Cu privire la ce impozite și deduceri raportează instituțiile permanente?
Contabil șef al PU.
FISCALĂ DE PROFIT, NU PENTRU PROFITURI DIFERITE
Veniturile brute din activitățile PU s-au ridicat la 20.000 y. f.;
Suma cheltuielilor efectuate în implementarea sa este de 18.500. f.;
Profitul supus impozitării este de 1.500 y. e.
10% din suma cheltuită - 1 850 y. e) - peste profit impozabil. Prin urmare, baza pentru impozitul pe profit al unei societăți nerezidente care lucrează în perioada de anchetă va fi suma de 1 850 y. e.
Impozitul pe profit va fi:
1 850 x 9% = 166,5 y. e. (la calcularea ratei aplicate la data emiterii raportului, 9%).
Veniturile brute din activitățile PU au constituit 20.000 USD;
Suma cheltuielilor efectuate pentru desfășurarea activităților este de 21.500. f.;
pierdere din activitățile perioadei de anchetă - (-1 500) y. e.
În ciuda faptului că activitățile din perioada de anchetă sunt neprofitabile, calcularea profitului impozabil se va baza pe 10% din costurile suportate - și anume, de la 2150 y. e.
Impozitul pe profit va fi:
În cazul încetării activității în termen de o lună, se vor depune toate impozitele pentru impozitul pe profit prevăzute de lege. Trebuie remarcat faptul că termenul cel mai recent dintre zilele următoare este considerat termenul de încetare a activității IP:
ziua semnării actului lucrărilor executate, serviciile prestate;
data ultimei facturi de plată pentru lucrările executate furnizate de un sediu permanent al unui nerezident;
ziua depunerii efective a calculului final al impozitului pe profit corporativ către autoritățile fiscale.
Procedura de plată a impozitului pe venit de către un sediu permanent este definită la articolul 164 din Codul fiscal. Este stabilit că stabilirea permanentă a unui nerezident Uzbekistan plătește impozit pe profitul persoanelor juridice, precum și impozitul pe venitul net de 1 pe an, fără a plăti taxele în curs de desfășurare în termen de o lună de la termenul limită de depunere a calculului.
PRIMUL INVENTAR
Trebuie remarcat faptul că, dacă un nerezident folosește proprietatea atunci când lucrează prin PU, contul său trebuie să fie păstrat în conformitate cu legislația Uzbekistanului. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea inițială a proprietății (de exemplu, pe baza unui certificat de nerezident, sau GTD, în cazul în care conține valoarea activelor importate) și a cheltuielilor de amortizare. Trebuie avut în vedere faptul că anumite rate de depreciere NC se aplică numai în scopuri fiscale - pentru calcularea impozitului pe profit. Prin urmare, un nerezident poate stabili orice alte rate și metode de amortizare a proprietății în conformitate cu legislația contabilă curentă (NAS 5 NF 2).
Pentru nerezidenții care dețin proprietăți imobiliare, autoritatea fiscală de la locul imobilului emite o notificare de plată bazată pe informația contribuabilului sau a organismului care înregistrează dreptul la proprietate imobiliară.
Și, de asemenea, nu uitați să raportați
Pe lângă impozitele pe profit și pe proprietate, instituțiile permanente ale unui nerezident reprezintă:
Practica aplicării legislației fiscale privind calculul și plata impozitului pe profiturile unităților permanente au identificat unele probleme metodologice nu sunt reglementate de faptul că societățile nerezidente decid în mod diferit. Un exemplu al unei astfel de situații poate servi drept compensare a impozitului reținut de rezident atunci când plătește venituri unui nerezident înainte de înregistrarea PA. Nici în calcul, nici în modul de efectuare a unui astfel de test nu există nicio reglementare a ordinii de prezentare, precum și perioada în care poate fi făcut un astfel de credit.
O altă problemă dificilă este transferul costurilor suportate în legătură cu un contract pentru următoarea perioadă de raportare. Aici dificultatea constă în faptul că, la începutul activității, un nerezident are de obicei cheltuieli în absența venitului corespunzător. Iar la sfârșitul perioadei, costurile sunt de obicei mult mai mici, cu venituri foarte mari pentru ei. O astfel de situație tipică pentru executarea contractelor pe termen lung din cauza condițiilor nerezolvate conduce la creșterea nivelului de impozitare și la reducerea marginalității proiectului în sine.
Dacă o companie străină nerezidentă are mai multe sedii permanente în Uzbekistan, atunci fiecare dintre ele este obligată să se înregistreze la autoritatea fiscală teritorială competentă la locul desfășurării activității și să își prezinte conturile în conformitate cu procedura stabilită.
Consolidarea declarațiilor și a calculelor fiscale ale aceleiași companii străine pentru mai multe instituții permanente nu este permisă.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: