3. Dependența veniturilor fiscale de dinamica ratelor de impozitare
Veniturile fiscale sunt principala sursă de venituri guvernamentale. Acestea depind în mod direct de modificările ratelor de impozitare. Astfel, reducerea cotelor de impozitare conduce la o creștere a deficitului bugetar, care accelerează rata inflației. În același timp, există o creștere a investițiilor în extinderea producției și reducerea șomajului (prin creșterea locurilor de muncă) și viceversa. În concordanță cu aceasta, apare problema veche, în funcție de ce factori trebuie să modificați ratele de impozitare?
Economistul american Arthur Laffer a demonstrat că cotele mai scăzute ale impozitelor sunt destul de compatibile cu veniturile fiscale anterioare și chiar mai mari. În același timp, reducerea impozitelor nu ar trebui să cauzeze deficite inflaționiste. Curba Laffer descrie relația dintre cotele de impozitare și veniturile fiscale (figura 1).
Fig. 1. Relația dintre cotele de impozitare și veniturile fiscale.
Deoarece rata de impozitare (X) de la 0 la 100%, veniturile fiscale va crește la 0 la Y m, iar apoi scade la 0. veniturile fiscale scădere începe în punctul M de pe curba Laffer, ca rată de impozitare mai mare constrânge activitatea economică și, în consecință, baza de impozitare este în scădere. Acest lucru înseamnă că, curba Laffer după punctul M începe să se abată de la stânga. Astfel, rata de impozitare de la 0 la XM spori cresterea veniturilor fiscale, și de la X m până la 100% - reduce veniturile statului, cu o rată de impozitare de 100% din veniturile fiscale sunt egale cu 0.
Ideea principală a profesorului Laffer este că, la punctele L și N, volumul veniturilor statului prin veniturile fiscale poate fi același cu cel al lui HLN. În acest caz, este mai oportun să renunțe la rata mare (XL) și să se mute la un XN scăzut. care va stimula producția, iar în viitor va extinde baza de impozitare și va spori încasarea impozitelor. Reducerea ratelor de impozitare va provoca inițial o reducere inevitabilă a volumului veniturilor statului. Cu toate acestea, pe termen lung, o reducere a ratelor de impozitare va asigura creșterea economiilor, a investițiilor și a ocupării forței de muncă. Ca rezultat, producția va crește, veniturile vor fi percepute cu creșterea producției, iar veniturile vor crește și suma totală a veniturilor fiscale la buget.
Definirea unei rate de impozitare specifice care ar fi optimă este foarte dificilă, deoarece pentru a-și stabili valoarea, pe lângă economie, un rol important îl au factorii naționali, psihologici și alți factori. Rata optimă este luată în considerare, dacă, pe de o parte, poate oferi venituri maxime la buget, iar pe de altă parte - nu restrângeți activitatea antreprenorială și nu împingeți să vă îngrijești "la umbra".
4. Politica fiscală
În cadrul politicii fiscale, economia a adoptat un set de activități implementate de stat în domeniul fiscal și al cheltuielilor publice. După cel de-al doilea război mondial, politica fiscală, bazată pe utilizarea bugetului de stat, a devenit principalul mijloc de reglementare a economiei țărilor dezvoltate.
Din punctul de vedere al teoriei keynesiene, esența politicii fiscale este de a gestiona, în anumite scopuri, cererea agregată prin modificări ale ratelor de impozitare, plăților de transfer și achizițiilor guvernamentale. Economiștii moderni care critică pozițiile keynesienilor se bazează în esență pe esența politicii fiscale.
Obiectivele politicii fiscale sunt:
netezirea fluctuațiilor din ciclul economic;
stabilizarea creșterii economice;
realizarea unei ocupări ridicate a forței de muncă și a unei inflații moderate.
Politica fiscală este discreționară și nediscreționară (Schema 1). Ultimul este un sistem automat sau o politică de standarde încorporate. Deși ambele politici joacă un rol important în măsurile de stabilizare a statului, nici unul nu poate rezolva toate dificultățile economice. Atunci când se desfășoară o politică discreționară, apar următoarele probleme:
Existența unui decalaj temporar între luarea deciziilor și impactul acestora asupra economiei;
dependența de măsurile de stimulare (reducerile fiscale sunt populare în consiliul politic al evenimentului și viceversa).
Atunci când se realizează o politică automată, trebuie avut în vedere faptul că stabilizatorii ei inerenți nu pot decât să limiteze amploarea și profunzimea fluctuațiilor din ciclul economic, dar nu pot elimina complet aceste fluctuații.
Schema 1. Tipuri de politică fiscală.
Politica fiscală discreționară este o schimbare deliberată și deliberată a cheltuielilor publice și a impozitării, cu scopul de a schimba producția reală, ocuparea forței de muncă, controlul inflației și accelerarea creșterii economice.
Pentru a rezolva problemele inflației și șomajului, este necesar să se realizeze creșterea produsului național. În modelul keynesian al echilibrului macroeconomic, rolul stabilizator al politicii fiscale este asociat impactului său asupra volumului de echilibru și a produsului național net (PPP) prin modificarea cheltuielilor agregate. Atunci când statul își mărește cheltuielile prin creșterea achizițiilor guvernamentale de bunuri și servicii, precum și prin transferuri și impozite, aceasta conduce la o creștere a PPP, iar creșterea acestuia este mai mare decât creșterea cheltuielilor publice.
Natura politicii discreționare este influențată de faza ciclului economic. Poate fi fie descurajator, fie stimulativ.
În perioada de recesiune, se folosește o politică fiscală stimulatoare - politica de expansiune. Este destinat dezvoltării producției și include:
creșterea achizițiilor publice, transferurile către public, investiții și subvenții;
Aceasta duce la finanțarea deficitului, dar restrânge scăderea producției.
În condițiile de recuperare, în condițiile inflației cauzate de cererea excesivă, se urmărește o politică fiscală restrictivă - politica de restricționare. Scopul său este de a menține cererea agregată:
reducerea cheltuielilor publice;
Aceasta contribuie la fluxul de resurse financiare în deficitul bugetar, ceea ce are un efect stimulativ asupra depășirii recesiunii.
Creșterea veniturilor fiscale reduce deficitul bugetar.
Stabilizatorii stabili, de regulă, atenuează fluctuațiile economice, dar nu elimină modificările volumelor producției naționale. În acest sens, în practică, este completat de o politică fiscală discreționară.
O politică fiscală automată este un mecanism economic care răspunde în mod automat la o situație economică în schimbare, fără a fi nevoie de nici un pas din partea guvernului.
Esența acesteia este o schimbare automată a veniturilor fiscale atunci când valoarea veniturilor impozabile variază. Ca stabilizator automat, se fac modificări ale veniturilor și transferurilor fiscale.
Pe măsură ce volumul produsului național crește, cresc proporțional veniturile fiscale. Cresterea (cu rate progresive) a impozitelor pe veniturile corporatiste, accizele si impozitul pe venit sunt in crestere. În cazul unei scăderi a producției naționale, aceste tipuri de venituri fiscale sunt în scădere.
În practică, într-o perioadă de recesiune în economie, cu o reducere a veniturilor fiscale, există o creștere relativă a veniturilor care rămâne pentru întreprinderi și pentru populație. Acest lucru contribuie la reducerea scăderii cererii agregate și la atenuarea încetinirii creșterii economice. În perioada de creștere a produsului național la cotele stabilite de impozitare, veniturile fiscale cresc automat, restrângând astfel cererea agregată și inflația cererii.
Astfel, scara progresivă a impozitării în timpul încetinirii creșterii economice oferă o reducere minimă și, în timpul revigorării sale, o pierdere semnificativă a puterii de cumpărare a populației și a întreprinderilor. În plus, reducerea automată a veniturilor fiscale conduce la o creștere a bugetului și la un excedent.
Venituri ale populației: tipuri și surse de formare. Venituri nominale și reale.
Diferențierea veniturilor. Curba Lorentz și coeficientul Gini.
Nivelul de trai și sărăcia.
1. Veniturile populației: tipuri și surse de formare. Venituri nominale și reale
În plus, aceste date includ transferuri în natură sau transferuri fără numerar. care sunt puse în aplicare sub forma furnizării unor bunuri și servicii, și nu în numerar. Transferurile fără numerar includ plăți pentru servicii medicale, subvenții pentru locuințe, timbre alimentare, carduri de transport etc.
Distinge între veniturile nominale și reale. Venitul nominal - este întreaga sumă a venitului bani, independent de impozitare și variațiile de preț. Veniturile reale - venitul bani ajustat pentru modificarea nivelului prețurilor. Acesta poate fi calculat prin împărțirea venitului nominal la nivelul general al prețurilor pentru bunurile și serviciile achiziționate de bani. Dacă, de exemplu, venitul monetar și ratele în creștere cu 10% comparativ cu indicele inițial 100, raportul inițial este 100/100 = 1, iar noul raport este de asemenea egal cu 110/110 = 1. Creșterea veniturilor reale apare în cazul venitul monetar crește mai repede decât prețurile, sau în cazul în care nu se schimbă. În acest din urmă caz, creșterea veniturilor în bani de 10% va da raportul dintre 110/100 = 1,1, făcând astfel beneficiarii cu venituri monetare cu 10% mai bogat datorită faptului că au putut să cumpere 10% mai multe bunuri și servicii pentru banii lor.
Teoria economică analizează distribuția venitului național între proprietarii factorilor de producție (distribuția funcțională) și între indivizi (distribuția personală).
Două aspecte ale studierii problemei distribuției veniturilor:
Distribuția funcțională a veniturilor
Distribuția veniturilor personale
Acești indicatori sunt considerați ca fiind de bază și numai luând în considerare toate acestea oferă o idee mai mult sau mai puțin exactă asupra nivelului de trai într-o anumită societate.
Pentru a obține o imagine reală a nivelului de trai, trebuie să aveți un anumit standard cu care puteți compara datele reale. Un astfel de standard este "coșul de consum".
"Coșul de consum" este definit ca suma dintre prețurile unui grup de bunuri de consum și servicii care asigură un anumit nivel de trai. Compararea valorii "coșului de consum" cu structura și mărimea veniturilor ne permite să concluzionăm cu privire la nivelul de trai al populației. Cota populației a cărei venituri este mai mic decât costul minimului "coș de consum" este definit ca fiind sub limita "sărăciei". În "coșul de consum" al rușilor, aproximativ 68,3% sunt produse de 35 de articole. Restul - haine, încălțăminte, bunuri de uz casnic, chirie, medicamente.
De obicei, pragul oficial al sărăciei este determinat de autoritățile relevante nu numai din necesitățile obiective ale nevoilor umane, ci și din nivelul de dezvoltare economică realizat. Prin urmare, pragul de sărăcie variază de la o țară la alta: este mult mai mare în țările dezvoltate decât în țările în curs de dezvoltare și în țările cu economii în tranziție.
Minimul de existență (linia sărăciei) se calculează pe baza consumului minim de produse alimentare, nealimentare și servicii, costuri de plata impozitelor, plăți obligatorii, și așa mai departe. N.
Există două definiții general acceptate ale sărăciei: sărăcia absolută și sărăcia relativă.
Sărăcia absolută este lipsa de venit ca atare sau lipsa de venit necesară pentru a asigura un minim de nevoi vitale ale individului (sau familiei).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: