Registrul de facturi pentru uproschentsev, care conduce activitatea intermediară
Acorde o atenție! Dacă dintr-un motiv sau altul mediator, care este obligată să țină un registru de facturi, să prezinte autorității fiscale a declarației TVA, autoritățile fiscale nu au nevoie pentru a trimite revista.
În acest caz, în cazul în care intermediarul simplificator este un agent fiscal, acesta este obligat să introducă informațiile din registrul facturilor în formularul de declarație de TVA, care este depus electronic înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale. În cazul în care intermediarul este scutită de TVA în temeiul articolelor 145 și 145.1 din Codul fiscal și nu este un agent fiscal pentru acest impozit, acesta trebuie să trimită la biroul fiscal un registru electronic al facturilor de 20 a lunii următoare perioadei fiscale anterioare.
Modificări ale declarației TVA
Vă subliniem atenția: declarația TVA este acum depusă numai în formă electronică. Și aceasta se referă la:
- plătitorii de TVA;
- agenți fiscali;
- persoanele care nu plătesc TVA sau contribuabilii de TVA, care sunt scutiți de plata impozitelor în conformitate cu art. 145 din Codul Fiscal, însă, în cursul normal al activității, au întocmit o factură cu valoarea taxei pe valoarea adăugată dedusă în ea.
Modificările au afectat, de asemenea, răspunderea și sancțiunile. Dacă în ultimul an pentru eșecul unei declarații de hârtie în timp, pedeapsa maximă a fost de 200 de ruble. (iar contribuabilul a fost amendat în temeiul articolului 119 din Codul Fiscal în acest caz, autoritățile fiscale nu au putut), dar acum se aplică alte reguli. Deci, dacă declarația este prezentată pe suport de hârtie și nu în formă electronică, aceasta va fi echivalată cu faptul că aceasta nu este predată deloc. În același timp, pedeapsa minimă pentru o astfel de încălcare este de 1000 de ruble. Și încă o problemă - pentru raportarea neînregistrate (precum și dacă este prezentată pe suport de hârtie), punctul 11, art. 76 din Codul Fiscal permite oficialilor fiscali chiar să blocheze contul.
Cu noile reguli acum ține evidența a ceea ce compania lucrează la „sistemul fiscal simplificat“, expune facturi cu TVA, dar nu raportează și să plătească impozit la buget, inspectorii vor putea foarte ușor: informații despre facturile de intrare și de ieșire trebuie să fie incluse în declarațiile fiscale, oficialii fiscali vor observa cu ușurință deducerea declarată de contrapartida simplistă.
Condiții de plată a TVA și depunerea unei declarații
Modificări legate de recuperarea TVA
În cazul în care societatea beneficiază de scutirea de obligațiile plătitorului TVA conform art. 145 Codul fiscal al taxei Federației Ruse este restabilit:
- în trimestrul anterior - în cazul în care societatea începe să utilizeze scutirile de TVA din prima lună a trimestrului;
- în trimestrul actual - în cazul în care societatea aplică dreptul la scutire de impozit din a doua sau a treia lună a acestui trimestru.
În același timp, o copie a jurnalului de facturare nu mai este necesară pentru a obține dreptul de a scuti de TVA (sau de ao confirma).
Nu plătiți TVA - încheiați un acord
Dacă lucrați la „sistemul fiscal simplificat“ și furnizorul dvs. utilizează regimul fiscal general, nu vă poate da o factură, dar numai în cazul în care între firma dvs. va fi un acord special, de stabilire consimțământul ambelor părți de a nevystavlenie facturi.
Faptul este că versiunea actuală a paragrafului 3 al art. 169 din Codul fiscal permite contribuabililor să nu emită facturi pentru efectuarea TVA-ului scutit de TVA. Acestea includ, în special, operațiunile de vânzare de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) care nu sunt plătitori de TVA, precum și contribuabili, scutite de la plata acestui impozit, pe baza articolelor 145 sau 145.1 din Codul fiscal.
Dar acest lucru este posibil numai dacă există consimțământul scris al părților.
Să ne amintim, în ce cazuri firma pentru "simplificată" este obligată să plătească TVA. Vă atragem atenția că apariția obligației de plată a TVA-ului nu o face de la contribuabilul simplificat.
1. Importul de mărfuri în Federația Rusă din străinătate (cu excepția țărilor participante la EAES). Taxa în acest caz este considerată prin următoarea formulă: suma reprezentând valoarea în vamă, taxele vamale și accizele se înmulțește cu cota corespunzătoare a impozitului (18% sau 10%). TVA trebuie plătită înainte de eliberarea mărfurilor de la vamă.
3. Persoana simplificată a dat cumpărătorului factura în care a alocat impozitul. În acest caz, va trebui să plătească TVA la buget în măsura în care este indicată pe factură, nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a fost pus.
4. Achiziționarea de servicii sau lucrări de la persoane străine care nu se află contabilitatea fiscală în Federația Rusă, locul de prestare a acestor lucrări sau servicii trebuie să fie pe teritoriul Federației Ruse (art. 147, 148 din Codul fiscal). În acest caz, taxa este luată la o rată de 18/118 sau 10/110 din prețul tranzacției, inclusiv TVA, și se plătește atunci când se transferă bani unui vânzător străin.
5. Intermediarul simplificat a primit bani pentru bunuri (lucrări, servicii) vândute de o persoană străină care nu fac parte din contabilitatea fiscală în Federația Rusă. Impozitul se calculează pe baza ratei de 18% sau 10% din prețul tranzacției fără TVA. Acesta este plătit pentru o treime din suma TVA calculată până la data de 25 a fiecărei luni a trimestrului următor trimestrului în care a fost efectuată tranzacția economică.
6. Achiziționarea de bunuri de la o persoană străină care nu este înregistrată la autoritățile fiscale ruse pe teritoriul Federației Ruse. Impozitul se calculează din prețul tranzacției, inclusiv TVA, la rata de 18/118 sau 10/110. Acesta este plătit pentru o treime din suma taxei calculate până cel târziu în a 25-a zi a fiecărei luni a trimestrului care urmează trimestrului în care a fost efectuată tranzacția economică.
intermediar Uproschentsy, nu un agent fiscal, în cazul emiterii sau primirea de facturi în ceea ce privește acest tip de activitate trebuie să fie trimise la Serviciul Fiscal Federal al registrului electronic al facturilor legate de brokeraj, nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare în perioada fiscală.
Trimiteți-le prietenilor: