Acordați atenție punctului 12 din prezentul document, care se referă la tratarea contrapartidelor necinstite. În aceasta, suntem toți invitați să verificăm contrapartidele pentru a vedea dacă nu sunt problematice. Ghidat de caracteristicile de la punctul 12, puteți verifica dacă avem pe cele mai mari documente ale contrapărților care resping semnele de suspiciune. Dacă nu, atunci este mai bine să colectați astfel de documente. Chiar dacă este un partener de lungă durată.
Toate semnele caracterului problematic al contrapartidelor sunt împărțite în două grupe:
Primul grup - acestea sunt semnele, fiecare dintre acestea caracterizând fără echivoc contrapartida drept o problemă și tranzacțiile efectuate cu o astfel de contrapartidă - ca fiind discutabilă.
Al doilea grup - acestea sunt semne care, în mod individual, nu indică o problemă a contrapărții, dar luate împreună cu altele, conduc la o concluzie în acest sens.
Oficialii fiscali spun că semnele din al doilea grup pe care îl caută înainte să meargă să verifice. Și descriu primul grup de semne cu dovezi în act și în decizia de verdict.
În principiu, semnele din primul grup sunt deja cunoscute. Totul se învârte în jurul acelorași informații pe care ni se recomandă să le verificăm dacă vrem să facem o diligență și o precauție în alegerea contrapartidelor. Poate, doar formularea este ușor diferită.
Primul semn. Nu există contacte personale între conducerea furnizorului și managementul cumpărătorului atunci când se discută termenii de livrare, precum și când se semnează contracte. Ați văzut personal directorul furnizorului X? Shchupali? Poate că stă într-o groapă de datorii și negociați cu el?
Desigur, trebuie să semneze documente în prezența ta. Cum se va verifica această taxă, deoarece acest semn este indicat pentru dvs. și nu poate fi confirmat de niciun document? Și foarte simplu: ei vor efectua un interogatoriu, dar nu și directorul tău, care, desigur, poate minți, și directorul contrapartidei tale. El, potrivit legii răutății, va fi fără adăpost. Din care se concluzionează că nu ați avut contacte personale cu el, dar ați lucrat cu o zi de lucru.
Dacă personal contactați directorul, atunci pentru dvs. al doilea semn. nu aveți documente care să confirme autoritatea sa, precum și o copie a documentului care să-i dovedească identitatea. Pașaportul pentru a vă arăta șeful contrapartidei nu este obligatoriu, am discutat acest lucru în articolul despre modul de exercitare a diligenței. Cu toate acestea, numai aceste documente, potrivit autorităților fiscale, puteți dovedi cu exactitate faptul că directorul a semnat contractele și, în același timp, facturile.
Dacă comunicați cu un alt reprezentant al unei companii contrapartide, nu cu un director, atunci ar fi trebuit să faceți același lucru și cu acest reprezentant. Faceți asta? Nu-i așa? Prin urmare, există un semn al problemei # 3.
Următorul semn este că nu aveți informații despre locația reală a contrapărții, precum și despre locația depozitului său, a spațiului de producție sau de vânzare cu amănuntul. Aveți astfel de informații? Adună-o? Nu colectați? Îmi pare rău! Contrapartea dvs. este o zi.
Cum să dovedești faptul că nu știai unde se află biroul, depozitele și producția contrapărții? Inspectoratul Fiscal va colecta informații care confirmă faptul că nu a putut elibera cât mai multe bunuri, să efectueze un astfel de volum de muncă sau să facă cât mai multe servicii pe cât nu avea suficientă capacitate pentru acest lucru. Aceasta înseamnă că, de fapt, totul coboară pentru a dovedi nerealitatea tranzacției.
În cele din urmă, ultimul semn este un beton armat, care ar trebui să vă ducă la ideea neconformității contrapartidei dumneavoastră. Partenerul dvs. de afaceri nu se află în Registrul Unic al Entităților Juridice sau, mai degrabă, pe site-ul oficial al Serviciului Federal Federal al Federației Ruse. Desigur, nu puteți contesta acest argument. Este necesar să se stabilească faptul că se înregistrează o contrapartidă în Registrul unic de stat al entităților juridice, cel puțin prin intermediul site-ului Serviciului Federației Federale.
Dacă nu există semne din partea primului grup, dar bănuiți că omologul dvs. este un escroc, atunci nu va face rău să îl studiați pentru semne de necinste din al doilea grup. Și dacă există o mulțime de astfel de semne de la omologul dvs., atunci și ele atrag recunoașterea ei ca o "haldă de gunoi".
Primul semn. Contractantul dvs. acționează ca intermediar. Aceasta, desigur, este o prostie totală. Dreptul de a încheia un contract de comision, instrucțiuni, contract de agenție este prevăzut în Codul civil. Lucrul pe contractele de mediere în sine nu este un semn de rea-credință. Și aceasta este o activitate absolută normală. Înțelegând acest lucru, autoritățile fiscale au indicat că acest semn spune ceva numai dacă există semne din primul grup.
Al doilea semn este că termenii contractului pe care îl încheiați cu acesta diferă semnificativ de cele acceptate în general, de la cifra vamală a cifrei de afaceri. În special, întârzierile îndelungate de plată, livrarea unor cantități mari de bunuri fără plată anticipată, sancțiunile incompatibile cu consecințele încălcării contractelor de către părți sunt atipice pentru autoritățile fiscale. Îți poți imagina? Încercând să explici de ce ați cumpărat produsul la un preț mai mare, vă dați argumentul că vi sa acordat o plată amânată. Da, au cumpărat mai mult, dar au plătit mai târziu, după ce au vândut-o, deci este profitabilă. Cu toate acestea, din punctul de vedere al Serviciului Federației Federale se dovedește că toate aceste explicații sunt împotriva dumneavoastră. Nu este un scop de afaceri, este un ieftin în forma sa pură. Deja două semne ale unei probleme sunt evidente.
Următorul semn că ați putea lucra cu un antreprenor lipsit de scrupule este dacă cumpărați produse agricole, meșteșuguri populare și reciclabile de la organizații, inclusiv de fier vechi. Asta este tot ce, de obicei, oamenii obișnuiți vinde. Dar este evident pentru inspectorul fiscal că nu este interesant să cumperi afine, ciuperci, încălțăminte și resturi de la oameni obișnuiți, nu poți deduce TVA, nu vei ține cont de costuri. În cazul în care mai bine să găsiți o firmă "o zi", pe care toți o cumpără și vă vând deja cu TVA și pentru un preț mai convenabil, și anume preț prea mare. Cu alte cuvinte, se crede că dacă lucrați într-o astfel de industrie, atunci sunteți fie un escroc, fie mai devreme sau mai târziu veți deveni un escroc. Realitatea noastră rusă vă va conduce la acest lucru.
Un alt semn este faptul că partenerul dvs. emite sau cumpără facturi și emisiuni îndoielnice sau primește împrumuturi pentru o perioadă mai mare de 3 ani. Potrivit inspectorilor fiscali, un împrumut pe termen lung nu este normal. După cum puteți afla despre aceste facturi și împrumuturi, dacă nu le-ați primit, nu se cunoaște. Dar riscurile fiscale apar exact de la tine.
Acestea sunt semnele cele mai populare din partea celui de-al doilea grup.
Este interesant faptul că, dacă ați găsit o combinație a acestor semne de la partenerii dvs., FTS vă oferă:
- să excludă tranzacțiile îndoielnice cu acești contrapărți atunci când se calculează obligațiile fiscale pentru perioada relevantă;
- notificați inspecția măsurilor pe care le-ați luat pentru a reduce riscurile fiscale prin prezentarea de declarații fiscale actualizate.
Asta înseamnă că vi se recomandă să plătiți în plus față de buget tot ceea ce ați presupus că nu ați plătit din cauza contrapartidelor proaste și. să se pocăiască.
Și chiar nu vă scrieți nimic de făcut: în apendicele nr. 5 la această comandă, Serviciul Federal Federal are deja o formă de scrisoare penitențială. V-ați oferit doar să introduceți numele companiei dvs. și contrapartidele dvs. nesigure.
Trimiteți-le prietenilor: