Impozite pentru persoane fizice și pentru SRL

Alegerea unui sistem sau a unui regim special pentru întreprinderile mici, majoritatea întreprinzătorilor consideră, în primul rând, o singură impozitare a veniturilor imputate. Într-adevăr, impozitul UTII este foarte simplu și profitabil în foarte multe cazuri, iar contabilitatea acestui sistem poate fi efectuată independent.

Sistemul de impozitare UTII - principalele caracteristici

În plus față de sistemul general de impozitare, care este principala schemă de calculare și plată a contribuțiilor la bugetul Federației Ruse. există un număr de așa-numite regimuri speciale. Aspectul lor este justificat de complexitatea contabilizării și raportarea OCHA, o gamă largă de plăți diferite care îngreunează întreprinderile mici.

UTII este unul dintre cele mai populare sisteme de impozitare "preferențiale" din Federația Rusă. Este un regim în care o întreprindere plătește o taxă comună. Acesta din urmă înlocuiește o serie de altele:

Impozit pe venit (numai dacă contribuabilul este o organizație).

Dacă plătitorul UTII este un PI, atunci plata unică înlocuiește impozitul pe venitul personal.

Impozitul pe proprietate - acest privilegiu se aplică atât organizațiilor, cât și IP-ului.

Rețineți că această "scutire" se aplică numai bunurilor imobile și mijloacelor fixe care sunt direct implicate în activitățile întreprinderii.

Taxa pe valoarea adăugată - pentru toți contribuabilii.

Astfel, taxa UTII înlocuiește impozitele principale. care trebuie plătite antreprenorului sau societății cu răspundere limitată. Cu toate acestea, toate taxele și tarifele care nu sunt incluse în această listă sunt colectate integral. Deci, este necesar să plătească terenuri, taxe de transport, diverse plăți regionale, precum și prime de asigurare.

În centrul său, forma fiscală a UTII este radical diferită de impozitele pe venit obișnuite, deși le înlocuiește. Faptul este că calculul se bazează pe așa-numitul venit imputat. Aceasta este o sumă medie. care (conform calculelor autorităților fiscale) este aproximativ egală cu veniturile primite de întreprinderile din sfera de activitate aleasă.

Dacă ați deschis un magazin alimentar. atunci aveți dreptul de a alege impozitarea la UTII. Calcularea impozitului se va baza pe o taxă fixă imputată pentru magazinele cu amănuntul, indiferent de câștigurile reale.

Astfel, UTII este un regim special care este potrivit atat pentru antreprenori, cat si pentru organizatii. Este ușor să calculați și să reduceți povara documentară și fiscală, motiv pentru care este ideală pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, nu fiecare subiect de afaceri mic are dreptul de a aplica UTII.

UTII pentru SRL și antreprenori - cerințe pentru contribuabili

Ca orice regim de "fiscal preferențial", "vmenenka" nu este potrivit pentru toate organizațiile. Serviciul Federației Federale impune restricții destul de grave asupra posibilității desfășurării de activități la UTII:

IP sau LLC desfășoară activități în următoarele domenii. servicii de gospodărie pentru populație, catering, o varietate de comerț cu amănuntul (numai cu o suprafață de cel mult 150 mp).

Excepțiile sunt serviciile de închiriere a stațiilor de benzină și benzinăriilor deschise IP sau LLC. De asemenea, UTII nu este aplicat la LLC, dacă serviciile de catering sunt furnizate de serviciile de îngrijire a sănătății, protecție socială, educație.

Pentru a aplica UTII, este necesar ca în municipiu să fie introdus un regim de impozitare corespunzător.

Tipul de activitate ales trebuie specificat în actul legislativ local.

Lista firmelor care sunt potrivite pentru UTII poate fi modificată de autoritățile municipale.

Activitățile nu se desfășoară sub forma administrării de încredere (sau, opțional, a unui acord de parteneriat simplu).
Numărul de angajați (indiferent de forma de proprietate) este mai mic de 100 de persoane.
Pentru organizații, se impune o restricție suplimentară - cota persoanelor juridice în capitalul autorizat nu trebuie să depășească 25%.

O altă clarificare se referă la organizațiile care utilizează simultan mai multe sisteme pentru diferite domenii de activitate. Ideea este că UTII nu este combinat cu toate regimurile:

În același timp, este posibil să se aplice "rușinea" și OSHO, un sistem simplificat sau impozitarea regimului EUCN.
Aplicarea simultană a UTII și a sistemului de brevete este imposibilă.

Atunci când se combină regimurile, trebuie să ne amintim că este necesar să se separe contabilitatea și raportarea prin forme de impozitare. Acest lucru complică contabilitatea, dar poate aduce beneficii fiscale suplimentare.

După cum puteți vedea, indicatorii fizici ai întreprinderii sunt baza pentru selectarea UTII, în timp ce veniturile și profiturile nu afectează posibilitatea utilizării "vmenenka".

În acest caz, condițiile generale (un număr redus de activități supuse UTII, necesitatea adoptării actelor legislative locale) limitează în mod semnificativ numărul potențialilor contribuabili ai acestei taxe.

Cum se calculează impozitul UTII

La fel ca în toate celelalte regimuri de impozitare, valoarea impozitului unic asupra veniturilor imputate este calculată direct de contribuabil. De asemenea, el completează declarația, face plata la inspecție. Afișarea incorectă a sumei poate duce la amenzile, penalitățile și chiar anularea UTII. Acesta este motivul pentru care este atât de important în timp și în mod corect să se facă calculele necesare, să se raporteze și să se facă contribuții.

Calculul impozitului unic asupra veniturilor imputate se face pentru o lună calendaristică. Stabilirea sumei de plată se efectuează în conformitate cu formule speciale, care sunt, în esență, rezultatul următorilor indicatori:

Rata UTII - pentru astăzi pentru acest regim este egală cu 15%.
Valoarea indicatorului fizic. Acesta poate fi numărul de personal pentru sectorul serviciilor, zona magazinelor pentru magazine și altele, adică factorul care afectează în mod direct creșterea veniturilor organizației.
Rentabilitatea de bază este indicatorul de rentabilitate aprobat de autoritățile fiscale pentru tipul de activitate selectat.

Randamentul de bază este indicat pe unitate de indicator fizic - de exemplu, metru pătrat de suprafață pentru întreprinderile comerciale. Astfel, cu cât suprafața magazinului este mai mare, cu atât va fi mai mare impozitul pe "vmenenke" pe care întreprinderea îl va plăti.

K2 este un coeficient descrescător, datorită căruia autoritățile municipale pot reduce în mod semnificativ valoarea impozitului plătit de UTII.

Înmulțind toate aceste valori, obținem valoarea UTII timp de 1 lună.

Dacă pe parcursul trimestrului nu s-au înregistrat modificări ale indicatorilor fizici sau rentabilității de bază, calcularea taxei UTII pentru plata către buget poate fi obținută prin înmulțirea valorii obținute cu 3.

Dacă în timpul trimestrului au avut loc schimbări, este necesar să se calculeze UTII pentru fiecare lună separat. De asemenea, calculul proporțional poate lua în considerare o lună incompletă la trecerea de la un sistem la altul sau la schimbările care au avut loc la mijlocul lunii.

Taxa UTII - raportarea și decontarea cu inspecția

Un aspect important al oricărui sistem de impozitare (inclusiv regimurile speciale) este frecvența și forma plăților la buget și prezentarea conturilor. Acest indicator arată clar cât de ușor este de folosit acest regim. dacă este necesar pentru conducerea contului personal angajat sau omul de afaceri poate consulta propriile forțe.

Deci, cum este plătită taxa UTII pentru IP-uri și organizații și ce raportare este necesară pentru a preda întreprinderea:

Astfel, livrarea declarației, precum și plata impozitelor pe UTII, are loc de 4 ori pe an. În ambele cazuri, dacă termenul se încadrează într-o zi liberă, atunci acesta este transferat lucrătorului următor.

Conform legislației, toți contribuabilii de pe "vmenenke" ar trebui să țină o evidență a indicatorilor fizici în scris. suprafața spațiilor, numărul de angajați, numărul de locuri "de aterizare" în sectorul alimentar public și așa mai departe. Această cerință se aplică atât IP-urilor, cât și organizațiilor. Pentru lipsa unei astfel de cărți, inspecția poate fi amendată în valoare de 500-700 ruble.

În același timp, forma documentului pentru înregistrarea indicatorilor fizici nu este stabilită legal. În multe inspecții, contribuabilii sunt îndemnați să cumpere cărți cu un formular special, care includ și coloanele "venituri" și "cheltuieli", care nu trebuie să fie contabilizate de IP pe UTII. Aveți dreptul deplină de a păstra înregistrări fără a le cumpăra sau de a completa documentul cu grafice strict prescrise, cu indicatori fizici.

Contabilitatea pentru organizațiile despre "vmenenke" este obligatorie. Organizațiile prezintă rapoartelor de inspecție pe formularele 1-6, precum și explicații.

IP pe "vmenenke" nu duce contabilitate.

IP și LLC pe "vmenenke", de asemenea, raportul privind taxele și taxele suplimentare. care plătesc - de exemplu, primele de asigurare, taxele de transport2,.

Dacă un antreprenor lucrează singur, acesta are posibilitatea de a reduce suma plătită din contribuțiile "pentru el însuși" și fără nici o restricție asupra sumei. PI cu lucrătorii angajați reduc contribuția la buget pentru plățile atît pentru personal, cît și pentru ei înșiși. Dar în acest caz, nu puteți reduce "vmenenku" mai mult de jumătate.

În plus, s-au schimbat câmpurile cu coduri de bare, precum și formularea plăților de asigurare.

concluzie

Astfel, taxa UTII este unul dintre cele mai răspândite regimuri speciale din Rusia. Organizațiile și antreprenorii care activează în comerțul cu amănuntul, furnizarea de diverse tipuri de servicii și care au deschis facilități de catering au dreptul să meargă la acest sistem. În acest caz, există o listă de restricții pentru utilizarea UTII.

UTII înlocuiește o serie întreagă de impozite și este o sumă fixă care nu depinde de rezultatele întreprinderii. Dacă decide să treacă la acest mod, omul de afaceri, de regulă, simplifică calculele la inspectoratul fiscal, păstrând înregistrări la întreprindere. Dar există situații în care se poate aplica UTII este imposibilă sau neprofitabilă.

Articole similare

Pagina anterioară

Pagina următoare