Cum se calculează ndfl și primele de asigurare din salariul angajaților-cetățeni

Rata de calcul a impozitului pe venitul personal

Venitul cetățenilor statelor care sunt membre ale Uniunii Economice Eurasiatice. care lucrează în baza contractelor de muncă și de drept civil, sunt impozitate la o rată de 13 procente începând cu prima zi de angajare (articolul 73 din Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică). Și nu contează cât de mulți oameni erau de fapt în Rusia până acum. Chiar dacă în ultimele 12 luni există mai puțin de 183 de zile, păstrați impozitul la o rată de 13%.







Dragi cititori! Articolele noastre ne spun despre modalitățile tipice de soluționare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz are un caracter unic.

Un exemplu de reținere a impozitului pe venitul personal la o rată de 13% din venitul unui cetățean al Republicii Belarus

Situația: care este rata impozitului pe venitul personal pentru veniturile unui angajat care este cetățean al unei țări care face parte din SEE, care și-a pierdut statutul de rezident fiscal al țării sale? În cursul anului, angajatul are mai mult de 183 de zile pe teritoriul statelor care nu sunt membre ale SEE.

Calculați veniturile unui astfel de angajat cu o rată de 30% pentru un nerezident.

Ca regulă generală, toate veniturile provenite din activitatea de muncă a rezidenților statelor care sunt membre ale Uniunii Economice Eurasiatice. impozitate la o rată de 13 la sută. Dar această regulă funcționează numai în timp ce acest angajat este rezident fiscal al acestei țări. Odată cu pierderea statutului, dreptul la impozitare preferențială dispare, de asemenea.

Această concluzie rezultă din dispozițiile articolului 73 din Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică.

Prin urmare, dacă un angajat care a fost rezident al țării din EEMP. a pierdut acest statut, impozitul pe venit va trebui să fie luat în calcul. Ordinea de redistribuire va fi aceeași. ca și cum un angajat rus a pierdut statutul de rezident al Rusiei.

Un detaliu important: Rusia și alte state pot încheia acorduri privind eliminarea dublei impuneri. Acestea pot conține alte condiții pentru recunoașterea unei persoane ca rezident. În acest caz, ele au prioritate (articolul 7 din Codul Fiscal al Federației Ruse), iar atunci când determină reședința unui angajat, trebuie să se bazeze pe ele.

Un exemplu de recalculare a impozitului pe venitul personal cu pierderea acestui statut de către un rezident fiscal al unei țări aparținând Sistemului Unificat de Energie

AS Kondratiev este cetățean al Republicii Belarus. A venit în Rusia și a obținut un loc de muncă ca șofer al transportului internațional - transportă mărfuri din Rusia în Georgia. Din prima zi de lucru, impozitul pe venitul personal este reținut la o rată de 13%.

Cu toate acestea, pe parcursul anului, perioada în care Kondratiev se afla pe teritoriul Georgiei a depășit 183 de zile. Nu există acorduri privind eliminarea dublei impuneri între Rusia și Georgia. Prin urmare, Kondratiev și-a pierdut statutul de rezident al țării care face parte din EAES. Toata impozitul pe venit primit de Kondratiev, contabilul recalculat la o rata de 30 la suta.

Situația: Trebuie să recalculați cu o rată de 30% din impozitul pe venitul personal al unui angajat din Belarus care a lucrat în organizație mai puțin de 183 de zile?

În primul rând, această regulă nu vă obligă să recalculați impozitul pe baza unei rate de 30%. Aceasta indică doar faptul că fac acest lucru în ordinea care este valabilă pentru nerezidenții din Rusia. Cu toate acestea, din moment ce Republica Belarus parte a CEEA, în ceea ce privește rata de rezidentă 13 la suta este utilizat, în orice caz, din prima zi (Art. 73 Tratatul de uniune economică euroasiatică).







Prin urmare, nu recalculați impozitul pe venitul personal. Rata de 13% este menținută de angajatul belarus în prima zi a activității sale și indiferent de durata acesteia.

Impozitul pe venitul personal: deduceri fiscale

Orice deducere pentru impozitul pe venit (standard, profesional etc.) ar trebui acordată numai după cetățenii statelor care aparțin Uniunii Economice Eurasiatice. va primi statutul de rezident. Aceasta este, după perioada de ședere în Rusia timp de 12 luni consecutive va fi de cel puțin 183 de zile calendaristice. O astfel de regulă este aplicată în ciuda faptului că venitul lor din muncă este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice, la o rată de 13 la sută din prima lună.

NDFL: angajatul lucrează în reprezentarea organizației rusești

Un exemplu este cum se calculează impozitul pe venitul personal din venitul unui angajat - cetățean al Republicii Belarus care lucrează în străinătate în reprezentarea organizației ruse

Kondratiev locuiește în Republica Belarus și nu a venit în Rusia timp de 12 luni consecutive. În conformitate cu legea rusă, el este un nerezident al Rusiei, în conformitate cu legislația din Belarus - un rezident al Republicii Belarus. În conformitate cu legea rusă, cu venitul Kondratieva primite în străinătate, impozitul pe venitul personal nu este reținut. Organizația reține impozitul pe legislația din Belarus și o transferă către bugetul Republicii Belarus.

- suma impozitului plătit din veniturile din Republica Belarus este de 15 000 de ruble;
- cuantumul impozitului pe venitul personal calculat din venitul din Rusia este de 12.000 de ruble.

Suma impozitului plătit în Republica Belarus trebuie să fie compensată cu impozitul calculat în Rusia. Deoarece suma impozitului plătit în Republica Belarus este mai mare decât impozitul pe venitul personal calculat în Rusia, Novikov nu ar trebui să plătească nimic pentru bugetul rusesc.

Primele de asigurare pentru cetățenii statelor membre ale Uniunii Economice Eurasiatice. se acumulează în conformitate cu aceleași reguli ca și veniturile cetățenilor ruși. Statutul unui angajat - rezident permanent, ședere temporară sau ședere temporară - nu contează.

Pe această bază, plătiți prime în următoarea ordine.

În cazul în care organizația nu are dreptul să aplice rate de asigurare reduse, taxele se calculează la tarifele obișnuite:

  • în Fondul de pensii - 22% (pentru venituri peste 796.000 ruble - 10%);
  • în FSS din Rusia - la o rată de 2,9 la sută (pentru venituri de peste 718 000 ruble, nu percepe o contribuție);
  • în FFOMS - 5,1% (fără restricții asupra veniturilor).

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru salariul unui angajat - un cetățean al Republicii Kârgâzstan (un străin care locuiește temporar în Rusia)

Contribuțiile de pensii sunt acumulate pentru întreaga lună la un tarif de 22 la sută, în valoare de 4840 ruble. (22.000 de ruble × 22%).

În mod separat, să spunem despre angajați - specialiști cu înaltă calificare. care sunt cetățeni ai țărilor din SEE. Dacă un astfel de salariat este rezident temporar sau permanent, atunci primele de asigurare pe bază de angajamente în conformitate cu regulile generale.

Plăți care nu sunt evaluate

  • pe contractele de muncă încheiate cu organizația rusă, în diviziile sale separate în străinătate;
  • în străinătate, în contracte de drept civil, al căror obiect este executarea lucrărilor (prestarea serviciilor).

Contribuții pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale

Un exemplu de calculare a primelor de asigurare pentru salariul unui angajat - cetățean al Republicii Belarus. Organizația aplică un sistem general de impozitare

- în PFR - 4400 de ruble. (20.000 ruble × 22%);
- în FSS din Rusia - 580 de ruble. (20.000 ruble × 2.9%);
- în FFOMS - 1020 de ruble. (20.000 ruble × 5.1%).

Contabilul "Alpha" a reflectat acumularea de salarii unui străin, precum și primele de asigurare cu astfel de cabluri:

Debit 70 Credit 68 sub-cont "Decontări cu impozit pe venitul personal"
- 2600 freca. (20.000 ruble × 13%) - reținerea impozitului pe venitul personal la o rată de 13%;

Debit 20 Credit 69 subaccount "Decontări cu FIU"
- 4400 de ruble. (20 000 ruble × 22%) - s-au acumulat contribuții la pensie;

Debit 20 Credit 69 subaccount "Decontări cu FFOMS"
- 1020 ruble. (20.000 ruble × 5.1%) - a evaluat contribuțiile la FIFOM;

Debit 20 Credit 69 subconturi "Decontări cu FSS privind contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale"
- 40 de ruble. (20 000 ruble × 0,2%) - au fost evaluate contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și a bolilor profesionale.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: