- Trecerea la USN
- Politica contabilă USN
- Calculator al contribuțiilor
- Banca de înregistrare
- Generatorul KBK
Întrebarea-răspuns pe această temă
Cum să reflectezi în bu. vagoane simple / rezervoare
o sumă convenită de părți în contractul de expediere sau de transport al transportului este legată de plata muncii efectuate (serviciile prestate). În cazul în care clientul întârzie transportul peste un timp prestabilit, plătește un transportator (transportator) o pedeapsă, a cărei valoare depinde de durata timpului inactiv.
Penalitatea și dobânzile pentru întârziere arată în compoziția altor cheltuieli (punctul 11 din PBU 10/99). Calculele pentru creanțele recunoscute vor fi reflectate în contul 76-2 "Decontări privind creanțele" (instrucțiuni pentru planul de conturi):
Debit 91-2 Credit 76-2
- este recunoscută cererea unei contrapartide pentru valoarea sumei forfetare (dobânda pentru întârzierea în executarea unei obligații monetare).
Dacă organizația dvs. face o pedeapsă și un interes pentru încălcarea contractului, în contabilitate, reflectă următoarele intrări:
Debit 76-2 Credit 91-1
- a fost aplicată pedeapsa (dobânda pentru întârzierea executării obligației bănești de către contrapartidă).
Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în Sistemul Glavbukh pentru Contabilitatea Comercială
1. Recomandare: Cum să plătească și să reflecte în contabilitate și impozitare sancțiunile impuse de organizație
Organizațiile pot fi sancționate: *
- pentru încălcarea termenilor contractului cu contrapartea;
- pentru neplata (plata prealabilă) a impozitului la buget;
- în alte cazuri, încălcări ale legislației actuale (de exemplu, pentru o infracțiune administrativă).
Pentru încălcarea condițiilor contractului, contrapartida poate solicita organizației să plătească:
- pierderi (amendă, penalitate);
- dobânzile pentru întârzierea executării, în cazul în care organizația nu și-a îndeplinit obligația monetară sau posibilitatea de a colecta dobânzi este prevăzută direct în Codul civil al Federației Ruse.
Condiția de reținere poate fi prevăzută în contract (art.331 GKRF). Formele legislative ale pierderilor nu sunt definite. În practică, se folosesc două tipuri de sancțiuni:
- amenzi (fixate într-o sumă fixă sau ca procent din valoarea contractului);
- dobânzi sau penalități (acumulate în zilele în care nu au fost îndeplinite obligațiile care decurg din contract sau au fost executate cu încălcări, valoarea specifică a penalităților este determinată de contract).
Interesul pentru întârziere
În cazul în care organizația și-a îndeplinit obligația monetară prematură, contrapartida are dreptul de a recupera dobânda de la aceasta pentru fiecare zi de întârziere. Valoarea dobânzii este determinată de rata de refinanțare. care acționează în ziua îndeplinirii obligației. În cazul în care datoria este colectată prin intermediul instanței, se ia rata de refinanțare în ziua depunerii cererii sau la data pronunțării hotărârii.
În cazul în care contractul nu prevede o perioadă mai scurtă, trebuie plătită dobânda pe întreaga perioadă de întârziere. Adică din ziua următoare ultimei termeni limită pentru îndeplinirea obligației până în ziua execuției efective (inclusiv).
Interesul pentru îndeplinirea cu întârziere a obligației
La includerea în calcularea dobânzii de întârziere în executarea obligațiilor de TVA, care este o parte din datorie, pentru detalii, a se vedea. Cum să colecteze și să reflecte în contabilitate și penalități fiscale pentru încălcarea contractului introdusă de contraparte.
Penalitatea și dobânzile pentru întârziere arată în compoziția altor cheltuieli (punctul 11 din PBU 10/99). Calculele pentru creanțele recunoscute vor fi reflectate în contul 76-2 "Decontări privind creanțele" (instrucțiuni pentru planul de conturi):
Debit 91-2 Credit 76-2
- este recunoscută cererea unei contrapartide pentru valoarea sumei forfetare (dobânda pentru întârzierea în executarea unei obligații monetare).
Amenzi, penalități și alte sancțiuni care sunt enumerate în buget (fonduri de stat) și care sunt impuse prin decizia agențiilor de reglementare (cum ar fi Rospotrebnadzor, vama sau Serviciul Antimonopol), care reflectă detașarea:
Debit 99 Credit 76-2
- Se recunoaște valoarea amenzii administrative prezentată prin decizia autorității de supraveghere.
Litigiile cu cetățenii (nu întreprinderi) ia în considerare judecătoriilor (articolul 24) sau GPKRF justiției păcii (articolul 23 GPKRF). Dacă decizia instanței nu a fost atacată, aceasta va intra în vigoare la 10 zile de la adoptare (articolele 209, 321 și 338 din Codul de procedură civilă al Federației Ruse).
Litigiile dintre organizații și întreprinzători sunt considerate de instanțele de arbitraj (art.27 APCRF). Dacă hotărârea nu este atacată, aceasta intră în vigoare la expirarea unei luni de la data adoptării acesteia (clauza 1 din articolul 180 din APCRF).
La calcularea impozitului pe profit, pierderea și dobânda pentru arierate includ în compunerea cheltuielilor neoperative (subcapitolul 13, clauza 1, articolul 265 din NCRF).
Atunci când metoda Teller și dobânda penalizare pentru plata cu întârziere a costurilor, la rândul său, în momentul în care au plătit efectiv (revendicarea 3 din st.273 Codul Fiscal).
Actual consilier de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
2. Recomandare: Cum să recupereze și să reflecte sancțiunile contabile și de impozitare pentru încălcarea contractului, prezentate contrapărții
În contabilitate, pedeapsa acumulată și dobânda pentru încălcarea condițiilor contractului trebuie luate în considerare în alte venituri (paragraful 7 PBU9 / 99). Decontările privind creanțele prezentate vor fi reflectate în contul 76-2 "Plăți în valori mobiliare" (Instrucțiuni pentru planul de conturi):
Debit 76-2 Credit 91-1
- a fost aplicată pedeapsa (dobânda pentru întârzierea executării obligației bănești de către contrapartidă).
Sancțiuni pentru întârzierea acumulării la data recunoașterii debitorului sau la data intrării în vigoare a hotărârii judecătorești (paragraful 10.2 PBU9 / 99). Recunoașterea debitorului datoriei poate confirma orice documente care arată că debitorul este de acord să plătească o pedeapsă (dobândă pentru întârziere), de exemplu:
- acordul de reziliere a contractului;
- certificat de reconciliere a datoriilor. scrisoarea debitorului privind recunoașterea datoriei;
- documente de plată care confirmă plata parțială sau integrală a pedepsei.
Litigiile cu cetățenii (nu întreprinderi) ia în considerare judecătoriilor (articolul 24) sau GPKRF justiției păcii (articolul 23 GPKRF). Dacă decizia judecătorească nu a fost atacată, aceasta va intra în vigoare la 10 zile de la adoptare (articolul 209.321.338 din Codul de procedură civilă RF).
Litigiile între organizații și antreprenori sunt considerate de instanțele de arbitraj (art.27 APCRF). Dacă hotărârea nu este atacată, aceasta intră în vigoare la expirarea unei luni de la data adoptării acesteia (clauza 1 din articolul 180 din APCRF).
FIX: impozitul pe venit *
La calculul impozitului pe profit, pierderea și dobânda pentru arierate includ în compoziția veniturilor neoperative (clauza 3, articolul 250 din NCRF).
Se crede că debitorul și-a recunoscut obligațiile dacă:
La metoda numerarului, pierderea și dobânda pentru întârzierea venitului atunci când sunt efectiv primite (paragraful 2 al articolului 273 din NCRF).
Actual consilier de stat al Federației Ruse de clasa a III-a
La descărcarea materiilor prime, întreprinderea a permis vagoane simple. Costul materiilor prime include o taxă pentru vagoanele obișnuite?
Depinde de circumstanțele în care sa efectuat plata.
În al doilea caz, costul pentru autovehiculele brute nu crește costul materiilor prime.
Sancțiunile în contabilitate se referă la alte cheltuieli (punctul 11 din PBU 10/99 "Cheltuielile organizației"). În contul fiscal, amenzile sunt înregistrate ca parte a cheltuielilor neoperative (articolul 265 alineatul (1) punctul 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse). *
* Astfel, o parte a materialului este selectată care vă va ajuta să luați decizia corectă
Citiți în revista "Simplificat"
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: