Atunci când reflectați aceste documente în cont, este necesar să luați în considerare următoarele.
Costul muncii prestate (servicii) pot fi reflectate în organizație ca o cheltuială cu privire la activitățile obișnuite, pe baza prețului contractului la data semnării actului de acceptare și executate lucrări (servicii) (pp 5, 6.1, 16 PBU 10/99 " Cheltuieli ale organizației ").
În contabilitate, acceptarea rezultatelor lucrărilor (servicii), în acest caz, se reflectă în debitul costul de producție de contabilitate, cum ar fi „producția principală“ contul 20 și creditate 60 „Plăți către furnizori și contractori.“
În acest caz, organizația are dreptul de a ajusta valoarea contabilă a operelor (serviciilor) primite pe baza corecțiilor efectuate de contrapartidă asupra documentelor primare. Ajustarea specificată poate fi făcută printr-o intrare de anulare a sumei de reducere a costului lucrărilor (serviciilor) în debitul contului 20, în corespondență cu un scor de 60.
TVA-ul perceput omologul său, organizația are dreptul de deducere la data executării lucrărilor (servicii), în prezența facturilor contractoare (revendicările 1 la revendicarea 2 articolul 171, punctul 1 Articolul 172 din Codul fiscal).
- data primirii de către cumpărător a documentelor primare pentru o modificare a direcției de scădere a costului muncii efectuate (serviciile prestate);
- data primirii de către cumpărător a facturii corective emise de vânzător cu o schimbare în sensul reducerii costului muncii efectuate (serviciile prestate).
Inversarea contabilă a anterior acceptate pentru deducerea sumelor de TVA pot afecta următoarele intrări la valoarea corespunzătoare a reducerii în ceea ce privește TVA în contul de debit 19 „Taxa pe valoarea adăugată pe activele achiziționate“ și creditate în contul 68 „Calcularea impozitelor și taxelor“ și înregistrarea stornirovochnoy de debitul de cont 19 și creditul contului 60.
Atunci când se aplică costurilor organizării de angajamente muncii prestate (servicii) legate de fabricarea de produse, organizația consideră costurile corporale sau de altă natură, la data acceptării și a actului muncii prestate (servicii) (punctul 6 din paragraful 1 al articolului 254, alineatul 1 al articolului 264 alin. (2) alin. (3) alin. (7) al articolului 272 din Codul fiscal). Aceste cheltuieli sunt recunoscute în valoarea specificată în documentele primare ale contrapartidei (paragraful 1 al articolului 252 din Codul fiscal). După efectuarea corecțiilor către organizația contraparte corectează documentele primare în costul contabil fiscal al lucrărilor primite (servicii).
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 54 din Codul fiscal, atunci când detectează erori (distorsiuni) în calcularea bazei de impozitare aferente impozitului anterior (de raportare) perioada, în impozitul curent (de raportare) perioada recalcula bazei de impozitare și suma taxei este pentru perioada, care au fost comise erorile specificate (distorsiuni).
În conformitate cu paragraful 1 al articolului 81 din Codul fiscal în cazul în care contribuabilul este detectat în informațiile le-a depus în declarația fiscală a faptului nerecunoscute sau raportarea incompletă și erori care conduc la o subestimare a valorii impozitului datorat, contribuabilul este obligat să facă modificările necesare în declarația fiscală și să prezinte taxa o declarație fiscală actualizată.
Fișe contabile (sumele sunt condiționate):
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: