numerarului. Astfel de operațiuni includ:
- livrarea încasărilor obținute de la farmacie din vânzarea de bunuri în numerar către bancă;
- plata salariilor, a prestațiilor (de exemplu, plata unui certificat de incapacitate de muncă);
- plata pentru materiile prime vegetale medicinale preluate de la achizitori;
- achiziționarea de mâncăruri de sticlă de farmacie din partea publicului;
- emiterea de bani pentru raport (pentru nevoi de afaceri, călătorii de afaceri etc.);
- decontarea în numerar a persoanelor juridice în limita stabilită;
- alte tranzacții legate de utilizarea numerarului.
O plată este o decontare în numerar a unei entități juridice cu o altă persoană juridică pentru inventarul achiziționat într-o singură zi pentru unul sau mai multe documente monetare.
Documentația de primire și de plată a numerarului se efectuează prin intermediul formularelor standard aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr. 88 din 18 august 1998.
Aceste regulamente prevăd utilizarea următoarelor forme:
• KO-l "Ordine de primire în numerar";
• KO-2 «Ordine de numerar pentru cheltuieli»;
• KO-Z "Jurnalul de înregistrare a ordinelor de intrare și de ieșire din numerar";
• KO-4 "Cash Book";
• KO-5 "Rezerva de contabilitate a numerarului primită și emisă de casierie".
La înregistrarea ordinelor de numerar pentru venituri (PKO) și pentru cheltuieli (CSC), trebuie respectate anumite reguli:
- prezența informațiilor transmise departamentului contabil și după verificare - temeiul juridic atașat mandatului, și anume, documentul principal pentru formularea sa;
- completarea comenzilor în numerar fără blot și ștergere, deoarece nu sunt permise corecții în documentele de numerar;
- ordinele de intrare și de ieșire trebuie să fie semnate de contabilul-șef, iar RKO este și șeful întreprinderii;
- Numerotarea de la începutul anului a ordinelor de numerar de intrare și de ieșire separate;
- înregistrarea în calitate de contabil pentru PKO și RKO atunci când este compilată în "Jurnalul de înregistrare a ordinelor de numerar de intrare și de ieșire";
- înregistrarea de către casier a documentelor privind acceptarea sau livrarea de bani în "Carnetul de numerar";
- încasările în numerar și ordinele de numerar sunt valabile numai în ziua în care sunt întocmite.
Trebuie remarcat faptul că problema de numerar se poate face nu numai pe contul de numerar mandat, dar, de asemenea, executate în mod corespunzător alte documente (registrul de salarizare, salarizare, cerere pentru eliberarea de numerar, și altele.) Suprapusă pe aceste documente detalii RKO.
În plus față de cele enumerate, se efectuează și alte tranzacții de numerar de intrare și de ieșire cu întreprinderea. Când sunt emise, toate regulile de mai sus sunt respectate.
Atunci când primiți comenzi de numerar de intrare și de ieșire (sau le înlocuiți cu documente executate corect), casierul trebuie să verifice:
- prezența și autenticitatea pe documentele semnăturii contabilului-șef, dar pe mandatul ordinului de numerar sau pe un document substitutiv cu semnătura autorizată a conducătorului întreprinderii. Dacă pe documentele anexate la RKO există o inscripție de autorizare a conducătorului, atunci nu este obligatorie semnătura sa pe ordinul de dispensă de numerar;
- corectitudinea înregistrării documentelor;
- Disponibilitatea anexelor enumerate în document (documente primare)
În caz de nerespectare a cel puțin uneia dintre aceste cerințe, casierul trebuie să returneze documentul pentru înregistrarea corespunzătoare a departamentului contabil. În cazul înregistrării corespunzătoare a ordinelor de intrare sau de ieșire, casierul după primirea transferurilor de bani le acceptă (în conformitate cu FSP) sau emisiuni (în CSC).
O persoană care dă bani primește o chitanță la ordinul de intrare, semnat de un contabil (sau o persoană autorizată de el) și un casier. La emiterea banilor, casierul trebuie să solicite prezentarea pașaportului sau a altui document din buletinul de identitate al destinatarului. Înregistrările de casier Vaeth număr, serie, prin care, în cazul în care documentul a fost emis o chitanță de mână și selectează destinatarul (persoana care primește banii, semnează un decret prin cuvinte RKO Niemi suma primită).
Banii se acordă numai persoanei indicate în mandat sau prin împuternicirea corespunzătoare. Imediat după primirea sau emiterea de bani
ordinul de numerar este semnat de casier, iar documentele atașate acestuia sunt ștampilate cu ștampila "Plătit" sau "Primită" cu data. Apoi, fiecare document de numerar de intrare sau de ieșire trebuie să fie reflectat în "Carnetul de numerar".
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: