Fiecare întreprinzător știe cu fermitate că o afacere care nu se dezvoltă ar trebui să moară mai devreme sau mai târziu într-o luptă competitivă. Pentru "rechinii" se caracterizează prin propriul drum - fuziuni și achiziții. Dar "copiii" și "serednyachki", de obicei, cresc mai puțin rapid, și "sapoy liniștit", așa cum se spune în popor. Acest lucru se datorează numărului mare de impedimente specifice pentru IP. Cel mai important dintre ele este probabil creșterea disproporționată a sarcinii fiscale în tranziția forțată de la impozitarea specială la cea generală. Cu privire la nuanțele de combinare și contabilitate separată a FREIGHT, UTII și USN ar trebui să știe mai multe.
Regimurile fiscale care funcționează în Federația Rusă
Problema este că în Rusia funcționează simultan un regim general și câteva regimuri speciale, numite sisteme, impozitare. Prin gradul de creștere a sarcinii fiscale, ele pot fi aranjate în următoarea ordine:
Sistemul de brevet de impozitare (SPE), care poate aplica numai IP. Este permisă populației cu un venit anual de până la 1 milion de ruble pentru comerțul cu amănuntul și serviciile de uz casnic. Puteți angaja până la 15 angajați.
Sistemul de impozitare sub forma unei taxe unice asupra veniturilor imputate (UTII) este aplicat pentru paisprezece dintre cele mai comune activități ale întreprinderilor mici. Antreprenorii care desfășoară astfel de activități trebuie să utilizeze acest sistem fără întârziere, persoanele juridice pot refuza. În același timp, IP nu ar trebui să efectueze o contabilitate completă, însă pentru întreprinderi nu există indulgențe. Suma care va fi acordată statului este în creștere. Nu depinde de venitul real, ci este determinat de autoritățile municipale.
Un sistem simplificat de impozitare (USN) poate fi considerat un regim fiscal alternativ. Nu poate fi folosit împreună cu generalul, ci numai în loc de acesta, spre deosebire de cazurile anterioare. Există restricții privind veniturile și valoarea proprietății întreprinderii. Există restricții privind tipurile de activități. Valoarea impozitului depinde de venit. IP trebuie să efectueze o contabilitate simplificată.
Regimul general de impozitare (ORN) nu are nicio excepție în ceea ce privește posibilitatea aplicării, deoarece este "modul implicit" la înregistrarea unei persoane juridice sau a unei persoane juridice. Prin urmare, este nevoie de o contabilitate completă și implică plăți maxime la buget. Acest tratament fiscal este adesea numit sistemul de impozitare generală (OCHO), dar trebuie remarcat faptul că un astfel de concept nu există în Codul Fiscal rus, iar utilizarea sa nu este în întregime corectă.
Există, de asemenea, un regim separat pentru producătorii agricoli, dar nu poate fi utilizat de ceilalți, astfel încât va rămâne în scenă.
Dacă te uiți atent, veți observa că regimurile fiscale seamănă cu scări, pe care antreprenorii urca greu de succes. Dar, cu cât cresc mai mult, cu atât este mai dificil să se înregistreze și mai mult trebuie să se acorde statului. Și departe de tot este gata pentru o astfel de dezvoltare a evenimentelor. Pentru a reduce costurile suplimentare ale dezvoltării afacerilor, este adesea mai avantajos să se combine diferitele regimuri fiscale.
Combinând UTII și ORN
După cum sa menționat deja, ORN este de așteptat pentru orice entitate de afaceri imediat după înregistrare și implică taxe maxime. Totuși, odată cu gestionarea simultană a mai multor activități, unele dintre ele pot intra sub incidența UTII, ceea ce reduce povara fiscală. În același timp, odată cu extinderea activităților, care inițial a fost plătită numai UTII, ar putea fi necesar să plătești alte impozite. În ambele cazuri, se obține combinația dintre OPN și UTII.
Ce pot pierde sau găsi?
Orice inovații sunt pline de unele consecințe. Și unii dintre ei ar putea să nu fie foarte plăcuți. Atunci când combinarea Orn și UTII pot fi distinse avantaj evident - posibilitatea de a reduce povara fiscală, și un negativ semnificativ - o complicație semnificativă de contabilitate și raportare. Pentru cei care au lucrat numai pe UTII, minus poate depăși plusul, deoarece serviciile de contabilitate nu sunt acum ieftine.
Dar dacă adăugați UTI pentru tipurile individuale de activități la ORN, profitul va fi asigurat cu înregistrarea corectă a contabilității separate.
Când este posibilă combinarea regimurilor fiscale
Este clar că, pentru a se alinia cu ORN UTII, trebuie să îndeplinească pe deplin toate cerințele legislației, și anume plătitorii impozitului pe venit imputate. Pentru entitățile juridice, acestea arată așa.
Pentru întreprinzători, condițiile nu sunt atât de stricte.
Cum se combină modurile și ce documente vor fi necesare
Pentru unele activități. legat de SPE, este obligat să notifice organele executive de supervizare înainte de a începe să se angajeze în acestea.
Pentru cei care lucrează deja la ORN, contrariul este adevărat. Dacă doriți să plătiți UTII pentru tipul de activitate curent sau nou, este necesar să depuneți o cerere relevantă la inspectoratul fiscal. Numai după finalizarea acestei formalități, este posibil să se înceapă implementarea contabilității separate la întreprindere pentru a împărți fluxul de numerar.
Cum să păstrați contabilitatea separată pentru această combinație
Posibilitatea de a economisi impozite poate apărea numai dacă, după cum se spune, "se separă muștele de tăieturi". În acest caz, "zboară" va fi impozit pe venit pe ORN, va trebui să se supună. Dar, pentru a apărea "cutlets", este necesar să se retragă din impozitarea generală venitul pentru care UTII va fi plătit. În acest scop, se intenționează și contabilizarea separării.
Nu există un cont comun pentru toate rețetele. Acesta este dezvoltat de fiecare entitate de afaceri independent și este stabilit în politica sa contabilă.
Acolo este necesar să se reflecte o serie de întrebări:
- trăsături de calculare a impozitului pe profit;
- calcularea taxei pe valoarea adăugată;
- împărțirea proprietății pe tipuri de activitate;
- repartizarea salariaților pe tipuri de activități;
- Ce resurse și costuri nu pot fi atribuite unuia dintre moduri;
- proporția distribuției acestora.
Cu cât sunt luate în considerare toate aceste aspecte, cu atât mai puțin probabil va fi obținerea de întrebări neplăcute de la organismele de control în viitor cu privire la valoarea impozitelor plătite.
Calcularea taxei pe valoarea adăugată (TVA)
Beneficiul maxim pentru dvs. poate fi obținut dacă distribuiți în mod corect TVA. Faptul este că această taxă este inițial încorporată în prețul oricărui produs care este cumpărat sau vândut. Bugetul enumeră diferența dintre suma de impozit primită și cea plătită. În consecință, dacă plătiți foarte mult la achiziții și atunci când vindeți - puțin sau nimic, atunci nimic nu va fi transferat la buget.
Când plătiți, UTII nu trebuie să plătească TVA. Prin urmare, dacă retrageți orice vânzare cu amănuntul din ORN și cumpărați bunuri de la plătitorii de TVA, veți obține ceea ce este menționat mai sus.
Principalul lucru nu este să uităm că, pentru a deduce TVA-ul aferent intrărilor, este necesară o factură corect formată.
Pentru bunurile și serviciile care sunt simultan legate de ambele activități, TVA este distribuită prin proporționare. Aceasta ține cont de ponderea veniturilor din activități pentru ORN, în toate veniturile trimestrului, deoarece TVA este plătită trimestrial.
Dar dacă ponderea veniturilor provenite de la ORN este mai mare de 95% din totalul veniturilor, atunci nu vă puteți deranja și nu le puteți lua în calcul la calcularea TVA-ului aferent intrărilor.
contabilitate
Fundația, care oferă o muncă stabilă și relativ sigură, este o contabilitate competentă. Prin contabilitate separată, valoarea acestui factor crește de mai multe ori.
Pe lângă reflectarea completă în politica contabilă a tuturor nuanțelor activității întreprinderii, este necesar să se perfecționeze planul de conturi. Pentru o reflectare convenabilă și informativă a rezultatelor pentru fiecare regim fiscal, trebuie să deschideți toate conturile relevante pentru contabilitate și să deschideți subconturile corespunzătoare.
Tabel: Este necesar pentru contabilitatea separată a subcontului
Este posibil să combinați ORN și USN?
La începutul articolului sa menționat că USN este o alternativă la ORN. Și aceasta oferă un răspuns clar la întrebarea pusă. Legislația nu prevede posibilitatea aplicării simultane a USN și SPE. Este necesar să alegem, așa cum este elocvent evidențiat de explicația Ministerului de Finanțe al Federației Ruse.
Procedura de aplicare a sistemului simplificat de impozitare instituit prin capitolul 26.2 din Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede aplicarea de combinare a organizațiilor și a întreprinzătorilor individuali cu regimul general de impozitare.
Director adjunct al Departamentului de Finanțe al Federației Ruse A.S. Kizimov
Mulți antreprenori în procesul de dezvoltare a afacerilor lor se confruntă cu necesitatea combinării diferitelor regimuri fiscale. Acest lucru le oferă posibilitatea de a nu încetini ritmul de creștere datorită sarcinii fiscale exorbitante. Dar, înainte de a combina regimuri fiscale ar trebui să le luate în considerare cu atenție pentru a alege ceea ce este potrivit pentru afacerea dvs., și numai atunci, fac mișcări ascuțite în politica contabilă a societății.
Trimiteți-le prietenilor: