Astăzi vom analiza subiectul: "Rata TVA de 0% pentru export".
Majoritatea materialelor vor fi concepute pentru contabili novici, dar cei experimentați vor găsi ceva pentru ei înșiși. Pentru a nu pierde rezultatul noilor lecții - înscrieți-vă la newsletter.
Vă reamintesc că aceasta este o lecție, astfel încât să puteți repeta în siguranță acțiunile mele în baza mea de date (o copie mai bună sau o instruire mai bună).
Un pic de teorie
Exportul mărfurilor în străinătate este supus unei cote de TVA de 0%.
Aceasta înseamnă că atunci când exportăm mărfuri, nu avem nicio obligație de a plăti TVA-ul la buget.
Cu toate acestea, avem obligația de a confirma mărfurile exportate în termen de 180 de zile de la plasarea mărfurilor sub regim de export vamal.
Pentru a confirma exportul este necesar să colectezi și să supui impozitului împreună cu declarația TVA următorul set de documente:
- Contract de export cu o contraparte străină (o copie a acesteia).
- Declarația vamală de marfă (copia ei cu note ale biroului vamal care a emis mărfurile).
- Copii de transport, transport și alte documente cu note ale autorităților vamale.
În cazul neconfirmării exportului, suntem obligați să percepem TVA "retroactiv" la cursul în vigoare la data operațiunii de export, folosind o foaie suplimentară din carnetul de vânzare.
Luați în considerare aceste situații cu referire la 1C: Contabilitate 8.3 (revizuire 3.0).
Configurați politica contabilă
În primul rând, vom ajusta contabilitatea separată a TVA-ului care urmează - este necesar, deoarece vom ține cont de mărfurile pentru export la o rată de 0%.
Mergem la secțiunea "Principalele" "Taxe și rapoarte":
Aici selectăm elementul "TVA" și setăm taxa "Contabilitate separată a TVA-ului de intrare":
În același loc, stabilim elementul "Contabilitate separată de TVA prin metode de contabilitate". Această opțiune include o metodologie nouă pentru contabilizarea separată a TVA, cu ajutorul unui subcont suplimentar "Metoda de contabilitate a TVA" în contul 19.
Cumparam marfuri pentru export
Apoi treceți la secțiunea "Achiziții", "Cumpărare (acte, note de livrare)":
Creați un nou document "Primirea de bunuri":
În același timp, în secțiunea tabelă (derulați ecranul spre dreapta) am indicat valoarea "Blocat înainte de confirmarea a 0%" ca subcont 19 al contului:
Acest lucru înseamnă că acest produs a fost achiziționat de noi pentru export, astfel încât deducerea TVA pentru acesta poate fi luată numai după confirmarea sau neconfirmarea exportului.
Nu uitați să înregistrați factura primită (butonul "Înregistrați" în partea de jos a documentului):
Vindem produse pentru export
În cele din urmă, accesați secțiunea "Vânzări" "Implementare (acte, facturi)":
Creați un nou document "Vânzări de bunuri":
Vindem (pentru export) 2 tone de grâu unei contrapărți străine la un preț de 500 de euro pe tonă la o rată de TVA de 0%.
În același timp, în contractul cu cumpărătorul am indicat în mod explicit că calculul este în euro:
Realizați documentul, apoi scrieți factura (butonul din partea de jos):
Apoi, există două situații posibile: confirmarea sau neconfirmarea exportului. Să luăm în considerare pe rând fiecare.
Export verificat
Pentru a reflecta confirmarea în 1C, mergeți la secțiunea "Operațiuni", "Operațiuni în programul TVA":
Creați un nou document "Confirmarea cotei zero a TVA":
Partea de masă este umplută automat cu exporturi neconfirmate. În câmpul "Eveniment", specificați valoarea "Suma licitată confirmată 0%":
Acum că am confirmat exportul, a fost îndeplinită condiția de a scoate taxa de intrare pentru acest produs.
Dar pentru aceasta este necesar să se creeze o evidență a cărții de cumpărare pentru trimestrul II (perioada în care am confirmat exportul).
Pentru aceasta mergem la Asistentul de TVA pentru al doilea trimestru:
Și ne îndreptăm spre formarea intrărilor de cărți de cumpărare
Am setat caseta de selectare "Pentru deducerea TVA 0%" și faceți clic pe butonul "Umpleți documentul":
Fila "Valori dobândite" va fi umplută automat cu implementarea confirmată:
Realizăm acest document, iar apoi toți aceiași asistenți merg la cartea de achiziții:
Vedem că reflectă TVA-ul în sumă de 3.050 de ruble 85 de copeici:
Potrivit raportului "Analiza contabilității TVA" pentru trimestrul II, TVA care trebuie rambursată sa ridicat la 3.050 de ruble 85 copeici:
Exportul nu a fost verificat
Pentru a reflecta faptul că nu se confirmă în 1C, mergeți la secțiunea "Operațiuni", "Operațiuni în programul TVA" și creați un nou document "Confirmarea cotei zero a TVA":
Partea tabelară a documentului a fost umplută automat cu exporturi neconfirmate.
În câmpul "Eveniment" din secțiunea tabelă indicăm valoarea "rată neconfirmată 0%".
De asemenea, nu uitați să menționați articolul din alte cheltuieli, prin care se va încasa TVA la buget:
Proiectăm documentul și acordăm atenție faptului că programul a creat automat și a completat în tabel o parte o factură emisă cu TVA în valoare de 14 335,11:
Această TVA a fost calculată automat de program cu valoarea exportului de mai sus, la o rată de 18% (această rată este indicată în produsul în sine).
Rămâne de văzut că, după această operațiune, o factură suplimentară cu TVA în valoare de 14.335 de ruble, 11 copeici, a apărut în fișa suplimentară a cărții de vânzări pentru primul trimestru.
Pentru a face acest lucru, mergem la contabilul de TVA pentru 1 trimestru și deschideți "Cartea de vânzări":
În setările raportului (butonul "Afișați setările"), specificați "Generați foi suplimentare" pentru perioada curentă:
Dar nu totul este atât de îngrozitor. În același timp, cu neconfirmarea exporturilor, avem dreptul să luăm în considerare veniturile din TVA. Acest fapt va fi, de asemenea, reflectat în foaia suplimentară, dar deja în cărțile de cumpărare.
Dar, mai întâi, mergem la contabilul de TVA pentru trimestrul al treilea (181 de zile de la data exportului și exportul a dobândit statutul de neconfirmat) în această perioadă și deschidem formarea intrărilor de cărți de cumpărături:
Setați elementul "Prezentat pentru deducerea TVA 0%" și faceți clic pe butonul "Umpleți documentul". Secțiunea de tabel "Valori achiziționate" a fost completat automat:
Deținem documentul, apoi deschideți TVA Asistent pentru 1Q. De aici mergem la cartea de cumpărături:
În setările (butonul "Afișați setările") specificăm elementul "Generați foi suplimentare" pentru perioada curentă:
TVA total plătibilă pentru primul trimestru conform raportului "Analiza contabilității TVA" va fi de 11.284 ruble și 26 de copeici:
Suntem buni prieteni, asta e.
Suplimente de la cititori
Despre închiderea avansurilor primite (de la Alexey Shabanov)
Acest lucru înseamnă că, dacă primim o plată în avans de la cumpărător (avans), atunci acesta va fi închis în ruble la cursul de schimb de la data avansului, dar baza noastră taxa va fi calculată în ruble la rata de realizarea documentului (expedierea efectivă de bunuri, lucrări, servicii).
Și dacă aceste cursuri nu coincid, atunci vom primi venituri sau cheltuieli de non-vânzare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: