Ultima explicație a ordinii de completare a formularului 6-ndfl

Care sunt nuanțele principale ale umplerii. 1 și 2 forme de 6-NDFL? Ce erori sunt cele mai frecvente în aceste secțiuni ale calculului? Care sunt cele mai recente scrisori ale autorităților de supraveghere în care au dat explicații cu privire la finalizarea calculului sub forma de 6-NDFL?

Acum, data viitoare a venit, când organizațiile trebuie să depună la inspecția fiscală la locul lor de calcul calculul sub formă de 6-NDFL. În articol vom vorbi despre principalele greșeli care au fost făcute în perioadele anterioare și, de asemenea, vom prezenta cele mai recente explicații ale autorității de supraveghere.

secțiunea 1 a calculului este completă pentru primul trimestru, șase luni, nouă luni și un an;
Secțiunea 2 se completează pentru perioada de raportare relevantă. Aceasta reflectă tranzacțiile efectuate în ultimele trei luni ale acestei perioade de raportare.

NUANȚIILE DE BAZĂ ALE COMPLETĂRII SEC. FORMELE DE 6-NDFL

Această secțiune conține rezumatul tuturor indivizilor valoarea veniturilor acumulate, calculat și reținut impozit pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei de impozitare corespunzătoare cotei de impozitare. Notă, în cazul în care agentul de impozitare plătește persoanelor fizice pe parcursul perioadei fiscale (perioada de depunere a calculului) veniturile impozitate la rate diferite, această secțiune, cu excepția liniilor de 060 - 090, completate pentru fiecare dintre ratele de impozitare. În cazul în care indicii de secțiune din rândurile respective nu pot fi plasate pe aceeași pagină, umplut cu numărul necesar de pagini.

Sub formă de calcul, obligatorii și indicatori sumari sunt obligatorii. În absența valorilor pentru indicatorii sumă, se specifică zero ("0").

Deci, să enumerăm liniile Sec. 1 și indică faptul că trebuie să afișeze:

linia 010 - rata impozitului pe venitul personal, potrivit căreia taxa a fost calculată (de exemplu, 13, 15, 30 sau 35% în conformitate cu articolul 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse);

Dacă organizația plătește venituri persoanelor fizice, impozitate la rate diferite, liniile 010 - 050 trebuie completate la fiecare rată a impozitului pe venit. În același timp, liniile date includ date sumare privind veniturile impozabile la o rată specifică, deduceri și impozite calculate pe acestea.

linia 020 - în sarcina tuturor persoanelor veniturile totale (inclusiv impozitul pe venitul personal), care este umplut cu calcularea 6-PIT la rata specificată în linia 010. Această linie oferă toate profiturile, data primirii efective, determinate în conformitate cu normele art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse, intră pe perioada pentru care se face calculul;

linia 030 - suma totală a deducerilor fiscale acordate pentru veniturile reflectate în linia 020;

linia 040 - valoarea totală a impozitului pe venitul personal calculată pe baza contabilității de angajamente de la începutul perioadei fiscale;
linia 045 - suma totală a impozitului pe venitul personal pentru toate persoanele fizice calculată din venitul din dividende, acumulând totalul de la începutul perioadei fiscale;
linia 050 - suma plăților în avans fixe ale lucrătorilor străini, la care se reduc cuantumul impozitului pe venitul personal calculat;

Valoarea totală a impozitului pe venitul contribuabililor specificată la paragrafele 2 p. 1 al art. 227.1 din Codul fiscal (cetățeni străini angajați în cariera independentă în organizații), calculat de agentul fiscal și se reduce cu valoarea plăților fixe în avans efectuate de un astfel contribuabil pentru perioada de brevet de invenție în raport cu perioada fiscală în cauză, în modul prevăzut de prezentul alineat (p. 6 punctul 227.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

linia 060 - numărul tuturor persoanelor care au primit venituri de la instituție în perioada pentru care este prezentat calculul;

O persoană care a primit venituri în cadrul unor contracte diferite într-o perioadă este considerată o singură persoană.

Nu mai este nevoie reținut de agentul fiscal al suma impozitului pe venit al contribuabilului este agent de impozit nerambursabil pe baza unei cereri scrise a contribuabilului (Sec. 1, art. 231 din Codul fiscal).

În concluzie, în această secțiune a articolului, atragem atenția asupra faptului că liniile 060-090, spre deosebire de liniile 010-050, trebuie să fie completate o singură dată - pe prima pagină a secțiunii. 1, chiar dacă s-au aplicat rate de impozitare diferite, deoarece aceste linii sunt generalizate.

CELE MAI COMUNE DE ERORI ÎN SECȚIUNEA. FORMELE DE 6-NDFL.

Una dintre cele mai frecvente erori în completarea secțiunilor. Formele 1 de 6-NDFL sunt după cum urmează:

pe linia 020 reflectă valoarea totală a venitului, care nu este supusă integral sau parțial impozitului pe venit, în conformitate cu art. 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
pe linia 080, cuantumul impozitului pe venitul personal este plătit din salariu, care va fi plătit în următoarea perioadă de raportare, adică în momentul în care nu a venit încă momentul executării obligației de reținere a impozitului pe venitul personal.

atunci când eroarea de calcul a 6-NDFL pentru trimestrul I al organizației identificate după decontarea pentru jumătate de an, trebuie să clarificați datele pentru trimestrul I și șase luni;
dacă eroarea a apărut în calculul semestrial, dar contabilul a constatat-o abia după cele nouă luni de raportare, este necesar să se transmită calculele specificate pentru cele șase luni și nouă luni.

NUANȚIILE DE BAZĂ ALE COMPLETĂRII SEC. FORMELE DE 6-NDFL.

Deci, Sec. 2 calcul în formă de 6-NDFL conține mai multe linii în care sunt înregistrate:

Dacă pentru diferitele tipuri de venit având aceeași dată de primire efectivă, calendarul transferului taxei variază, liniile 100-140 sunt completate separat pentru fiecare perioadă de plată fiscală.

REVIZUIREA SCRISOARELOR DE LUCRU A ORGANULUI DE CONTROL, ÎN CONFORMITATE CU CELE MAI COMUNE DE ERORI DIN SEC. 2 CALCULĂRI PENTRU FORMULARUL 6-NDFL.

Deci, potrivit paragrafului 2 al art. 223 din Codul fiscal la data primirii efective a venitului contribuabilului sub forma salariilor este recunoscută ultima zi a lunii pentru care a fost acumulat venit pentru îndeplinirea sarcinilor în conformitate cu contractul de muncă (contract). În consecință, sumele fiscale sunt calculate de către agentul fiscal în ultima zi a lunii pentru care contribuabilul a fost creditat cu venituri pentru obligațiile de muncă efectuate. În acest caz, conform paragrafului 4 al art. 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse, agentul fiscal este obligat să rețină valoarea impozitului calculat direct din venitul contribuabilului la plata efectivă.

Astfel, reținerea contribuabilului calculat la sfârșitul lunii valoarea taxei de agentul fiscal al veniturilor contribuabilului atunci când este plătit la sfârșitul lunii pentru care a fost acumulat venit pentru sarcinile de serviciu finalizate. Conform paragrafului 6 al art. 226 din Codul Fiscal, agenții fiscali sunt obligați să transfere sumele impozitului calculat și reținut cel mai târziu în ziua următoare plății contribuabilului.

În conformitate cu prevederile paragrafului 7 al art. 6.1 din Codul fiscal, în cazul în care ultima zi a perioadei cade într-o zi recunoscută în conformitate cu legislația rusă și de ieșire (sau) de vacanță nelucrătoare, zi a perioadei este considerată a fi următoarea zi de afaceri.

Indiferent de data transferului direct al impozitelor către buget, această operațiune se reflectă în linia 020, 040, 070. 1 calcul în formă de 6-NDFL timp de nouă luni și în Sec. 2 din acest calcul, valoarea acestui avantaj nu este indicată.

Astfel, data primirii efective a veniturilor sub formă de prime plătite angajaților organizației, în conformitate cu contractul de muncă a rezultatelor de operare în următoarea zi după aprobarea șefului de ordine, stabilită de către organizația pentru plata salariilor, ținând seama de alin. 2, art. 223 din Codul fiscal recunoaște ultima zi a lunii pentru care contribuabilul a fost încărcat acest venit.

Secțiunea 1 va cuprinde:

pe liniile 020, 040, 070 - indicatorii sumari corespunzători;
pe linia 060 - numărul persoanelor care au primit venituri.

Secțiunea 2 va preciza:

În concluzie, reamintim că calculul sub formă de 6-NDFL este semnat de șeful instituției sau de orice funcționar autorizat prin documente interne ale instituției (de exemplu, prin ordinul șefului). În special, contabilul-șef, contabilul-șef-adjunct, contabilul însărcinat cu calculul salariilor poate semna calculul. În plus, Sec. 1, și anume linia de la 010 la 050, este necesar să se completeze fiecare rată a impozitului pe venit, dacă organizația plătește venituri persoanelor fizice, impozitate la rate diferite. În același timp, liniile date includ date sumare privind veniturile impozabile la o rată specifică a impozitului pe venit, deducerile și impozitul calculat asupra acestora. Linile 060 - 090 sunt generalizate și nu trebuie completate pentru fiecare rată a impozitului pe venit. În secțiunea 2 a formularului 6-NDFL, sunt furnizate doar veniturile a căror impozitare a fost reținută și transferate către buget în ultimele trei luni ale perioadei pentru care este prezentat calculul. Aceasta înseamnă că în această secțiune nu este necesar să arătați suma veniturilor acumulate de la începutul anului.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare