Un împrumut fără dobândă de la un participant individual este ca înregistrarea și contabilizarea

Atunci când compania are dificultăți financiare, uneori participanții vin să ajute. Ei își pot da banii sau proprietatea, își pot majora capitalul autorizat, pot contribui la proprietatea SRL, dacă aceasta este prevăzută de statutul său. Și în plus, pot să-i dea un împrumut fără dobândă. Este ultima opțiune care este cea mai comună. Vom analiza situația în care LLC primește un împrumut fără dobândă de la un participant individual.

Determinați subiectul împrumutului: bani sau lucruri

Puteți împrumuta bani de la un participant, fie bani, fie lucruri - bunuri, materii prime, materiale etc. (în continuare - bunuri).

Nu se ia în considerare primirea și returnarea unui împrumut în numerar și a unui credit pentru mărfuri pentru impozitul pe profit și impozitul pe venitul personal.

Cu toate acestea, rețineți că transferul de bunuri pe credit pentru TVA este recunoscut ca un exercițiu, deoarece părțile transferă bunurile în proprietatea celuilalt.

Participantul la transferul de bunuri, desigur, nu va percepe TVA, deoarece nu este plătitor de TVA. Dar când veți întoarce un împrumut de marfă, va trebui să plătiți TVA. În același timp, veți putea să deduceți suma impozitului pe care sunteți taxat la cumpărarea de bunuri pentru rambursarea unui împrumut.

De asemenea, rețineți că, luând un împrumut de mărfuri de la un participant, va trebui să-i returnați mărfurile în aceeași cantitate și de același fel și calitate. Apropo, în cazul în care bunurile pentru rambursarea împrumutului au fost mai mult sau mai puțin decât cele pe care le-ați primit de la participant, atunci, potrivit Ministerului Finanțelor, nimic nu trebuie luat în considerare în venituri și cheltuieli.

Nu există probleme cu împrumuturile de bani. La urma urmei, operațiunile de împrumuturi în numerar de la TVA sunt scutite. Prin urmare, vom continua să vorbim numai despre ei.

Elaborăm un acord de împrumut monetar

Pasul 1. Alegeți moneda

Dacă participantul este un rezident în valută străină al Federației Ruse, atunci pentru participant și pentru dvs. este mai ușor să emită un împrumut în ruble. De asemenea, puteți prevedea în contract că împrumutul va fi emis și returnat în ruble, dar într-o sumă echivalentă cu o anumită sumă în valută străină.

În sensul legislației valută ale rezidenților Federația Rusă - cetățeni ai Federației Ruse (cu excepția cetățenilor ruși care locuiesc permanent într-o țară străină), apatrizilor și cetățenilor străini care locuiesc permanent în Federația Rusă, pe baza de reședință și nerezidenți ai Federației Ruse - este persoanele fizice care nu sunt rezidenți Federația rusă.

Bani pot fi obținute atât la casa de bilete, cât și la contul de decontare obișnuit.

Când primiți un împrumut în numerar:

- nu ar trebui să utilizați CPC, deoarece acestea nu reprezintă calcule pentru bunuri (lucrări, servicii). Este suficient să se emită doar o comandă de primire în numerar (formularul N KO-1);

- nu există nicio restricție privind decontarea în numerar.

Un participant - o valută străină nerezidentă a Federației Ruse - poate emite un împrumut în valută străină. Apoi, va trebui să respectați cerințele legislației valutare. În special, va trebui să deschideți un cont special valutar cu o bancă autorizată. Și în cazul în care suma împrumutului este mai mult de $ 5 mii - pentru a emite un pașaport de tranzacție.

Pasul 2. Fixați dobânda

Principalul lucru - nu uitați să specificați în contract, că împrumutul este fără dobândă. În caz contrar, va trebui să plătească un interes lunar parte, pe baza ratei de refinanțare CBR până la data de rambursare a creditului întreaga sumă. Chiar dacă partea care nu necesită plata unei astfel de interes (le ierte pentru tine), atunci mai devreme sau mai târziu, ei vor deveni plătibile, este imposibil de a recupera, și ei trebuie să includă în venituri în scopuri contabile și fiscale.

Contractul de împrumut este real, adică se consideră încheiat din momentul transferului de bani. Prin urmare, chiar dacă există un acord, dar participantul nu a oferit nimic, atunci nu se poate încerca nimic de la el.

Pasul 3. Determinați perioada de rambursare a împrumutului

Părțile pot stabili în contract orice perioadă de rambursare a împrumutului. Atunci când această perioadă nu este specificată în contract sau determinată de momentul cererii, împrumutul trebuie returnat în termen de 30 de zile de la data la care participantul depune o cerere de returnare.

Pasul 4. Optimizați fluxul de lucru

Se întâmplă ca societățile să împrumute periodic sume mici de la participanți. În acest caz, pentru a nu produce o mulțime de contracte, puteți face una singură și puteți indica în ea suma totală a împrumutului pe care participantul îl poate oferi. Primirea sumelor specifice va fi confirmată de comenzile de numerar sau de extrasele bancare primite. Uită-te la acest contract poate, de exemplu, așa.

Petrov Alexander Nikolaevich, denumit în continuare "creditor", pe de o parte, și "Zhemchuzhina" SRL în persoana directorului general VP Sergeev. acționând pe baza Cartei, denumită în continuare "Împrumutatul", pe de altă parte, au încheiat acest acord după cum urmează.

2. Creditorul va furniza suma creditului cu mai multe plăți prin depunerea de numerar în casa de numerar a Împrumutatului. Suma fiecărei plăți este determinată de cererea scrisă a Împrumutatului.

4. Prezentul acord se face în două exemplare identice, câte unul pentru fiecare parte.

Luăm în considerare împrumutul primit

Cu împrumuturile de ruble, nu vor apărea venituri suplimentare

În contabilitate, primiți credite fără dobândă, precum și împrumuturi purtătoare de dobândă, pe conturi:

(dacă) până la data rambursării împrumutului există 12 luni sau mai puțin, apoi în contul 66 "Decontări sub credite pe termen scurt și împrumuturi";

(dacă) înainte de data rambursării împrumutului au mai rămas mai mult de 12 luni, apoi în contul 67 "Decontări sub credite pe termen lung și împrumuturi".

Primirea unui împrumut monetar reflectă următoarele tranzacții.

66 "Calcule pentru
împrumuturi pe termen scurt și
credite ",
67 "Calcule
pe împrumuturi pe termen lung
și împrumuturi "

În cazul în care împrumutul este listat în contul 67 „Calculele privind creditele pe termen lung“, atunci când, înainte de maturitatea sa va fi mai puțin de un an, va trebui să-l transfere în contul 66 „Calcule la împrumuturi pe termen scurt“.

Nepercepute de membru bani împrumutați (ținând cont de suma prevăzută în contract) nu este necesar să se ia în considerare în afara soldul contului și reflectate în nota explicativă de la buhotchetnosti din cauza de a primi mai puțini bani poate fi doar în temeiul acordului de împrumut cu banca, adică, atunci când acestea pot revendica.

Când primiți un împrumut în ruble, nu veți avea niciun venit în contabilitate sau contabilitate fiscală, cu toate acestea, precum și costurile atunci când returnați creditul.

Venituri sub formă de beneficii economice de economii la dobândă cu un împrumut fără dobândă, de asemenea, nu veți.

Toate astea se aplică la uproschentsam.

Fără consecințe fiscale, un credit ruble fără dobândă nu atrage un participant. Suma împrumutului returnată nu este venitul său și nu este supusă impozitului pe venit și a primelor de asigurare a fondurilor extrabugetare.

Împrumutul, exprimat sau emis în valută străină, vă va adăuga munca

Dacă împrumutul este exprimat în valută străină, însă calculele sunt efectuate în ruble, atunci datorită modificării ratei de schimb, suma returnată participantului poate fi mai mică sau, invers, mai mare decât suma pe care ați primit-o din partea ei.

Diferența sumă rezultată poate fi luată în considerare în scopurile impozitului pe profit la data rambursării împrumutului după cum urmează:

(dacă) reveniți mai mult, se formează o diferență sumă negativă, care poate fi inclusă în cheltuielile neoperative. Cu toate acestea, organismele de control solicită ca aceasta să fie luată în considerare ca o plată pentru utilizarea împrumutului, adică luând în considerare costul marginal aplicat dobânzii. Este cel mai sigur mod de a face acest lucru. În practica judiciară a existat doar un caz în care instanța a fost de acord cu reflectarea diferenței negative a cheltuielilor în totalitate. Prin urmare, în această situație este imposibil să se evalueze șansele de a câștiga un litigiu;

(dacă) vă întoarceți mai puțin, atunci se formează o diferență de sume pozitive, pe care trebuie să o reflectați în veniturile non-de vânzare.

Persoanele simplificate nu iau în considerare aceste diferențe de sume.

Pe un împrumut de schimb valutar obschherezhimnikam trebuie să ia în considerare în diferențele de curs de schimb contabilitatea fiscală. Uproschentsev nu este atât de neechivoc. Ar părea că nu trebuie să supraestimeze obligațiile valutare și să țină cont de diferențele de curs valutar. La urma urmei, atunci când se reevaluează metoda cash a veniturilor și cheltuielilor reale, nu se formează un împrumut în valută. Însă, în ciuda acestui fapt, organele de control insistă insistent asupra reflectării prin diferențele simplificate ale cursului de schimb. Pentru a evita disputele, este mai bine să urmați explicațiile acestora.

În contabilitate și bază de angajamente, precum și diferențele de curs valutar sunt numite curs și sunt incluse în alte venituri și cheltuieli, dar nu numai la data rambursării împrumutului, chiar și la sfârșitul fiecărei luni. Prin urmare, este nevoie de o „Contabilitatea decontărilor privind impozitul pe profit organizațiilor“ PBU 18/02.

Vom arăta ce fel de postări vor fi făcute atunci când un împrumut este primit de la un participant în ruble, legat de o monedă.

Articole similare

Pagina anterioară