Cum se calculează TVA din calculatorul sumelor care calculează TVA

În prezent, reforma sferei economice continuă, legată de introducerea cuprinzătoare a relațiilor de piață în toate aspectele vieții.

Nu a ignorat problemele de impozitare. Una dintre plățile cele mai semnificative este taxa pe valoarea adăugată percepută pentru suprataxa, care este creată în procesele de producție, precum și în cifra de afaceri a produselor.

Aceasta se referă la impozitele indirecte, deoarece este, de fapt, o primă inclusă în valoarea bunurilor, pe care consumatorul final le plătește. În acest articol, cititorul va primi un răspuns la întrebarea cum se calculează TVA și nu se vor confrunta cu probleme fiscale.

Noțiunea de taxă pe valoarea adăugată

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) - un impozit indirect care se percepe companiilor în calcularea cantității de bunuri mai scumpe (servicii), în cursul prelucrării acesteia. Cum se calculează TVA în companie? Baza acestui impozit se calculează prin diferența dintre veniturile din vânzarea de produse și costul total de fabricație sau de prelucrare a acestuia, care includ costurile de materii prime, produse semifabricate, materiale obținute de la furnizori terți. Există unele bunuri și servicii care, potrivit legii, sunt scutite integral sau parțial de la plata taxei respective.

Obiectivele principale ale impozitării TVA sunt:

1. Fiscal (umplerea trezoreriei statului).
2. Export (returnarea vânzării de bunuri și servicii în străinătate). Conform ideii creatorilor, aceasta ar trebui să stimuleze exportul de produse cu o mare parte din valoarea adăugată, și anume industria prelucrătoare.

Se pune întrebarea: "Cum se calculează TVA pe cantitatea de bunuri achiziționate?" Deci, organizația care a cumpărat produse la 200 de ruble pe unitate, a vândut-o pentru 270 de ruble (inclusiv TVA). Prin urmare, suma impozitelor va fi impozitată la 270 - 200 = 70 ruble.

TVA este o taxă indirectă, astfel încât plătitorii efectivi și cei legali nu se potrivesc. Plătiți în mod legal valoarea impozitului la bugetul antreprenorilor și companiilor individuale, însă, de fapt, consumatorii finali îl plătesc "din buzunarul propriu".

Cine este plătitorul TVA?

Pentru a înțelege cum se calculează în mod corect TVA, este necesar să se studieze în detaliu grupurile de contribuabili a căror impozitare este fundamental diferită una de cealaltă. Acestea includ:

1. Organizații care efectuează operațiuni impozabile.
2. Antreprenori individuali relevanți.
3. Persoanele care sunt obligate să plătească TVA datorită circulației bunurilor lor în afara frontierei.

De regulă, plătitorii de TVA sunt antreprenori și organizații individuale impozitate pe motive generale.

Reprezentanții primului și celui de-al doilea grup pot deveni titulari ai unui privilegiu de impozitare sub forma scutirii de la plata TVA-ului.

Cine are dreptul de a fi eliberat?

Unele întreprinderi pot fi complet scutite de TVA. O condiție prealabilă este că suma veniturilor pentru cele trei luni calendaristice anterioare nu trebuie să depășească două milioane de ruble. Venitul se calculează din volumul total al cifrei de afaceri - ambele impozabile pe baza taxei pe valoarea adăugată și neimpozabile.

La eliberare, trebuie furnizată următoarea listă de documente:

• un extras din bilanț;
• un extras din cartea de vânzări;
• o copie a jurnalului de facturare;
• pentru antreprenorii individuali - un extras din jurnalul de tranzacții economice.

Obiectul impozitării

Este important să aflați care operațiuni sunt supuse TVA-ului. Acestea includ:

• vânzările de produse pe teritoriul Federației Ruse;
• transferul gratuit al drepturilor de proprietate asupra mărfurilor;
• transferul de bunuri care nu pot fi citite pentru uz propriu pe teritoriul Federației Ruse;
• importul de bunuri importate;
• lucrări de construcție și instalare pentru nevoi proprii.

Ce tranzacții nu fac obiectul TVA?

Nu există operațiuni impozabile care nu sunt legate de procesul de implementare, și anume:

O mulțime de factori afectează modul de calculare corectă a TVA, inclusiv determinarea locației vânzărilor de produse.

Și acum vom lua în considerare ratele de bază ale impozitului la costul adăugat, aplicat pe teritoriul Federației Ruse.

Cota TVA 0%

O rată zero este aplicată atunci când:

• exportul mărfurilor în afara Federației Ruse;
• lucrări și servicii destinate producției de produse de export;
• lucrări și servicii legate de transportul mărfurilor de tranzit prin teritoriul Federației Ruse;
• transportul de pasageri și transportul bagajelor, dacă unul dintre punctele de capăt este în afara țării.

Cota TVA 10%

Această rată a dobânzii este utilizată în cazurile în care unul dintre produse este vândut:

Rata TVA 18%

Toți antreprenorii, la un moment dat, se gândesc cum să calculeze TVA-ul. 18% este percepută pentru toate celelalte bunuri și servicii care nu sunt incluse în cele două grupuri anterioare.

O altă metodă de calcul fiscală este de a determina procentul de - 10% sau 18% - perceperea ratei de impozitare la bază (100%), mărit prin ratele corespunzătoare sumă. Este tipic pentru următoarele cazuri:

• dacă numerarul este primit în contul plății pentru livrări viitoare;
• în cazul reținerii unui anumit impozit de către agenți fiscali;
• la vânzarea bunurilor, lucrărilor, serviciilor primite de la partenerul străin cu contul sumei TVA;
• dacă se realizează produse și produse de prelucrare a ramurii agricole.

Cum se calculează TVA în acest caz? De obicei se folosește una dintre următoarele formule:

După ce ați determinat ce grup de plătitori aparține companiei, puteți calcula cu ușurință valoarea impozitului care trebuie transferat statului.

Cum se calculează TVA în buget?

Compania "Monolit International" este specializată în furnizarea de servicii publicului. Pentru perioada de raportare, a achiziționat și a creditat materiale în valoare de 59.000 de ruble (inclusiv TVA - 9000). În același timp, compania a prestat servicii la o rată de 18% TVA în valoare de 141.600 ruble (inclusiv TVA - 21.600).

Cum de a calcula TVA, pe care compania "Monolith" ar trebui să se transfere la bugetul de stat? Prin deducerea sumei impozitului aferent intrărilor (acumulate în cursul achiziționării materialelor) din valoarea TVA acumulată de firmă pentru serviciile realizate. Apoi, calculați suma deducerilor fiscale la buget: 21 600 - 9000 = 12 600 ruble.

Perioada fiscală pentru raportul cu valoare adăugată

Pentru perioada fiscală se înțelege o lună calendaristică. Pentru o parte din plătitori cu un venit lunar de până la două milioane de ruble în acest trimestru. Cum să calculați TVA și să o plătiți corect în funcție de periodicitatea rapoartelor? Conform prevederilor, plata impozitului se efectuează cel târziu în a douăzeci și una zi după perioada de raportare. Suma sa este calculată pe baza valorii vânzărilor perioadei fiscale expirate.

Ce forme de raportare sunt utilizate?

Nu este suficient să știi cum să calculezi taxa (TVA). Este necesară prezentarea corectă a formularelor de raportare către autoritățile fiscale. De asemenea, contribuabilii ar trebui să respecte regulile de depunere a declarațiilor pentru perioada de raportare. Trebuie reamintit faptul că există forme de declarare a TVA-ului aprobat (precum și forma de impozitare la rata de la 0%), precum și instrucțiunile standard pentru completare a acestora.

Plătitorul este obligat să depună declarația la autoritatea fiscală situată la locul înregistrării, nu mai târziu de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare fiscală.

Folosind toate regulile și recomandările rezultate, este posibil să se îmbunătățească considerabil relațiile reciproce cu inspecția fiscală.

Articole similare

• Calculul tirajului de coș de fum cum se calculează și se consolidează pescajul în coș

• Calcularea sumei plăților în avans în cadrul KPN, plătibile pentru perioada ulterioară livrării KPN

• Calculul grinzilor din lemn, cantitati, lungimi, ferme, sisteme din lemn, calculator,

Trimiteți-le prietenilor: