Carte fiscală pentru contabilitate ndfl în 2019

Trecerea la USN
Politica contabilă USN
Calculator al contribuțiilor
Banca de înregistrare
Generatorul KBK

Dacă plătiți venitul cetățenilor, impozitul pe venitul impozabil, atunci sunteți agent fiscal. Și ar trebui să mențină registrele fiscale (carduri) pentru fiecare angajat. În acestea, reflectați câți bani au acumulat, reținut, dacă a fost aplicată deducerea fiscală pentru impozitul pe venitul personal etc. (articolul 230 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Anterior, informațiile de pe aceste carduri au fost solicitate numai pentru referința dvs. 2-NDFL. Acum, datele specificate în registre sunt, de asemenea, necesare pentru a completa raportul 6-NDFL.

Deci, dacă nu ați condus anterior registrele fiscale, începeți să faceți acest lucru cel puțin de la începutul acestui an. Dacă îți elaborezi cărți de mult timp, acum este momentul să-ți revizuiți. La urma urmei, există mai multe rapoarte privind impozitul pe venitul personal, ceea ce înseamnă că cardul trebuie schimbat și trebuie adăugate informații suplimentare.

Sfatul nostru vă va ajuta să înregistrați registrele fiscale, astfel încât să puteți completa rapid și fără dificultăți rapoartele privind impozitul pe profit.

Articole pentru contabil cu privire la salarii

Forma unui card fiscal în contul impozitului pe venitul personal

Forma cardurilor fiscale pentru impozitul pe venitul personal nu este aprobată, alegeți-o singură și aprobați politica contabilă. Cu toate acestea, în document este important să se indice toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului pe venitul personal. Lista lor este prezentată la articolul 230 alineatul (1) din Codul fiscal. În plus, va fi util să adăugați date suplimentare la formularul necesar pentru raportul 6-NDFL. Informații cu privire la ceea ce trebuie să specificați cărțile privind impozitul pe venitul personal, ne-am redus la masă (a se vedea mai jos).

Carte fiscală pentru contabilitate ndfl în 2017

Tabel. Ce date ar trebui să fie în cartea fiscală pentru impozitul pe venitul personal

Ultima zi a fiecărei luni, când angajatul a folosit fonduri împrumutate

Important: specificați în registre cuantumul venitului angajatului care a fost acumulat și nu a primit "în mâinile sale". Reducerea la NDFL nu este necesară. La urma urmei, sub forma de 6-NDFL, reflectați și venitul acumulat al angajaților.

Venitul impozitat la rate diferite, notați în secțiuni separate

Majoritatea veniturilor pe care le plătiți lucrătorilor rezidenți ai Federației Ruse sunt impozitate la o rată de 13% (articolul 224 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea includ salariile, bonusurile, plata în concediu, concediul medical și așa mai departe. Toate sumele pe care le veți scrie în registrul fiscal. Dar dacă aplicați 35% unor venituri angajaților, puneți o secțiune suplimentară în cartea sa. Apoi, în prima secțiune veți reflecta veniturile, impozitate la o rată de 13%, iar în cealaltă - 35%. De exemplu, la o rată de 35%, vă percepeți impozitul pe venitul personal al beneficiilor materiale din economii de dobânzi aferente fondurilor împrumutate (articolul 224 alineatul (2) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Un fragment din registrul completat pentru venituri impozitate la o rată de 13% este dat mai jos.

În registrul fiscal al unui salariat nerezident, stabiliți secțiuni pentru venituri impozitate cu o rată de 30% și 15% dacă acesta este un participant sau acționar și vă primește dividende (articolul 224 alineatul (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Paginile individuale din cardul la venituri impozitate la rate diferite, în primul rând, avem nevoie pentru a face mai ușor de a percepe impozitul pe venitul personal. În al doilea rând, în acest caz, este mai convenabil să completați rapoartele. La urma urmei, sub formă de venit 6-PIT impozitate la rate diferite, de asemenea, va fi reflectată în secțiunile individuale 1 și 2.

Important: dividendele sunt supuse impozitului pe venitul personal la o rată de 13% (articolul 224 alineatul 1 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, este convenabil să înregistrați aceste venituri separat în registrul fiscal, de exemplu, în tabelul special "Date privind dividendele primite". Faptul este că sub formă de 6-NDFL, suma dividendelor și impozitul pe acestea trebuie să se reflecte în linii separate.

Venitul neimpozabil în registru nu este reflectat și se scriu parțial impozabile (1 nivel)

În cazul în care venitul este parțial impozitat, în registru se fixează integral plata. De exemplu, ați dat angajatului un cadou, valoarea căreia depășește 4000 de ruble. iar impozitul pe venitul personal a fost acumulat numai din venituri care depășesc această sumă (articolul 217 alineatul (28) din Codul Fiscal al Federației Ruse). Apoi scrieți pe card valoarea întregului cadou și o deducere separată, egală cu 4000 de ruble. Fragmentul registrului fiscal, în cazul în care se reflectă o astfel de operațiune, a se vedea mai jos.

Important: notați în registru și venituri sub formă de cadouri sau asistență materială, care este mai mică de 4000 de ruble. În acest caz, nu neapărat venitul va fi egal cu deducerea. Faptul este că suma neimpozabilă este determinată nu pentru fiecare venit individual, ci ca rezultatul acumulării de la începutul anului [articolul 217 alineatul (28) din Codul Fiscal al Federației Ruse]. Și dacă nu specificați un cadou în carte mai ieftin 4000 de ruble. vă lipsesc momentul în care limita este depășită și trebuie să percepeți taxa.

Specificați suma calculată, reținută și transferată la bugetul impozitului pe venitul personal

Registrul dezvăluie pentru fiecare tip de venit valoarea impozitului pe venitul personal, care este:

- este inclusă în buget.

Apoi, puneți datele când taxa este calculată, reținută și plătită. Data de calcul coincide cu ziua în care taxați cuantumul venitului. Data impozitului la sursă este ziua în care ați plătit banii minus UFDL. Și stabiliți data transferului la ordinul de plată, scrieți detaliile acestuia în apropierea acestuia. De asemenea, adăugați la registrele COUNT, în cazul în care va preciza termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal în buget, reținut de angajat. Aceste informații sunt necesare pentru formularul 6-NDFL. Termenul de plată a impozitului pe venit este prevăzut la articolul 226 din Codul fiscal. Și le-am adus pentru confortul dvs. în Tabelul 2 din p. ##.

Important: dacă ați dat venitul în natură angajatului, puteți păstra impozitul pe venitul cel mai apropiat. În acest caz, data păstrării NFDL va fi ziua în care data viitoare veți plăti banii angajatului. Nu uitați că dețin la un moment dat este permis nu mai mult de 50% din valoarea beneficiilor acumulate (pag. 4 din art. 226 din Codul fiscal)