Serviciul Federal Federal al Federației Ruse a recunoscut oficial că societatea nu este responsabilă pentru acțiunile unei contrapartide inechitabile dacă tranzacția este executată
Scrisoarea menționează că este necesar ca autoritățile fiscale să demonstreze că acțiunile contribuabilului având drept scop obținerea unui avantaj fiscal nejustificat prin tranzacția cu contrapartida sau problema prin crearea unui document formal cu lanț contrapărți sunt comise cu intenție, adică, autoritățile fiscale trebuie să dovedească:
· Fapte de coordonare a acțiunilor contribuabilului și ale contrapartidelor acestuia;
De asemenea, scrisoarea precizează că, dacă nu este posibil să se demonstreze faptele de răspundere ale contrapărții, autoritatea fiscală ar trebui să meargă într-un alt mod și să dovedească:
· Nemulțumirile acțiunilor contribuabililor în alegerea unei contrapărți
· Circumstanțele care demonstrează că tranzacția economică relevantă nu a fost efectuată de contrapartea contribuabilului # 40; pe primul link # 41;.
În acest caz, autoritățile fiscale ca mod independent pentru stabilire a efectelor negative asupra contribuabilului nu poate fi condus de semne ale contrapărților rea-credință a doua și link-uri ulterioare ale lanțului de transfer de fonduri pe un extras de cont bancar.
Astfel, având în vedere cele de mai sus, Serviciul Fiscal Federal a declarat că instituirea unui control fiscal semnarea documentelor în numele contrapartidelor persoane neagă semnăturile lor și că ei au puterile capului, prin interogarea și examinarea scrierii de mână nu este necondiționată, și în mod suficient pentru a concluziona că contribuabilul nemanifestat due diligence și prudență atunci când se face o afacere controversata contraparte și nu poate fi considerată ca bază pentru recunoașterea vygo fiscală e nerezonabil.
Într-o scrisoare de recomandări privind evaluarea făcută de către contribuabil cu privire la măsurile de verificare contrapartidă, care vor fi utile nu numai autorităților fiscale, dar, de asemenea, pentru contribuabili.
Ce întrebări ar trebui să răspundă autoritățile fiscale în cursul auditului și, în consecință, ce se poate baza pe contribuabil?
· Dacă alegerea contrapărții a fost diferită de condițiile de afaceri,
· Cum au fost evaluate termenii tranzacției,
· Riscul de neplată,
· Reputația de afaceri a contrapărții,
· Disponibilitatea facilităților de producție, a personalului etc.
Care va fi dovada măsurilor insuficiente luate de contribuabil pentru verificarea contrapartidei?
· Lipsa contactelor personale ale conducerii # 40; a companiei furnizoare Contractorul # 41; și conducerea # 40; cumpărătorilor Clientul # 41; atunci când se discută termenii de furnizare, precum și la semnarea contractelor;
· Lipsa confirmării documentare a competențelor șefului societății contrapartide, copii ale documentului care demonstrează identitatea sa;
· Lipsa de informații cu privire la locația reală a contrapărții, precum și la locația depozitului și a depozitului # 40 sau # 41; producție și # 40 sau # 41; spațiu comercial;
· Disponibilitatea informațiilor disponibile despre ceilalți participanți pe piață Inclusiv producătorii # 41; identic # 40; similar cu # 41; bunuri # 40; inclusiv lucrările care oferă bunurile # 40; lucrări, servicii # 41; la prețuri mai mici;
· Absența informațiilor privind înregistrarea de stat a contrapartidei în Registrul unic de stat al entităților juridice;
· Lipsa de informații contribuabil despre prezența omologul necesară a licenței, în cazul în care tranzacția face parte din activitatea licențiată, precum și - certificatul de admitere la un anumit tip sau de tipuri de muncă emise de către organizația de autoreglementare.
Ce documente va ajuta să dovedească diligența necesară?
· Documente care înregistrează rezultatele căutării, monitorizării și selecției contrapărții;
· Rezultatele monitorizării pieței mărfurilor corespunzătoare Lucrări, servicii # 41; studierea și evaluarea partenerilor potențiali;
· Justificarea documentată pentru alegerea unei contrapărți specifice Ordinea fixă de control asupra selecției și evaluării riscurilor, ordinea ofertei etc. # 41 ;;
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: