Recent, Ministerul Finanțelor a simplificat completarea cărții de cumpărare atunci când a importat mărfuri. În coloana 15 puteți înregistra valoarea în vamă a mărfurilor împreună cu taxele și TVA. Dar există și alte caracteristici ale reflectării importurilor în cartea de achiziții.
Cartea de cumpărare este un document consolidat, în care sunt înregistrate facturile, pe baza cărora se aplică deducerea pentru TVA. Includerea în cartea de cumpărături a declarațiilor vamale și a documentelor de plată în baza TVA la importul mărfurilor sunt fixe.
Cum se completează cartea de cumpărare la import, dacă nu există factură
La completarea cărții achiziționează valoarea achizițiilor din coloana 15 este preluat din coloana 9 factură (cop. „T“, p. 6 Anexa 4 Rezoluția № 1137). Dacă o companie plătește TVA la vamă la importul de bunuri, atunci nu are o factură. Dar lăsarea coloanei 15 goală este imposibilă - informațiile din aceasta se încadrează în linia 170 din secțiunea 8 a declarației TVA. Dacă firma nu completează caseta, declarația nu va afecta deducerea.
Prețul lotului este de obicei exprimat în valută străină. Codul de nume și de monedă trebuie completat în coloana 14. Aceste informații pot fi luate din caseta 22 a declarației vamale. De exemplu, euro, 978. Valoarea impozitului din coloana 16 este înscrisă în ruble și copeici (punctul 8 din apendicele 4 la Rezoluția nr. 1137).
Din declarația vamală este necesar să se ia alte informații.
În coloana 7, trebuie să se înregistreze data și numărul ordinului de plată al TVA-ului vamal. Aceste date sunt înregistrate în coloana B "Detalii privind numărarea" declarației de mărfuri.
În coloana 9 - numele furnizorului străin din coloana 2 "Expeditor / exportator" al declarației vamale.
Dar contele 10 din cartea de achiziții cu TIN și CAT este cel mai bine lăsată necompletată. Aici este necesar să completați doar numere rusești (vedeți mai jos).
Cum să reflectați în cartea de cumpărături TVA vamală
În cazul în care societatea a achiziționat bunuri de la o companie străină, în timp ce în valoarea declarației vamale a mărfurilor se reflectă, de exemplu, în dolari SUA, iar valoarea TVA-ului - în ruble, este necesar să se umple cu atenție în coloanele 14, 15 și 16.
Coloana 14 completează codul denumirii și al monedei din declarația vamală - 840 dolari SUA.
Informațiile din coloana 15 trebuie să fie completate în dolari și suma taxei din coloana 16 în ruble.
Caseta 14 trebuie să fie completate în cazul în care societatea achiziționează bunuri în valută străină, precum și numele și codul monedei este aceeași pentru toate elementele de pe factură. Dar vânzătorul străine nu este facturile de ieșire (cop. „Cu“ n. 6 din anexa 4 la Rezoluția № 1137). Cumpărătorul plătește TVA la vamă. Prin urmare, nu este clar dacă această coloană trebuie completată. Potrivit experților Serviciului Federației Federale, intervievați de noi, informațiile din coloană ar trebui completate. Iar denumirea codului și a monedei poate fi preluată din coloana 22 a declarației vamale (dolar SUA, cod 840).
În coloana 15 trebuie să completați costul achizițiilor în moneda facturii. Dacă societatea nu are o factură, există o declarație vamală. Costul bunurilor din acesta este exprimat în dolari. Prin urmare, în cartea de cumpărături este necesar să se noteze valoarea totală a mărfurilor în monedă, majorată cu suma impozitului. Acesta poate fi luat din caseta 12 a declarației vamale.
Dar, în câmpul 16 valoarea taxei care urmează să fie scrise în ruble și copeici (p. 8 din anexa 4 la Rezoluția № 1137).
Trebuie să completez coloana 7 din cartea de cumpărături
Caseta Nr 7 Număr de cărți necesare în cazurile în care plata taxei este o condiție prealabilă pentru deducerea TVA-ului (cop. „Pentru a“ n. 6 din anexa 4 la Rezoluția № 1137).
Dreptul de deducere a TVA-ului acumulat din avansuri nu depinde de plata taxei. Acesta provine de la vânzător la momentul transportului de mărfuri în detrimentul primit anterior prepaid (n. 8 v. 171, n. 6, Art. 172 RF). Prin urmare, nu este necesar să transferați detaliile de plată pentru plata în avans din coloana 5 a facturii anticipate în coloana 7 a cărții de cumpărare.
În cartea de cumpărături nu se umple INN străin
Trebuie remarcat faptul că furnizorii ruși INN este format din 10 cifre și un punct de control - de 9. În cazul în care, de exemplu, un partener străin INN 9 cifre, și PPC și nu, în achizițiile de carte conta 10 „Vânzător INN / KPP“ umple Nu.
Unele companii încearcă să adauge un extra zero la contrapartea străină TIN. Deci nu. Controlul oficial poate conta contrapartida ca contribuabil și poate solicita și un punct de control.
Codul valutar în cartea de cumpărături în tranzacții barter
În cazul în care compania a semnat un acord pentru achiziționarea unui furnizor străin și costul contractului este setat la inostraannoy valută, dar în loc să plătească o contraparte primește servicii care să corespundă sumei pe care se poate deduce TVA-ul plătit la vamă la importul mărfurilor în Rusia. În acest caz, compania declară deducerea pe baza declarației vamale. Numărul său trebuie să fie scrise în coloana 3 din achizițiile de carte (cop. „E“, p. 6 din anexa 4 la Rezoluția № 1137).
În coloana 16 din cartea de cumpărături, trebuie să înregistrați valoarea TVA în ruble. Și în coloana 15 - valoarea mărfurilor în monedă (inclusiv TVA).
Cum se completează o factură pentru mărfurile importate
Aveți o întrebare? Experții noștri vă vor ajuta în 24 de ore! Obțineți un răspuns nou
Citiți în a doua jumătate a anului
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: