Metode de cercetare a documentelor interconectate - control și audit (kushnir și

Metodele de examinare a documentelor interconectate includ contra-control și control reciproc.

Contra-verificarea implică compararea diferitelor instanțe ale aceluiași document. Acest tip de inspecții se efectuează, de asemenea, de către Serviciul Federal de Supraveghere Financiară și Bugetară.

1. la operațiuni interne - în diferite diviziuni ale unei singure întreprinderi;
2. când operațiunile externe - în diferite organizații.

În acest caz, cele mai frecvente cazuri de neîncasare de bunuri și de numerar primite în alte organizații. reducerea cuantumului de bunuri materiale primite prin falsificarea acelor copii ale documentelor primite de către organizația respectivă.

1. atunci când persoanele auditate au distrus copia documentului care este numai cu ei, dar în alte organizații (subdiviziuni) copii au fost păstrate;
2. când, ca urmare a falsificării, au apărut discrepanțe în conținutul diferitelor copii ale aceluiași document. În acest caz, criminali au reușit să falsifice nu toate copiile, adică originalele supraviețuitorilor lor.

Metoda de control reciproc este utilizarea în orice combinație a unei varietăți de documente care reflectă direct sau indirect tranzacția economică audiată.

Comparația poate face obiectul diferitelor documente contabile, precum și a documentelor de contabilitate operațională și tehnică (jurnal de greutate, reviste de brichetare, jurnale de înregistrare a vehiculelor de intrare și ieșire din întreprindere, orare de livrare a mărfurilor etc.).

1. Documente falsificate sunt dezvăluite;
2. se determină cercul persoanelor implicate în comiterea unui act ilicit.

• absența documentelor interconectate necesare (o ruptură în "lanțul" documentelor);
• contradicții în conținutul documentelor interconectate.

Metoda de control reciproc al documentelor rezolvă o altă sarcină destul de importantă - modelarea unui document pierdut sau distorsionat. Comparând diferite documente, este posibil să se construiască un model al documentului în forma originală (primordială), care poate servi drept sursă de informație cu privire la informațiile conținute în acesta.

Articole similare

• Verificarea contractelor și inspecția în cursul auditului - stadopedia

• Capabilitățile de diagnostic ale metodelor cu raze X pentru studiul articulațiilor și oaselor de radiografie,

• Afazia senzorială a cauzei, metodele de cercetare și tratament

Trimiteți-le prietenilor: