Există situații în care vânzătorul nu returnează în realitate avansul primit. Cu toate acestea, acest lucru nu lipsește vânzătorul de posibilitatea de a prezenta TVA ca o deducere, deoarece obligația de a returna avansul poate fi considerată îndeplinită sau va fi executată în viitor. Să analizăm aceste situații în detaliu.
Acord privind inovarea
Compensarea reciprocă a obligațiilor reciproce
Mai târziu, ambele contracte au încetat. Pe baza compensării, obligațiile contrare pentru a returna avansurile au fost reziliate. În ciuda faptului că nu a existat nicio restituire reală a fondurilor, părțile au dreptul la o deducere a TVA-ului, pe care le-au plătit anterior în buget.
Încheierea unui acord tripartit
- în cont sunt reflectate toate operațiunile privind restituirea avansului,
- deoarece întoarcerea avansului a trecut nu mai mult de un an.
Returul avansului nu este în întregime
În cazul în care plata în avans a fost plătită doar parțial, suma rămasă poate fi transferată cumpărătorului în contul de decontare sau poate fi contabilizată ca o plată anticipată pentru livrări viitoare. Dar, în acest caz, vânzătorul va fi în măsură să prezinte o deducere de TVA numai după ce rambursarea efectivă către cumpărător (art. 2 alin. 5, art. 171 din Codul fiscal).
OOO "Lira" transferat SRL "Vesta" un avans de 100%, în valoare de 59 000 de ruble. în baza contractului de livrare a producției. Cu această sumă, "Lira" a fost calculată și a plătit un TVA de 9.000 de ruble. (la rata de 18/118).
Pe baza acordului suplimentar, părțile au convenit asupra livrării altor produse impozitate la o rată de 10%, ca urmare a reducerii valorii contractului cu 4000 de ruble. (54.000 de ruble în loc de fosta 59.000 de ruble).
Suma plății anticipate peste noua valoare a produselor în valoare de 4000 de ruble. Vesta LLC se întoarce la cumpărător. În aceeași organizație perioadă fiscală „Vesta“ ia valoarea TVA-ului plătit la bugetul de returnarea plății în avans, pentru a deduce (4000 de ruble. X 18/118 = 610,17 ruble).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: