Organizația închiriază spații nerezidențiale aflate sub biroul întreprinderii unitare municipale - direcția unui singur client (MUP DEZ). În cadrul contractului de leasing, plățile de leasing se efectuează lunar.
Pentru scopurile impozitului pe profit, veniturile și cheltuielile sunt recunoscute pe baza contabilității de angajamente. În contabilitate, chiria este luată în considerare ca parte a cheltuielilor administrative, care sunt înregistrate în costul vânzărilor în întregime pe parcursul perioadei de recunoaștere a acestora.
În conformitate cu conturile de cheltuieli Plan referitoare la executarea lucrărilor, acumulate în contul 20 „producția principală“. Pe baza actului de acceptare a muncii prestate suma lor este debitat în contul de debit 90 „vânzări“, The subcont 90-2 „Costul vânzărilor“.
Vânzările de mărfuri (lucrări, servicii), în Federația Rusă este supusă impozitării TVA-ului (clauza 1, articolul 146 din Codul fiscal). Suma TVA calculată cu veniturile din vânzarea de lucrări finalizate, se reflectă în contul de debit 90 „Vânzări“, The subcont 90-3 „Taxa pe valoarea adăugată“, și creditează la 68 de „Calcule de impozite si taxe,“ subconturi „Calculele TVA“ ( Instrucțiuni pentru utilizarea Planului de Conturi).
Potrivit st.410 Codul civil, obligația încetează creanțele contra compensată în totalitate sau parțial, care sunt datorate sau nu a fost specificat sau definite în momentul cererii perioadei. Pentru o compensare, declarația unei părți este suficientă. La compensare există o rambursare atât debitorului, cât și a conturilor plătibile la fiecare dintre părți.
În cazul în care, în cursul executării contractelor, părțile au cerințe monetare, adică omogene, unul față de celălalt. În acest caz, termenul de revendicare în temeiul contractului de închiriere în parte a plății lunare pentru furnizarea de spații nerezidențiale se face la sfârșitul fiecărei luni. În această parte, suma arieratelor pentru plata lucrărilor executate de locatar se efectuează cu suma chiriei datorată locatorului.
Taxa de închiriere a costurilor de gestionare a spațiului de birouri recunoscute drept cheltuieli cu privire la activitățile obișnuite (PP5, 7 PBU 10/99). În acest caz, cheltuielile sunt recunoscute lunar în valoarea compensării.
În contabilitate, cheltuielile administrative sunt reflectate în contul de debit 26 „Cheltuieli generale“ în corespondență cu contul în acest caz, 60 „Plățile efectuate către furnizori și contractori.“ La sfârșitul perioadei de raportare, acestea sunt retrase integral în contul de debit 90 "Vânzări", subcontul 90-2 "Costul vânzărilor". Când se efectuează offsetul, contul 60 este debitat și contul 62 este creditat.
Pentru calculul impozitului pe profit veniturile din vânzări sunt recunoscute veniturile din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) (revendicările 1, 2 Articolul 249 din Codul fiscal) la data vânzării de mărfuri (lucrări, servicii), astfel cum sunt stabilite în conformitate cu clauza 1, art. 39 din Codul fiscal, indiferent de primirea efectivă a fondurilor (alte bunuri (muncă, servicii) și (sau) drepturi de proprietate) în plata lor. Platile de leasing sunt contabilizate ca și alte cheltuieli legate de producție și vânzări (revendicările 10 la revendicarea 1 st.264 Codul Fiscal), în ultima zi a perioadei (fiscale) de raportare - pentru o cheltuieli de plată de leasing.
Pe baza revendicării 1 și revendicării 2 Articolul 171 Articolul 172 RF TC cu documentele primare corespunzătoare și facturile reziduurilor TVA-ul și plătit de către un contribuabil pe bunurile de înregistrare primite (lucrări sau servicii), achiziționate tranzacții recunoscute ca obiecte de impozitare.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: