De la începutul anului, toate organizațiile și întreprinzătorii individuali folosesc în activitatea lor Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse 1. În general, am luat deja în considerare. În ciuda faptului că au trecut aproape nouă luni de la intrarea în vigoare a documentului, problemele legate de aplicarea sa continuă să curgă. Să ne referim la punctele cele mai dificile și controversate care trebuie clarificate.
Limita de numerar
Limita soldului numerar este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată la casierie după retragerea soldului de numerar la sfârșitul zilei de lucru din carnetul de numerar (articolul 1 clauza 1.2 din regulament).
Stabilirea limitei de numerar se face în mod independent pe baza documentului administrativ corespunzător (articolul 3 clauza 1.2 din regulament). Un exemplu de document este prezentat în exemplul 1 de la pagina 46. Calculați limita soldului "numerar" utilizând următoarea formulă (clauza I din apendicele la regulament):
Atenție: prin venituri se înțelege volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate (articolul 6, clauza 1 din apendicele la regulament). Prin urmare, la calcularea limitei, nu folosiți indicatori cum ar fi avansuri, returnarea sumelor de raportare, împrumuturi etc.
La rândul său, în lipsa unor încasări în numerar ar trebui să se bazeze pe volumul de bani în numerar (persoană juridică nou înființată, întreprinzător individual - volumul estimat al creditelor „de numerar“), cu excepția sumelor destinate plăților către angajați (poziția II din anexa la regulament.)
Rețineți: oricare dintre formulele de calcul pentru limita pe care o utilizați, trebuie să știți că perioada de facturare nu poate depăși 92 de zile lucrătoare. Și aveți dreptul să luați o perioadă absolut arbitrară (de la 1 la 92 de zile din orice an), inclusiv cea în care cifra cea mai mare a fost realizată prin "numerar" (paragraful 7 al paragrafului I și paragraful 7 al paragrafului II din anexa la regulamente).
În același timp, durata perioadei de retragere a numerarului pentru aceste plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii "numerarului" în bancă (paragraful 1, clauza 4.6 din regulamente). De asemenea, este legitim să se depășească limitele la sfârșit de săptămână și în zilele de sărbătoare nefuncționate în cazul efectuării de tranzacții în numerar la acel moment (articolul 2 clauza 1.4 din regulamente).
Valori raportate
Din acest an, pentru a primi banii pentru raport, angajatul trebuie să scrie o cerere scrisă corespunzătoare. Ea se face într-o formă arbitrară și trebuie să conțină inscripția scrisă de mână a capului cu privire la suma "numerarului" și perioada pentru care este emisă, precum și semnătura administratorului și data (paragraful 1, clauza 4.4 a Regulamentului). Rețineți că aici se înțelege nu numai directorul însuși sau un antreprenor individual, ci și o altă persoană autorizată de acesta (paragraful 3 al paragrafului 1.2 al Regulamentului).
Dacă aveți consimțământul managerului cu privire la cerere, casierul emite numerar angajatului pe ordinul de plată în numerar (paragraful 1, punctul 4.4 din regulament).
În continuare, lucrătorul într-un termen de cel mult trei zile lucrătoare de la data expirării termenului pentru care a emis răspunzătoare în bani, sau data revenirii la locul de muncă este obligat să prezinte la contabilul-șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - șeful raportului avans cu documentele justificative. În același timp, timpul alocat pentru aprobarea raportului de avans și de decontare finală este stabilit de către șef (paragraful 2, clauza 4.4 din regulament).
Emisiunea de numerar în cadrul raportului este efectuată cu condiția rambursării totale de către persoana responsabilă a datoriilor sub "numerarul" primit anterior în raport (paragraful 3 din Secțiunea 4.4 a Regulamentului). Rețineți că pentru încălcarea acestei reguli nu există sancțiuni. Cu toate acestea, acest fapt nu oprește inspectorii și deseori atrage organizația spre responsabilitatea administrativă stabilită de art. 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse. Întrebarea se referă la următoarele sume de amenzi: la oficiali - de la 4000 la 5000 de ruble. pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
Între timp, arbitrii au reamintit în repetate rânduri că este posibil să vorbim aici numai despre încălcarea procedurii de eliberare a numerarului, pentru care nu este asigurată responsabilitatea administrativă.
În unele cazuri, funcționarii fiscali declară că emiterea unui raport "în numerar" unui angajat care nu a raportat sumele încasate anterior este o acumulare de numerar în numerar care depășește limitele stabilite. În această situație, inspectorii la soldul real al numerarului sunt adăugați bani pentru care muncitorul nu a raportat. Spune imediat că această poziție nu a fost aprobată de arbitri.
Cheltuieli nealocate
În acest sens, aș dori să reamintesc că în legislație nu există sancțiuni pentru delapidarea fondurilor. Este adevarat ca acest fapt nu deranjeaza deloc autoritatile fiscale si inca incearca sa aduca aceasta actiune in conformitate cu articolul 15.1 din Codul administrativ al Federatiei Ruse privind nerespectarea procedurii de depozitare a numerarului liber.
Argumentul oficialilor este simplu: regulile pentru circulația fondurilor de numerar prevăd obligația de a stoca numerar gratuit în organizațiile bancare.
Uneori, inspectorii merg mai departe, observând că, cu utilizarea abuzivă de fonduri, puteți vorbi despre depășirea limitei soldului de la casa de marcat (autoritățile fiscale adaugă "numerarul" nerealizat la soldul numerarului).
Cu toate acestea, nu totul este atât de rău: aceiași judecători ai Sectorului Nord-Vest au confirmat în repetate rânduri că responsabilitatea pentru încălcarea procedurii de eliberare a fondurilor st. 15.1 Codul administrativ al Federației Ruse nu este stabilit.
Depunem salariul
Așa cum am spus deja, în zilele emiterii salariilor, este permisă acumularea de numerar în numerar care depășește limita stabilită (paragraful 2 al paragrafului 1.4 al Regulamentului). În același timp, durata perioadei de retragere a numerarului pentru aceste plăți nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua primirii "numerarului" în bancă (paragraful 1, clauza 4.6 din regulamente). Dacă angajatul nu a venit pentru salariul său, atunci ar trebui să fie depus și predat băncii.
Deci, în ultima zi a plății salariului la casieria de decontare și salarizare (forma numărul T-49) și salarizare (număr de formular T-53 3) se ștampilează sau de a face cuvintele „depozitate“ împotriva numele angajaților care nu au primit salariile. În linia finală a declarației, sumele de numerar efectiv emise și supuse depozitării sunt reflectate (articolul 5 clauza 4.6 din regulament).
În plus, întocmește registrul sumelor depuse, rechizitele obligatorii care sunt înregistrate în paragraful. 6 punctul 4.6 din dispoziția (exemplul 3). În acest caz, numerotarea registrelor sumelor depuse se face într-o ordine cronologică de la începutul anului calendaristic (articolul 7 al secțiunii 4.6 din regulamente).
La rândul său, casierul întocmește chitanța de numerar pentru sumele efectiv emise în numerar pentru salariu (articolul 9, clauza 4.6 din regulamente).
Apoi, salariul depus se eliberează pe baza ordinelor de numerar (paragraful 2, punctul 4.1 din regulamente). În contabilitate, restituirea sumelor depuse sunt înregistrate în contul de debit 76 „Decontări cu diferiți debitori și creditori,“ subconturi „Calcule privind sumele depuse“ și creditul contului 50 „Casier“.
Unități separate
Să ne referim și la unele particularități ale disciplinei de numerar a întreprinderilor care au subdiviziuni separate.
De asemenea, trebuie să știți că, în prezența unităților care nu au propriul cont curent, persoana juridică determină limita soldului numerar, luând în considerare "numerarul" păstrat în aceste unități (articolul 2 clauza 1.3 din regulament). La rândul lor, unitățile izolate, care au un cont bancar, își stabilesc limita de numerar proprie (articolul 2 clauza 1.2 din regulamente).
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: