Coduri noi de venituri și deduceri din certificatul 2-NDFL
Formularul 6-NDFL: unele caracteristici ale umplerii
Linia 020 - valoarea venitului acumulat
Toate sumele acumulate se încadrează aici, cu excepția acelor sume care nu intră sub incidența impozitării în conformitate cu articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse (precum și în 2-NDFL).
Scutirea poate fi parțial venituri neimpozabile - de exemplu, asistență materială sau cadouri.
Există totuși puncte controversate. De exemplu, merită să indicați suma cadoului, care nu depășește 4 mii de ruble, dacă un astfel de cadou a fost plătit o dată foștilor angajați? Nu puteți specifica nici în 2-NDFL, nici în 6-NDFL, nu vor apărea probleme. Dar dacă acesta este un angajat a cărui relație continuă și darul este dat la începutul anului, atunci ar fi mai bine să-l indicați. Dintr-o data vor fi mai multe cadouri in timpul anului, iar suma va depasi 4 mii? Excesul trebuie deja să impună impozitul pe venitul personal.
În ceea ce privește salariile, data primirii efective a venitului este ultima zi a lunii în care este acumulată.
Linia 025 - venituri sub formă de dividende
De multe ori, agenții fiscali care plăteau numai dividende erau confuzi și nu specificau suma de la linia 025 în linia 020. Dar, de fapt, 025 este "inclusiv". Prin urmare, dacă linia 025 este umplută, atunci valoarea ei trebuie să fie introdusă în 020.
Linia 040 - valoarea impozitului calculat
Vă atrag atenția că nu există nicio urmă clară a formulei, deoarece "valoarea din linia 040 este" 020 "minus" 030 "înmulțită cu rata de impozitare". Dat fiind faptul că nu toate veniturile pot ajunge la o rată de angajare de 13%, valoarea impozitului calculat nu poate fi egală cu venitul acumulat minus deducerile multiplicate de ofertă, deoarece 6-NDFL indică valoarea totală a venitului pentru toți contribuabilii și poate scădea un penny (luând în considerare clauza 6 din articolul 52 din Codul Fiscal).
Există semnale conform cărora anumite autorități fiscale solicită respectarea unei astfel de formule fără a lua în considerare erorile. Acest lucru este greșit. În rapoartele de control se introduce o eroare.
Linia 050 - suma unei plăți fixe
Linia este completă doar dacă există o notificare din partea autorității fiscale pentru o reducere a impozitului pe baza sumelor plăților fixe în avans.
Linia 060 - numărul persoanelor care au primit venituri
Acesta însumează exact numărul de persoane, și nu numărul de certificate 2-NDFL și anexa 2 la declarația privind impozitul pe venit. Aceasta este, dacă pentru o persoană există 2-NDFL și anexa 2, în 060 se reflectă ca o persoană, nu două.
Linia 070 - suma impozitului reținut
În consecință, nu este necesar să se plaseze o astfel de taxă în linia 080. Acesta specifică numai sumele de impozit pe care agentul nu le-a păstrat în timpul perioadei fiscale.
Secțiunea 2 a formularului 6-NDFL este utilizată pentru a controla exhaustivitatea și actualitatea transferului impozitului pe venitul personal către buget. Adică indicatorii săi se încadrează în KRSB. Perioada de plată a impozitelor și suma minus taxa returnată de agentul fiscal sunt monitorizate.
Linia 100 - data primirii efective a venitului
Determinată în conformitate cu art. 223 din Codul Fiscal.
Linia 110 - data de reținere la sursă
Dacă pe linia 110, de exemplu, data reținerii la sursă este de 5, iar în cea de-a 120-a perioadă a transferului - a șasea, suma indicată în linia 140 trebuie să ajungă la buget începând cu a 5-a până la a 6-a zi. Aceasta este, în perioada de la 110 la 120 de linii. O formulă simplă. Dacă în acel moment nu ajunge, se formează arierate. Și dacă ea a acționat brusc în a patra zi, atunci nu va trata această taxă.
Compilarea calculelor rafinate pentru 6-NDFL
Eroare la punctul de control și la OCTM
Dacă există o eroare la 6-NDFL în specificarea BCP și OKTMO, adică o ordine temporară, cum să trimiteți calculul rafinat. Va fi necesar să trimiteți un raport actualizat cu aceleași PPC incorecte și OKMO, dar cu valori zero. Și predați un nou calcul - cu PPC și OKTMO corecte și deja cu valori sumare normale. În același timp, dacă un nou calcul al 6-NDFL este prezentat mai târziu decât termenul stabilit de articolul 230 din Codul Fiscal, atunci luând în considerare prevederile articolelor 81 și 111 din Codul Fiscal, nu se aplică răspunderea.
Schimbarea locației organizației
Trimiteți-le prietenilor: