Luna închisă a postării, exemplu, întrebări și răspunsuri

Luna închisă a postării, exemplu, întrebări și răspunsuri

Orice cunoaștere nouă necesită timp să o asimileze. Este foarte important ca cunoștințele să fie prezentate clar și consecvent. Cu toate acestea, poate fi extrem de dificil să se facă acest lucru, mai ales în contabilitate, unde cuvintele abstractizării și frazele - poartă în sine toate secțiunile teoretice. Dar oricum - studiem acest subiect.







Astăzi vom vorbi despre două aspecte care au apărut pe baza unui articol practic privind "închiderea lunii în contabilitate"

Este posibil să se scrie contul WWS pentru 90 de conturi în contextul subconturilor?

Aceasta nu este o întrebare ușoară. Pentru a picta, desigur, puteți. Dar sunt sigur că extragerea detaliată a SALT pe 90 de conturi va prezenta o situație pe care vreau să o evit. Cred că mulți oameni vor să evite atunci când încep să studieze contabilitatea.

Faptul este că atunci când vopt 90 de conturi pe subconturi în acest stadiu al studierii, voi aduce în explicație multe detalii care vor apela imediat la întrebări noi etc. Uită-te la modul în care graficul de conturi se uită la contul 90 în 1C Contabilitate 7.7 și 1C Contabilitate 8 sau 90 Cont în Contabilitate 7.7 pentru USN. Desigur, pot apărea întrebări.

Și, mi-e teamă că, răspunzându-le, voi fi obligat să atingeți cunoștințele dependente de contabilitate, pe care probabil că nu le aveți acum. Și întrebările vor merge ca un bulgăre de zăpadă.

Dar nu pot să pictez, deoarece există o cerere de clarificare a articolului. Și trebuie să reacționăm cumva. Înțeleg că, dacă acest lucru nu se face, atunci dezvoltarea contabilă va începe să se "stingă".

Trebuie să manevrez între detalii în contabilitate și să arăt toate contabilitatea prin elaborarea unei înțelegeri generale și a unei prezentări generale. Aceasta este situația, nu pot să o pictez, dar nici nu pot să o pictez.

Cred că schimbările pe care le-am făcut în articolul în sine. va aduce claritate și va elimina unele dintre întrebări. Și în acest articol, mă concentrez încă o dată pe principalele puncte de rezumare a rezultatului financiar și închiderea lunii în detașare.

Algoritmul general al contabilului.

  • Monitorizarea activităților companiei și monitorizarea acelor evenimente care afectează activitățile de afaceri. Cu alte cuvinte, contabilul selectează evenimente care afectează Activele și pasivele Companiei.
  • Evenimentele care afectează proprietatea și obligațiile firmei se numesc tranzacții de afaceri. Acestea sunt, contabilul stabilește cu ajutorul documentelor primare, care, la rândul lor, fac înscrieri. Anunțurile sunt gruparea de informații de la CW (adică trimiterea la contul dvs.).
  • Dintre toate CW-urile, este posibil să se facă distincția clară între acestea
    În primul rând. asociate cu primirea costurilor de către întreprindere. Cele mai de bază sunt salariile și impozitele, deprecierea, chiria, utilitățile, biroul, Internetul etc.
    În al doilea rând. Aceasta este primirea veniturilor din activități. Cu alte cuvinte, este vorba de vânzarea de bunuri, servicii și produse. Alte vânzări de materiale, active fixe etc.
  • Cheltuielile companiei sunt contabilizate în DEBITE pe conturi: 20, 25, 26, 44, 91.2
  • Venitul este contabilizat în CREDIT pe conturile 90.1 și 91.1
  • Rezultatul final al tuturor activităților se obține pe contul 99.

În timpul activității companiei, sumele apar în conturile de cheltuieli. De asemenea, există sume din vânzarea în conturile de venit.

La sfârșitul lunii, trebuie să finalizați procedura de "închidere a lunii și efectuarea de postări". Esența sa se reduce la faptul că sumele din conturile de cheltuieli "trec" la conturile Debit 90 și 91.

Mai mult, anumite sume din conturile 90 și 91 sunt transferate în 99 de conturi.

Apoi, pe rând pentru luna pe contul 99, se calculează Rezultatul final pentru lună.
Dacă KO 99> DO 99 - avem PROFIT.
În cazul CO 99 <ДО 99 – у нас УБЫТОК.

Închiderea conturilor de cheltuieli și venituri va avea succes dacă soldul final al acestor conturi este de 0 la sfârșitul lunii (adică nu vor fi solduri). Concret, conturile de cheltuieli (20, 25, 26, 44) la sfârșitul perioadei nu vor avea solduri: nici în debit, nici în credit. Același lucru pentru grupurile de conturi de 90 și 91 - ar trebui să fie fără restul.







Există excepții de la 20 și 44 de conturi. Pot rămâne rămășițe. Dar aceste excepții sunt temele altor ocupații.

Închiderea lunii și formarea postărilor apar în etape.

În primul rând. Cheltuielile sunt adăugate în conturile de cheltuieli (20, 25, 26, 44, 91.2). În mod tipic, acesta este calculul amortizării activelor fixe și evaluarea impozitelor cu FOT.

Uită-te la diagrama, care reflectă stadiul transferării valorii cheltuielilor.

În conturile din împrumuturile 90 și 91, vedeți sumele Venituri din vânzări (vânzări) realizate de compania noastră într-o lună. În cea de-a 90-a se ține seama de punerea în aplicare a principalelor activități, 91 - privind activitățile non-core.

În conturile Debit 90 și 91 va fi acumulată suma Cheltuielilor din vânzări (vânzări). Pe 90 de conturi - acesta este prețul de cost al bunurilor vândute, produse. La 91 de cont - prețul de cost al activelor fixe vândute, materiale și, de asemenea, unele cheltuieli ale firmei care, în termen de o lună, se referă imediat la 91 cont.

Și în momentul "lunii închise" în conturile DEBIT 90 și 91, sumele Cheltuielilor vor proveni de la 26 și 44 de conturi: cele care au fost acumulate în cursul lunii.

Și, înainte de închiderea conturilor de 90 și 91, analizăm cifra de afaceri a debitelor (DO) și cifra de afaceri (KO) din aceste conturi. Sunt egale? Dacă nu sunt egale, atunci se pare că există un echilibru finit, sunteți de acord? Vedeți, avem o diferență între Debit și Credit din aceste conturi? Vă amintiți regulile de închidere a conturilor de 90 și 91?

La noi restul ca întreg pe 90, 91 conturi ar trebui să fie egale 0.

Astfel, pentru fiecare cont, 90 și 91, diferența este calculată, pe care o trimitem la 99 de cont: vom face postarea. În consecință, conturile de 90 și 91 vor afișa un sold final final.

În contul 99 vor fi două sume: în DEBIT - suma Cheltuielilor, iar în CREDIT - suma Veniturilor. Diferența dintre aceste două sume arată rezultatul PROFIT sau LOSS în luna curentă.

Prin urmare, pentru o înțelegere comună, este suficient să efectuați 90 și 91 de conturi fără subconturi. Singurul motiv pentru care a apărut întrebarea a fost, cred, că nu a existat o etapă intermediară în care ar fi posibil să se vadă situația pentru conturile de 90 și 91. În versiunea originală, am arătat imediat rezultatul "lunii închise". Acest punct am corectat. Cred că e în regulă acum.

Și acum ne vom ocupa de a doua întrebare. Așa sună.

A apărut o eroare în 26 de conturi - la SALT diferite sume în cifra de afaceri (BD)

Într-adevăr, pe două SALT-uri, cu care am analizat exemplul "lunii închise", avem numere diferite în 26 de conturi. După cum vă amintiți, prima SALT este rezultatul înainte de "luna închiderii". Al doilea WWS - după "luna închiderii".

OSV - "Până la sfârșitul lunii"

OSV - "După închiderea lunii"

Întrebarea a apărut din faptul că cel de-al 26-lea cont a fost schimbat. Se sugerează că aceasta ar putea fi o greșeală. Poate așa - să ne descurcăm împreună.

De ce să începeți să vă gândiți? Aceasta este cea mai importantă întrebare. De ce să împingi? La ce să mă bazez în cunoașterea și înțelegerea contabilității pentru a avansa?

Se pare că știm că la "închiderea lunii" anumite conturi trebuie să "închidă", adică pentru a arăta soldul final egal cu 0. Contul 26 este doar un astfel de cont contabil care, atunci când este închis, nu ar trebui să existe reziduuri. Deci, la noi, această regulă a fost executată. Uită-te la al doilea SALT, pe cel de-al 26-lea cont, la soldul final. Ce este egal cu? Zero, nu-i așa? Regula de "închidere" a fost îndeplinită. Dar de ce suma sa schimbat. De unde vine diferența?

Puteți merge pe cale, care în contabilitate se numește "să acopere": unele cifre sunt comparate și verificate unul împotriva celuilalt. În cazul nostru, găsim diferența dintre numărul din contul 26 din prima SALT și cel de-al doilea. Apoi căutăm acest număr în a doua SALT, în speranța că o vom găsi. Speranța nu poate fi justificată dacă numărul dorit constă din mai multe sume. Dar ... Încearcă să ...

Asta mi sa întâmplat.
Diferența 57288.60. Acesta este KO în cel de-al 69-lea cont, adică taxele au fost percepute la FOT în momentul "lunii închise". Impozitele cu un fenomen PHOT sunt obligatorii. Totuși, aceste impozite sunt cheltuieli ale firmei.

Metoda de "acoperire" manuală este bună atunci când numerele de comparare sunt foarte, foarte mici. În cazul nostru, există foarte puține numere. În plus, suntem foarte norocoși: diferența este de la un număr! În caz contrar, începerea imediat a acționa cu o "acoperire" nu ne-ar ajuta.

Înțeleg, puteți sări peste una sau două ori importante. Prin urmare, în procesul de predare a oamenilor, fie personal, fie în clasă, creez situații care, atunci când studiază contabilitatea sau se bazează pe materialul studiat anterior sau pun întrebări, răspunsurile la care se bazează, din nou, pe materialul studiat anterior.

Deci, din nou, întrebarea: Ce știm despre închiderea lunii, despre postările sale?

Cunoaștem formula pentru rezultatul financiar, care constă din două părți: Venituri (Venituri din activități) - Cheltuieli pentru implementarea acestei activități.

Veniturile sunt sumele vânzărilor. Și ce putem spune despre cheltuieli?

De exemplu. firma primește câteva cheltuieli pe parcursul unei luni: servicii ale organizațiilor din afara (salarii, chirie, consultații, internet, comunicare celulară, servicii bancare etc.). Contabilul pregătește documentele primare în momentul în care apar. Unele dintre aceste costuri pot sau nu să dureze o lună.

Și există și alte costuri care apar în mod regulat, dar se încadrează în SALT în momentul "lunii închise". Acestea includ cele mai frecvente - acestea sunt impozitele cu TVA, amortizarea activelor fixe, amortizarea imobilizărilor necorporale. Aceste costuri sunt calculate și incluse în conturile de cheltuieli în timpul "lunii finale".

Ie În primul rând, se colectează costurile pentru situațiile contabile corespunzătoare. Mai mult, contabilitatea costurilor "transferă" sumele lor la 90 de conturi. Apoi se calculează diferența dintre Debit și Credit pentru fiecare cont (90 și 91). Această diferență este "transferată" în contul 99.

Să ne întoarcem la SALT-ul nostru, fie că este al doilea sau primul. Uită-te dacă există conturi 01 sau 04? Nu? Ie nu avem active fixe (OS) și active necorporale (NMA). În consecință, nu va exista o depreciere.

Uita-te la contul de credit circulant (RO) 70. Există numere? Acesta este salariul, acesta este fondul de salarizare (FOT). Și taxele cu FOT au apărut în CA în 69 de cont. Vezi tu?

Impozite cu FOT pentru întreprindere decât sunt? Venituri sau cheltuieli? Unde sunt înregistrate costurile? Pe ce conturi?

Prin urmare, ajungem la concluzia că cu SALT - totul este OK. Nu există erori.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: