CUM SĂ ACCUMULAȚI MATERIALELE
Pentru a-și desfășura activitățile, firmele cumpără materiale, papetărie, gospodărie etc. Deoarece este mai bine să o postați, este scrisă în articol.
După primirea materialelor, depozitarul ar trebui să verifice dacă sunt conforme cu ceea ce este scris în documentele de însoțire ale furnizorului.
Dacă nu există pretenții față de furnizor
În cazul în care cantitatea și calitatea materialelor primite coincid cu datele specificate în facturile emise de furnizor, depozitarul trebuie să întocmească un ordin de primire. Pentru el există o formă specială N M-4.
În chitanță trebuie să introduceți numele cumpărătorului, numele furnizorului și informațiile despre materialele primite (nume, calitate, cantitate etc.). Aceasta este o ocupație destul de laborioasă. Dar această procedură poate fi evitată.
Ștampila trebuie plasată pe documentele emise de furnizor: facturi, facturi etc.
În contabilitate, contabilul "Asset" a făcut următoarele intrări:
Debit 10 Credit 60
Debit 19 Credit 60
Debit 60 Credit 51
- 5400 freca. - banii sunt transferați furnizorului;
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 19
- 900 de ruble. - TVA rambursată.
În contul care a primit "Asset" de la vânzător, depozitarul a pus o ștampilă. Contul arată astfel:
Dacă materialele nu sunt suficiente
Dacă disponibilitatea efectivă a materialelor nu coincide cu informațiile specificate în facturi, este necesar să se întocmească un act de acceptare a materialelor. Pentru aceasta este prevăzut un formular standard.
Actul este emis de o comisie specială, care trebuie să includă cel puțin trei persoane. Este necesar să faceți două copii ale acestui document. Prima este transferată departamentului contabil, iar cea de-a doua este trimisă subdiviziunii firmei, care pregătește o scrisoare de cerere către furnizor. Apoi, această copie a certificatului va fi trimisă vânzătorului.
Dacă este necesar, documentele pot fi anexate la documentul care confirmă lipsa de materiale, de exemplu, primirea organizației de transport cu privire la greutatea mărfurilor.
Un exemplu. ZAO "Aktiv" cumparat de la OOO "pasiv" 10 000 bucăți de cărămidă pentru 6 ruble. inclusiv TVA - 1 fre.
În factura emisă de vânzător, costul întregului lot este indicat - 60 000 de ruble. (10 000 buc x 6 ruble), inclusiv TVA - 10 000 ruble. O factură a fost emisă pentru aceeași sumă.
Dar, de fapt, "Active" a primit numai 9.500 bucăți de cărămidă în valoare de 57.000 de ruble. (9500 buc x 6 ruble), inclusiv TVA - 9500 ruble.
Contabilul "Asset" a întocmit un act privind acceptarea cărămizilor și ia înmânat departamentului de livrare. Lucrătorii acestei unități au făcut o cerere pentru cărămizi lipsă și l-au trimis la "pasiv".
În contul cumpărătorului se fac următoarele intrări:
Debit 10 Credit 60
- 47 500 de ruble. (57 000 - 9500) - se înregistrează cărămizi primite de la furnizor;
Debit 19 Credit 60
- 10 000 freca. - TVA se reflectă în cărămizile primite (conform facturii);
Debit 76-2 Credit 60
- 2500 freca. (60 000 - 47 500 - 10 000) - se reflectă costul cărămizilor lipsă.
După ce "Pasiv" a stabilit cărămizi lipsă, cumpărătorul a plătit întregul lot. Următoarele intrări au fost făcute în cont:
Debit 10 Credit 76-2
- 2500 freca. - se înregistrează cărămizi primite de la furnizor;
Debit 60 Credit 51
- 60 000 freca. - lotul de cărămizi plătit;
Debit 68 subaccount "Calcule pentru TVA" Credit 19
- 10 000 freca. - se deduce TVA pe cărămizi.
Semnat în imprimare
Articole similare
-
Material - carte de sarcini - enciclopedie mare de petrol și gaze, articol, pagina 1
-
Calcularea mărimii de ajustare pentru 2 operațiuni - procesul tehnologic de prelucrare
Trimiteți-le prietenilor: