Prigarina MV,
practicant avocat, șef al departamentului juridic al SRL "Infa"
Acceptarea numerarului
fără numerar și colectare
Depunerea fondurilor către bancă nu este un drept, ci o datorie a companiilor. Acumularea de către persoana juridică a soldului de numerar în numerar care depășește limita stabilită este permisă numai în anumite cazuri.
Este posibil ca o "persoană simplificată" să accepte "numerar" dacă nu există un casier?
În opinia noastră, pur și simplu accepta "numerar" în lipsa de numerar este imposibil.
Ce se întâmplă dacă "simplistul" a acceptat "banii"?
Erori și excepții la reguli se întâmplă tuturor. Dar se pune întrebarea: cum să aranjăm sosirea fondurilor?
Documentele de numerar sunt emise:
- contabil principal;
- contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier), astfel cum este definit în documentul administrativ, sau un funcționar al unei entități juridice, o persoană cu care au fost încheiate acorduri privind prestarea serviciilor contabile (denumite în continuare "contabil");
- cap (în absența contabilului-șef și contabil).
După aceea, din moment ce "persoana simplificată" nu are un registru de numerar, trebuie să transfere banii banii.
Pentru a nu exista riscul disputelor privind încălcarea legii, dacă "persoana simplificată" are un casier înregistrat, dar este situat într-o subdiviziune structurală separată, este recomandabil să aranjați primirea de numerar prin intermediul acestei unități structurale.
Unele companii și antreprenori găsi o cale de ieșire din situația, după cum urmează: a cere plătitorului să emită ordinul de transfer bancar și să facă propria lor numele fondurilor clienților în contul bancar.
În plus, astăzi multe bănci de sistem de operare „bancă on-line“, care permite oricărei persoane de a transfera fonduri în contul fără utilizarea de numerar, precum și înlocuirea prin transfer bancar numerar este, de asemenea, foarte frecvente, atunci când un lucrător în numele său face bani în contul societății prin "banca online", în timp ce primesc bani.
Cu toate acestea, toate aceste metode reprezintă mai degrabă o excepție de la norme, deoarece nu exclud verificarea disciplinei de numerar de către autoritatea fiscală și impunerea de amenzi.
Prin urmare, se recomandă:
- întocmește un registru de numerar și efectuează operațiuni de numerar prin intermediul casei de marcat;
- să predea banii banii.
Încălcarea de ordinul a fluxului de numerar de afaceri și ordinea tranzacțiilor în numerar, manifestat, în special, în punerea în aplicare a tranzacțiilor în numerar cu alte organizații care depășesc mărimea sancțiunii administrative atrage aplicarea pe funcționari la rata 4000 la 5000 freca.; pe persoane juridice - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
Încapsularea "numerarului"
Care este colecția de fonduri? Acest concept a provenit din italianul "pus într-o cutie" și este o colecție și transport de bani.
De ce poate colectarea de numerar să fie benefică pentru companie?
În primul rând, colectarea este o modalitate sigură de a transporta bani, iar compania nu pune în pericol casierul și, de asemenea, elimină riscul de furt de fonduri.
În al doilea rând, deoarece transferul de fonduri pentru ei, banca este responsabil.
Pentru a colecta bani, este necesar să se încheie un contract de colectare de numerar. Costul serviciilor diferă în funcție de tarifele băncii. Dar este mai profitabil să se practice colectarea în banca în care este deschis contul de decontare.
Ordinea de colectare este după cum urmează:
1. Sosirea colectorului către organizație.
La sosirea în organizație, colectorul trebuie să prezinte casierul:
- Acte de identitate;
- mandat pentru transportul de fonduri;
- un card secret;
- o geantă atașată de client.
Colector emite casierul sac. Eliberarea în organizarea de pungi cu angajații de încasări în numerar ale instituției de credit se efectuează pe foaia de transmitere la punga 0402300. În acest caz, recunoașterea de saci de colectare a muncitorilor cu numerar de la organizația rămâne o chitanță la sac, inclus documentele foaie de transmitere la sac 0402300, semnat de un angajat al unui colector și un colector care cuprinde lucrătorul marca de timbru.
Fondurile care vin în departamentul de numerar al organizației sunt supuse livrării în conturi la instituțiile de credit. Procedura și termenele de livrare a fondurilor de numerar sunt stabilite de organizația de credit, ținând cont de locația teritorială a organizației, de modul de funcționare și de specificul activității. În același timp, banii pot fi depuși în departamentele de numerar ale instituției de credit, ale colectorilor de numerar, ale băncilor de economii sau ale departamentelor de numerar ale oficiilor poștale.
Casierul trebuie să prezinte un eșantion de sigiliu și să transfere geanta în numerar, precum și o notă de livrare la punga 0402300 și o chitanță la punga 0402300. Se face o declarație specială asupra sacului.
3. Acceptarea sacului de către colector.
Când primiți un sac colector cu numerar trebuie să semneze o chitanță pentru sac, să aplice o ștampilă, data primirii saci de bani și returnează o confirmare de primire la casierie. În cazul în care colectorul a constatat o încălcare a integrității pungilor sau a sigiliilor sau pregătirea necorespunzătoare a foaie de transmitere la sac, geanta nu este binevenit. De asemenea, colectorul organizează transportul de numerar și de obiecte de valoare către bancă.
4. Transferul de fonduri către bancă.
Casierul de la bancă face o recapitulare în numerar. Când se dezvăluie surplusul sau lipsa, se întocmește un act de deschidere și renumărare a banilor investiți.
Actul specifică: numele firmei organizației bancare; data; numele companiei care a depus fonduri; motivul deschiderii pachetului; suma numerarului în funcție de înregistrările de numerar; valoarea reală a numerarului; informații despre sediul în care au fost traduse numerarul.
Actul de recalculare a numerarului este semnat de persoanele care au efectuat recalcularea. Prima copie a actului este transferată angajatului băncii, al doilea este trimis organizației, al treilea exemplar este transferat angajaților de colectare a numerarului.
Colectorii de numerar nu sunt responsabili pentru deficitul sau excedentul de numerar, precum și pentru bancnote contrafăcute și insolvabile constatate în recalcularea banilor, dacă punga de colectare este în ordine.
Reflecția tranzacțiilor în contabilitate
Veniturile din vânzarea de bunuri sunt recunoscute ca venituri din activități obișnuite (punctul 5 PBU 9/99). În acest caz, veniturile primite pentru contabilizarea suma calculată în termeni de bani egală cu valoarea încasărilor în numerar (n. 6 PBU 9/99). Din moment ce venitul trebuie să ajungă la casier, se reflectă în contul 50, destinat în special tranzacțiilor în numerar.
Compania cu răspundere limitată "Torgoviy Dom", care aplică sistemul simplificat de impozitare, dă banii la fiecare trei zile băncii. În același timp, compania a încheiat un acord de încasare cu banca.
Costul serviciilor de încasare este de 0,3% din suma fondurilor colectate.
Următoarele tranzacții vor fi efectuate în contabilitate:
Anunțuri similare vor fi făcute în cont și în cazul în care se dezvăluie, de exemplu, o notă contrafăcută.
În perioada din transferul de fonduri direct colectori sau instituții de credit, băncile de economii sau oficiile poștale Depus cont de numerar pentru un cont sintetic activ 57 „Traduceri în cale.“
Erori în livrarea de numerar către bancă
Odată cu livrarea de numerar în bancă pot apărea diferite tipuri de erori. Să dăm câteva exemple:
- fondatorul a emis un împrumut societății, iar numerarul a fost înregistrat ca venit și depus la bancă;
- clientul a plătit în mod eronat o sumă mai mare decât cea care a fost reflectată ca venit și depusă în bancă;
- suma colectată pentru emiterea salariilor.
De fapt, este posibil ca aceste greșeli să fie listate la nesfârșit, este important să le corectăm în cont. Puteți corecta eroarea în contabilitate prin anularea tranzacției.
În cazul în care au fost constatate erori în documentele însoțitoare (de exemplu, colectorii au venit, dar un contabil își dă seama că a fost o greșeală), intrarea necorespunzătoare este tăiată, cutia de card gratuit este o înregistrare nouă, certificată prin semnătura casierului organizației. Colecționarul de numerar nu are permisiunea de a face înregistrări în cartea de vizită. În cazul nelivrării casier de numerar înregistrează organizația în cartea de vizită persoană „Failure“ și a asigurat-o semnătura lui.
Cu toate acestea, este mult mai rău dacă contabilul nu observă eroarea.
Faptul este că, dacă un contabil sau casier a încălcat ordinea tranzacțiilor în numerar și de lucru cu numerar (de exemplu, a făcut plăți în numerar către o altă organizație într-o anumită sumă (100 000 de ruble. În cadrul unui singur contract cu o persoană juridică sau întreprinzător individual) sau de debit în numerar primit de la bancă sau de la contrapartidă monetară în numerar) pentru funcționarii amenzii administrative variind de la 4.000 la 5.000 de ruble vor fi impuse. și organizația însăși - de la 40 000 la 50 000 de ruble.
În concluzie, trebuie remarcat faptul că tranzacțiile cu numerar cauzează întotdeauna anumite riscuri. Și este întotdeauna mai bine să verificați de mai multe ori fondurile colectate de organizație, pentru a evita atât greșelile, cât și amenzile. De asemenea, este recomandabil să evitați operațiunile cu casierul, dacă casierul este de fapt absent.
Trimiteți-le prietenilor: