Potrivit Ministerului Muncii, suma maximă a concediului medical, a indemnizațiilor de maternitate și a alocațiilor pentru îngrijirea copilului anul viitor va fi mai mare decât în anul curent.
Norma care permite aplicarea deducerii TVA nu numai în perioada în care a apărut dreptul la aceasta, ci în perioadele ulterioare, nu se aplică tuturor tipurilor de deduceri.
Dar numai cu condiția ca cetățeanul auditat să-i ia în apartament.
Acum, contabilii nu trebuie să pună această întrebare! La urma urmei, seria de calculatoare "vacanță" de pe site-ul nostru a fost completată de Calculator de vechime.
Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de documente pe care persoanele îl prezintă inspectoratului fiscal pentru a raporta asupra obiectelor privind impozitul pe proprietate și taxele de transport, precum și asupra obiectelor imobile selectate pentru care se acordă un privilegiu.
Se preconizează modificarea legii contabilității. conform căruia organizațiile nu vor mai trebui să prezinte situații financiare anuale fie inspecției fiscale, fie "statisticii". Este adevărat, în același timp, dispariția posibilității de a preda și contabilitatea pe hârtie.
AV Solomakh, expert în contabilitate și fiscalitate
După predarea declarației cu suma declarată a TVA-ului la rambursare, organizația a depus toate documentele solicitate în cadrul auditului de birou. Inspectoratul fiscal nu a avut nici o pretenție cu privire la corectitudinea calculării impozitului, iar organizațiile au rambursat în siguranță taxa pe valoarea adăugată.
Dar mai târziu, în timpul inspecției la fața locului, autoritățile fiscale au decis că această TVA a fost rambursată în mod nerezonabil din buget. Ca urmare, organizația a fost obligată să plătească impozite, penalități și amenzi. Să vedem ce să facem acum.
TVA rambursată la aparat foto poate lua într-adevăr departe
Tricot lucru este ușor de rezolvat: a dizolvat piesa lipsă - și remodele. Corectarea aceleiași contabilități din cauza TVA suplimentare este oarecum mai dificilă
- <если> banii se restituie contului curent al contribuabilului - de la data primirii efective a fondurilor;
- <если> compensarea impozitului se efectuează - de la data deciziei de compensare a valorii impozitului solicitat pentru rambursare.
Deci, acum dreptul autorităților fiscale de a recupera un impozit compensat nejustificat este stabilit în Codul fiscal.
Cum să reflectați în taxarea contabilă suplimentară a TVA
Astfel, organizația este de acord cu decizia autorităților fiscale și nu intenționează să o conteste. Decizia a intrat în vigoare, organizația a primit o cerere de plată a arieratelor, penalități corespunzătoare, precum și amenzi. Rămâne reflectarea acestor tranzacții în contabilitate.
contabilitate
Încălcarea, care a dus la TVA suplimentară
Arieratele din anul în curs (se înregistrează la data deciziei)
Arieratele din exercițiul precedent sau din perioadele anterioare, revelate după aprobarea conturilor anuale (fac înregistrări la data deciziei)
TVA-ul de intrare, care urma să fie luat în considerare în costul bunurilor (lucrări, servicii), a fost acceptat în mod greșit pentru deducerea de la alineatul 2 al art. 170 din Codul fiscal
1. A fost acceptată anterior pentru deducerea TVA:PARTLY Dt 68 «Calcule în impozite și taxe colectate», subaccount «TVA», - Кт 19 «TVA pe valori achiziționate».
2. Luați în considerare taxa recuperată:
- <если> valoarea bunului nu a fost încă anulată:
- valoarea bunului este majorată cu valoarea TVA:
- Amortizarea suplimentară se adaugă la creșterea costului OS și MMA:
- <если> valoarea bunului a fost deja anulată, precum și pentru lucrări (servicii):
Dacă suma arieratelor este recunoscută ca nesemnificativă *:
Дт 19 - Кт 68, subcontul "TVA",
Дт 01 (04, 10, 91) - Кт 19.
Dacă suma arieratelor este recunoscută ca fiind semnificativă *:
Дт 84 "Profit nedistribuit (pierdere neacoperită)" - Кт 68, subcontul "TVA"
TVA este acumulată în mod greșit
1. Numeroase venituri:
Дт 62 «Decontări cu cumpărători și clienți» - Кт 90 «Vânzări», subaccurență «Venituri» (91, subcont «Alte venituri»).
2. Se adaugă TVA:
Dt 90, subaccount "TVA" (91, subcontul "TVA"), - Кт 68, subcontul "TVA".
3. Creanța înregistrată ** este anulată:
Дт 91, sub contul "Alte cheltuieli", - Кт 62
Dacă suma arieratelor este recunoscută ca nesemnificativă *:
Dt 91, subcontul "Alte cheltuieli", - Кт 68, subcontul "TVA".
Dacă suma arieratelor este recunoscută ca fiind semnificativă *:
Дт 84 - Кт 68, subcontul "TVA"
TVA nu este evaluată pe operațiunea impozabilă
Contabilitatea fiscală
Sumele TVA nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe profit:
- <или> în plus față de operațiunile impozabile;
- <или> acceptat greșit pentru deducere.
În alte cheltuieli, puteți reflecta TVA-ul, care ar fi trebuit:
- <или> să includă în costul bunurilor (lucrări, servicii) și să nu se deducă, dacă costul bunurilor (lucrări, servicii) a fost deja contabilizat în scopuri fiscale și Secțiunea 2, art. 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <или> pentru a restabili în cazurile specificate în clauza 3 din art. 170 din Codul fiscal.
Valoarea TVA care trebuie luată în considerare în valoarea stocurilor, a mijloacelor fixe și a imobilizărilor necorporale (cu condiția ca aceste active să nu fi fost încă înlăturate) trebuie inclusă în valoarea inițială a proprietății. Aceasta va duce la o recalculare a deprecierii. În acest caz, nu este necesară depunerea declarațiilor corective pentru impozitul pe venit, deoarece baza fiscală nu a fost subestimată. Toate ajustările pot fi făcute în perioada curentă de artă. 54 din Codul fiscal.
Amenzile și penalitățile nu sunt luate în considerare în cheltuielile "profitabile" x p. 2 art. 270 din Codul fiscal.
- <или> în declarație taxa la despăgubirea prevăzută la pct. 8 al art. 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
- <или> au evidențiat contradicții și inconsecvențe care indică o subestimare a valorii impozitului datorat sau o supraestimare a valorii impozitului la rambursarea clauzei 8.1 din art. 88 din Codul fiscal.
Alte articole din revista "MAIN BOOK" pe tema "TVA - acumulare / deducere / rambursare":
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: