- Trecerea la USN
- Politica contabilă USN
- Calculator al contribuțiilor
- Banca de înregistrare
- Generatorul KBK
Întrebarea-răspuns pe această temă
LLC, se află pe USN, după înregistrarea întreprinderii sale, înainte de a începe un angajament în afaceri, au efectuat reparații ale spațiilor închiriate pe cont propriu. Au fost achiziționate blocuri de ferestre, diverse materiale de construcție, unelte etc. Întrebarea este: este posibil să se ia în considerare aceste costuri? ce documente sunt necesare pentru a fi pe partea autorităților de reglementare nu au avut plângeri (de exemplu, este necesar să se elaboreze acte, în cazul în care reparațiile sunt făcute pe cont propriu dacă să aplice orice anulare regulă de materiale de construcții, etc.
În cazul în care organizația plătește o singură taxă pe venit, baza fiscală nu reduce costul reparării activelor fixe. Dacă organizația plătește o singură taxă din diferența dintre venituri și cheltuieli, costurile de reparare a mijloacelor fixe pot fi contabilizate ca parte a cheltuielilor atunci când se calculează o singură taxă.
Cheltuielile pentru repararea spațiilor închiriate ar trebui luate în considerare dacă, în contract, locatarul este obligat să repare proprietatea închiriată pe propria cheltuială.
Documentele justificative trebuie să includă estimări, calcularea costurilor (estimare de cost, specificați toate materialele utilizate pentru repararea, cantitatea și prețul).
Transferul de materiale pentru reparații este necesar prin emiterea unui card de limitare a gardului (Formularul nr. M-8) sau a unui conosament (Formularul nr. M-11). În acest caz, trebuie să aveți documente care confirmă cumpărarea (facturi sau chitanțe) și plata (ordine de plată sau cecuri CTC) utilizate pentru repararea materialelor.
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh
1. Recomandarea: Cum să reflectăm costurile de reparare a mijloacelor fixe în impozitare. Organizația aplică un regim fiscal special
Contabilizarea costurilor de reparare a mijloacelor fixe la calcularea unei taxe unice depinde de obiectul impozitării pe care o aplică organizația.
În cazul în care organizația plătește o singură taxă pe venit, baza fiscală nu reduce costul reparării activelor fixe. Pentru acest obiect de impozitare, cheltuielile nu sunt luate în considerare (clauza 1, articolul 346.18 din Codul Fiscal al Federației Ruse). *
În cazul în care organizația plătește un impozit unic pe diferența dintre veniturile și cheltuielile pentru active fixe repara costurile pot fi contabilizate ca o cheltuială în calculul taxei unice (cop. 3 alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal). Valoarea TVA-ului plătită furnizorilor (contractorilor) reduce de asemenea baza de impozitare (sub-pct. 8 din clauza 1 a articolului 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cheltuielile de reparare a activelor fixe închiriate ar trebui luate în considerare dacă:
- în conformitate cu legislația sau în conformitate cu acordul, locatarul este obligat să repare proprietatea închiriată pe propria cheltuială (articolul 616.644 din Codul civil al Federației Ruse);
- cheltuielile suportate îndeplinesc criteriile clauzei 1 din articolul 252 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 2 din articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Reducerea bazei de impozitare în ceea ce privește apariția și plata cheltuielilor de reparare a activelor fixe (articolul 346.17 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, în cazul în care organizația este repararea principalelor mijloace proprii, costul pieselor de schimb incluse în baza de impozitare ca înlocuitori ai lor (ceea ce face actul de înlocuire a pieselor) și furnizorul de plată (Sec. 2, art. 346.17. P. 2, art. 346.16. P. 1 Articolul . 252 din Codul fiscal), iar salariul angajaților - ca beneficii ale angajaților (paragraful 2 al articolului 346.17 din Codul fiscal) * ...
Un exemplu de reflecție în contabilitate și de impozitare a costurilor de reparare a mijloacelor fixe. Organizația aplică o taxă simplificată și plătește o singură taxă pentru diferența dintre venituri și cheltuieli
În contabilitate și contabilitate fiscală, costurile de reparație a capitalului sunt scoase la un moment dat.
Debit 44 Credit 60
- 180 000 de ruble. (212.400 ruble - 32.400 ruble) - au fost pierdute cheltuielile de reparare a spațiilor de depozitare;
Debit 19 Credit 60
- 32 400 de ruble. - se reflectă TVA suportată de contractant;
Debit 44 Credit 60
- 32 400 de ruble. - incluse în componența costurilor TVA, care nu fac obiectul deducerii;
Debit 60 Credit 51
- 212 400 ruble. - fondurile sunt transferate contractantului pentru lucrările de reparații.
- cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe în valoare de 180.000 de ruble;
- "Input" TVA-ul plătit contractantului, în valoare de 32.400 de ruble.
Actual consilier de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
"Uproshchentsy" are dreptul de a reflecta costurile de reparare a mijloacelor fixe în conformitate cu paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul Fiscal. Și este permis să se țină seama în costurile costului de reparație atât a obiectelor proprii cât și a celor închiriate. Dacă repararea este efectuată de o organizație terță parte, contabilitatea costurilor este simplă. Costul USN include costul plătit al lucrărilor de reparații. În cazul în care există un contract și un act semnat de cele două părți ale lucrărilor executate. De asemenea, este de dorit să se estimeze costul reparațiilor, atunci nu vor exista obstacole în contabilitatea fiscală a costurilor.
Costul materialelor utilizate pentru finisarea spațiilor poate fi reflectat în costul reparațiilor.
Un alt lucru este atunci când repararea se face pe cont propriu. Pentru achiziționarea de materiale. Cum scot costurile de cumpărare? Includeți prețul costurilor materiale în scopuri fiscale în cadrul sistemului simplificat în care este posibil, pe baza alineatului 3 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal (costurile de reparație) și pe baza alineatului 5 punctul 1 din articolul 346.16 din Codul fiscal (costuri materiale). Indiferent de rata specială pe care o alegeți, condițiile de recunoaștere a cheltuielilor sunt aceleași: costurile trebuie plătite, documentate și justificate. Trebuie remarcat faptul că cheltuielile vor fi justificate dacă spațiile în care se efectuează reparațiile sunt utilizate în activitățile economice. De exemplu, găzduiește un birou, o sală de producție sau un depozit unde sunt depozitate bunuri.
Și ce documente justificative sunt necesare în cazul în care lucrările de reparații pe care le faceți pe cont propriu? Mai întâi de toate, calculul tuturor costurilor. Acest document vă compuneți într-o formă arbitrară. În calcul, specificați toate materialele utilizate pentru reparare, cantitatea și costul acestora.
Transferul de materiale pentru reparații este necesar prin emiterea unui card de limitare a gardului (Formularul nr. M-8) sau a unui conosament (Formularul nr. M-11). Ambele formulare au fost aprobate prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 30.10.97 Nr. 71a. În același timp, nu uitați că trebuie să aveți documente care confirmă cumpărarea (facturile sau chitanțele) și plata (ordine de plată sau cecuri CK) utilizate pentru repararea materialelor.
În cazul în care spațiile în care au fost efectuate reparațiile, nu ale lor, dar închiriate, acordați atenție acestui moment. Cheltuielile pentru repararea activelor fixe închiriate sunt recunoscute ca fiind justificate dacă numai prin contract sau prin lege ați fost obligat să efectuați această reparare ca locatar.
Prin lege, locatarul ar trebui să fie angajat în reparații curente, iar locatorul ar trebui să efectueze reparații capitale.
În conformitate cu normele generale ale legislației civile, locatarul este obligat să mențină repararea actuală a bunului închiriat în stare bună și să se desfășoare pe propria cheltuială. O revizuire majoră este responsabilitatea locatorului (articolul 616 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, chiar dacă ați efectuat reparații de întreținere și contractul nu specifică faptul că acestea ar trebui să fie tratate de proprietar, costurile nu vor fi luate în considerare. De asemenea, aveți dreptul să țineți cont de costurile reparațiilor curente, în cazul în care contractul de închiriere nu are o prevedere în acest sens. În definitiv, atunci va funcționa statul de drept.
În cazul în care reparația este considerată drept capital, atunci locatarul va putea lua în considerare cheltuielile numai în cazurile în care contractul pentru acest tip de reparații se bazează pe acesta. În caz contrar, costurile sunt considerate nerezonabile. *
* Astfel, o parte a materialului este selectată care vă va ajuta să luați decizia corectă
Tatyana Gnedysheva, expert al BSS "System Glavbukh".
Răspunsul a fost aprobat de Natalia Kolosova,
șeful direcției de susținere VIP a BSS "Sistem Glavbukh".
Trimiteți-le prietenilor: