Evaluarea situației cazurilor de numerar ale PKU IK-2
Suma numerarului în casa de marcat a FKU IR-2 este limitată la o limită. Pentru a face acest lucru, FKU IR-2 transmite Trezoreriei ordinul de a stabili o limită a soldului de numerar în casa de schimb a instituției. La acest document se anexează "Calcularea limitei soldului numerarului". În FKU IK-2 limita stabilită este egală cu 70 000 de ruble.
Normele depășite, banii în instituție se păstrează numai în zilele de plată a salariilor în termen de trei zile lucrătoare, inclusiv în ziua primirii banilor de la Trezorerie. Toate numerarul care depășește limita PKU IR-2 se restituie trezoreriei.
Numerarul se duce la casa de marcat a FKU IR-2: de la clienti (venituri din vanzari); de la persoanele responsabile (returnarea sumelor neutilizate); de la angajații organizației (returnarea împrumuturilor, compensarea daunelor); chirie, etc.
Operațiunile privind primirea de fonduri în casa de marcat a PKU IK-2 sunt formalizate printr-un document primar unificat - un ordin de primire în numerar (formularul KO-1). Contabilul scrie (formulare pe calculator) o copie a chitanței de numerar. Partea detașabilă (chitanță) este certificată cu sigiliu și eliberată persoanei care a făcut banii la casierie. Bani care vin la casier ca venituri pentru bunuri, lucrări, servicii sunt procesate folosind un registru de numerar, adică În plus față de chitanța pentru primire, cumpărătorul primește o chitanță de numerar. Comanda scrisă este înregistrată în Registrul documentelor de intrare și de ieșire în numerar (formularul KO-3) și este anexat la raportul casierului (voucher al Cashbook-ului).
privind eliberarea de numerar din operațiuni efectuate în numerar PKU IR-2 sunt uniformizate document primar - cont de numerar mandat (Formularul KO-2). Contul de numerar mandat se poate face pe o singură operațiune sau un grup de tranzacții (de exemplu, salarizare, iar suma totală a emis un mandat de numerar cont pe declarația emisă la plata salariilor). Emis Ordinul consumabil înregistrat în registrul de credit în numerar și a documentelor de debit (Formularul KO-3), și suturat la raportul casierul (cashbooks foaie pelabile). Descarcarea de numerar din casa de marcat are loc in urmatoarele cazuri:
- plata salariilor și a plăților echivalente (prime, concedii, indemnizații);
- emiterea banilor pentru raportarea către angajații organizației;
- livrarea de numerar către Trezorerie;
În cazul în care problema banilor se face pe procurii executate în conformitate cu procedura stabilită, în textul de mandat în numerar expandabil după numele, prenumele și patronimicul beneficiar contabil numele, prenumele și patronimicul persoanei însărcinate cu banii. În cazul în care problema banilor se face pe foaia, înainte de o chitanță pentru banii pe care casierul face inscripția „Proxy“. Nu sunt permise ștergeri, bloturi sau corecții în înregistrările de numerar. Banii pentru comenzile de numerar primite și de ieșire sunt acceptate și emise numai în ziua întocmirii acestor documente.
Credit și de debit ordine de numerar sau statul de plată la îndemână, persoanele care contribuie sau primesc bani, nu ies în evidență. De credit și de debit ordinele de numerar au o separat (și separat pentru plătiți ulterior prin ordinele de consumabile) de numerotare fără lacune și înregistrate de înregistrare a comenzilor de numerar de intrare și de ieșire.
Registrul de înregistrare este construit astfel încât, conform datelor sale, scopul controlat al resurselor de numerar primite și cheltuite ale FKU IR-2 este controlat, numerele de documente de numerar sunt atribuite, verificarea caracterului complet al operațiunilor efectuate de către casier.
Carnetul de numerar de la FKU IR-2 este păstrat de către casier. Foile din carte sunt numerotate, filetate și sigilate cu un sigiliu mastic. Pe ultima pagină a cărții este un record: „În această carte, toate paginile numerotate.“ Și va fi semnat conducătorul și contabilul-șef. Intrările în carnetul de numerar sunt efectuate în dublu exemplar pentru copierea hârtiei. Cea de-a doua copie revine și reprezintă un raport al casierului și apoi este depus la biroul de plată pentru perioada pentru care a fost întocmit. Stersaturi si corecturi din registrul de casă este interzisă, cu excepția corecțiilor făcute de procesul de corectură și certificate prin semnătura casierului și contabilul-șef. Carnetul de numerar se efectuează zilnic cu calcularea soldurilor la sfârșitul fiecărei zile.
Conform procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, șeful organizației este responsabil pentru asigurarea siguranței fondurilor de numerar. Toate regulile recomandatoare pentru asigurarea siguranței numerarului la PKU al IR-2 sunt îndeplinite:
1. Plasarea casetei în mod izolat, în timpul operațiunii, ușile caselor de trezorerie sunt închise;
2. accesul la biroul casierului este interzis de persoane neautorizate;
3. Numerarul se păstrează în seifuri speciale, cheile de la care sunt disponibile de la conducătorul instituției sau adjunctul acesteia;
4. Birourile de numerar sunt sigilate zilnic de către casier;
5. Nu este permisă stocarea în numerar a numerarului care nu aparține FKU IR-2;
6. La transportul de bani, casierului i se asigură transportul și securitatea;
7. În caz de incapacitate a casierului, înlocuitorul unei persoane este numit prin ordinul șefului, iar răspunderea totală îi este impusă și el.
Toate documentele referitoare la sosirea și cheltuielile de fonduri sunt stocate în arhivele instituției timp de 5 ani.
Casier semneze un contract de răspundere individuală deplină, poartă întreaga responsabilitate pentru siguranța tuturor valorilor luate de ea și doar cauzate din cauza depozitării necorespunzătoare de deteriorare a întreprinderii.
Scopul inventarului este de a verifica regulile pentru stocarea numerarului, formalizarea înregistrărilor contabile primare și secundare, echilibrarea soldului din carnetul de numerar până la soldul real la checkout. Inventarul privind FKU IK-2 se efectuează în următoarele cazuri: când se schimbă casierul; atunci când se identifică lipsurile și furtul; înainte de întocmirea conturilor anuale. În alte cazuri, planul de inventariere este stabilit de către conducătorul instituției în Ordinul de efectuare a inventarului, iar comanda pentru inventariere este prevăzută în ordin (acesta este, de obicei, un reprezentant al serviciilor de management, contabilitate și audit).
Auditul casieriei se efectuează în mod neașteptat de comisia desemnată prin ordinul șefului întreprinderii în prezența casierului. În același timp, numerarul este verificat. Primirea, în ceea ce privește sumele emise în numerar, nealocate ordinelor de numerar, nu este inclusă în soldul de pe casierie. Depozitarea fondurilor care nu aparțin FKU IR-2 este interzisă și, atunci când este detectată, este considerată surplus.
La FKU IK-2, atunci când se calculează cu persoane responsabile, se determină cercul angajaților întreprinderii care sunt responsabili, adică lucrătorii care au primit sume de bani în avans pentru călătorii administrative și de afaceri.
De asemenea, trebuie menționat faptul că lista persoanelor responsabile este aprobată de șeful FKU IK-2. Dimensiunile sumelor acordate sunt limitate: livrarea resurselor de numerar pentru nevoile economice este asigurată de estimarea întreprinderii (500 ruble). Suma de emisiune pentru cheltuielile aferente activității oficiale depinde de durata călătoriei și de destinația acesteia.
Un angajat plătit primește un avans în numerar în suma datorată pentru tariful de călătorie dus-întors, pentru o zi și cheltuieli pentru închirierea unei locuințe. Eliberarea fondurilor în numerar pentru un raport privind o călătorie de afaceri este emisă de autorizația de călătorie și de mandatul de ordin de numerar.
Sumele indicate pentru cheltuielile de călătorie sunt incluse în costul de producție. În termen de trei zile de la întoarcerea de la o călătorie de afaceri, persoana responsabilă răspunde pentru sumele primite și cheltuite. În acest scop, el întocmește un raport în avans pe baza documentelor (conturi de magazine, cecuri de mărfuri, bilete de transport feroviar, aerian și alte) și certificatul de călătorie atașat.
După verificarea contabil raport de cheltuieli și pentru a determina valoarea raportului, acesta din urmă se aprobă de către conducătorul instituției și acceptat pentru înregistrare. Soldul sumelor neutilizate se persoana responsabilă în numerar la comandă în numerar, și depășirile emise de numerar din contul de numerar mandat la data raportului de cheltuieli.
Noile avansuri către persoana responsabilă sunt emise numai cu condiția calculării complete a plății în avans emise anterior. Persoanele fizice nu prezintă un raport și documente justificative în cheltuirea de bani mărunte, în timp util sau nu se întoarce la casieria întreprinderii rămâne din suma neutilizată a avansului, contabilitate deduse din salarii brute datoria în modul prevăzut de lege.
cont estimat cu persoanele responsabile efectuate în contul 20800000 „Salarizare“. Contul este activ-pasiv, soldul care reflectă valoarea datoriei companiei sau persoane responsabile suma nerambursată cheltuieli exagerate. Încărcat sumele înregistrate de compensare pentru depășiri de costuri și re-a emis un raport pe baza contului mandatele de numerar pe împrumut - suma utilizată în conformitate cu raportul prealabil și predat prin ordin de numerar (sume neutilizate).
Pentru a ține cont de mișcările de circulație a sumelor și decontărilor responsabile cu persoanele responsabile, întreprinderea utilizează jurnalul de ordine în contul 20800000 "Decontări cu persoane responsabile" (1C - "Contabilitate" 7.7).
Baza pentru completarea comenzilor din reviste sunt ordine de numerar pentru sume de consum pentru a rambursa noi de debit sau în numerar ordinele - diferențele dintre sumele primite și cheltuite.
Pentru a ține seama sunt acceptate avansuri, rapoarte, verificate aritmetic, în esență (în ceea ce privește adecvarea și necesitatea cheltuielilor, corespondența lor cu numirea unui avans) și aprobate de către șeful instituției.
Contabilul procesează raportul de avans, precizând pe documente și pe raport conturile corespunzătoare care corespund direcției de cheltuieli.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: