Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Mulți cetățeni ai Federației Ruse, care vând terenuri deținute de aceștia, nu știu cum să-și calculeze corect obligațiile fiscale la buget.

Unii contribuabili, chiar dacă încalcă în mod involuntar regimul fiscal, se supun sancțiunilor financiare.

Toate operațiunile legate de vânzarea și cumpărarea de terenuri sunt reglementate de operatorii din Rusia:

  • Codul fiscal;
  • Codul funciar;
  • Codul civil.

Subiecții de impozitare sunt cetățeni care trăiesc mai mult de 183 de zile pe teritoriul Federației Ruse.

De asemenea, obligațiile fiscale pentru vânzarea de terenuri pot apărea din partea cetățenilor care locuiesc în Rusia mai puțin de 183 de zile de la Art. 207 din Codul fiscal.

persoane fizice

Persoanele fizice sunt cetățeni care locuiesc pe teritoriul Federației Ruse. Ei au dreptul legal de a face orice tranzacție cu teren personal.

La vânzarea de terenuri, acești contribuabili sunt obligați să se ghideze de Codul Fiscal în vigoare pe teritoriul Federației Ruse.

Aceștia sunt responsabili pentru calcularea impozitului pe venitul obținut din vânzarea de terenuri și îl transferă la bugetul local.

De asemenea, trebuie să completeze termenul stabilit de legea federală și să depună o declarație la inspectoratul fiscal.

Persoane juridice

Persoanele juridice sunt societăți comerciale (de orice formă de proprietate) care implică terenuri în scopuri comerciale. Acestea sunt listate în bilanțul societăților din secțiunea "active fixe".

Pentru a efectua orice operațiuni cu proprietăți imobiliare, la care sunt incluse și terenuri, în carta unei entități juridice aceasta trebuie înregistrată.

Dacă o persoană juridică își desfășoară activitatea economică ca întreprindere colectivă, decizia de a vinde terenul va fi luată de reuniunea fondatorilor.

Obligațiile pentru astfel de tranzacții vor fi calculate în conformitate cu sistemul fiscal ales de entitatea juridică.

Antreprenor individual (IP)

Antreprenorii individuali sunt persoane implicate în activități economice pe teritoriul Federației Ruse.

Ele pot, ca și persoanele juridice, să utilizeze terenuri în activitățile lor antreprenoriale.

În acest caz, perioada de anchetă va decide să vândă o astfel de alocare de terenuri, va trebui să plătească impozit pe această tranzacție.

Trebuie remarcat faptul că rata dobânzii implicată, în momentul determinării obligațiilor față de bugetul local, va fi în concordanță cu sistemul de impozitare ales de aceștia.

Cantitatea de bani provenind din terenul vândut în activitățile antreprenoriale va fi venit, pe care vor trebui să-l raporteze la primire.

Persoanele care dețin terenuri trebuie să țină seama de faptul că impozitarea operațiunilor de vânzare are propriile lor particularități.

Această procedură este reglementată de Codul Fiscal al Rusiei.

Proprietatea este mai mică de 3 ani

Dacă proprietarul unei terenuri aflate în posesia sa mai puțin de 3 ani, a decis să-l vândă, atunci va trebui să plătească un impozit pe vânzări.

Contribuabilul trebuie să-și calculeze în mod independent obligațiile față de bugetul local (la o rată de 13%) și să efectueze un calcul complet asupra acestora.

La stabilirea obligațiilor față de bugetul local, proprietarul terenului poate reduce în mod semnificativ valoarea impozitului.

Pentru aceasta, ar trebui să folosească una din cele două metode:

  1. Utilizați deducerea fiscală, suma care este de 1 000 000,00 ruble.
  2. Folosiți costurile documentate pentru achiziționarea unui teren (încasări pentru plata acestuia).

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Foto: eșantion de primire la plata taxei de stat

Această procedură este reglementată de acționarea pe teritoriul art. 208 din Codul fiscal.

Proprietatea are mai mult de 3 ani

În cazul în care proprietarul unui teren care a fost în posesia sa de mai mult de 3 ani, decide să îl vândă, acesta este eliberat atât din obligația de a depune o declarație 3-NDFL, cât și din plata impozitului.

Uneori, inspectoratul fiscal poate avea diferite întrebări cu privire la o astfel de tranzacție. În acest caz, proprietarul parcelei va trebui să prezinte documente care să confirme că deține proprietatea de mai mult de 3 ani.

În primul rând, astfel de date pot fi văzute în certificatul de proprietate asupra terenului.

Această procedură este reglementată de actualul Cod Fiscal al Federației Ruse, art. 217.

Primit prin moștenire

Impozitarea parcelelor de teren vândute prin moștenire se efectuează în mod obișnuit.

Proprietarii de terenuri (care sunt în proprietate mai puțin de 3 ani) își pot reduce ușor obligațiile fiscale.

Pentru a face acest lucru, ei ar trebui să utilizeze deducerea fiscală (suma nu poate depăși 1 000 000,00 ruble).

Acei proprietari de terenuri destinate conducerii unei ferme subsidiare personale, al cărui termen de proprietate a depășit limita de 3 ani, nu sunt contribuabili.

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa
Cum să plătiți impozitul dacă imobilul este imobil? Aflați despre acest lucru în articol: impozitul pe proprietate.

Valoarea cadastrală a terenului primit de contribuabil sub voință este de 3 000 000,00. În acest caz, proprietarul site-ului poate utiliza deducerea fiscală (1 000 000,00 rub).

NDFL = (3 000 000,00 - 1 000 000,00) x 13%

NDFL = 260.000,00 ruble.

Pentru a calcula impozitul pe vânzarea unui teren, trebuie mai întâi să stabiliți baza de impozitare.

De asemenea, este important perioada în care terenul a fost deținut de contribuabil. La calcularea datoriilor fiscale la vânzarea terenurilor, poate fi implicată o deducere fiscală.

Suma veniturilor primite poate fi redusă cu cheltuielile suportate de contribuabil după achiziționarea terenului.

Rata dobânzii impozitului este determinată de proprietarul sitului în conformitate cu art. 224 din Codul fiscal.

Cât de mult este luat?

Atunci când se calculează impozitul pe vânzarea terenului obținut prin moștenire, se ia valoarea cadastrală.

Procedura de impozitare a acestei tranzacții se efectuează conform sistemului obișnuit (se aplică o cotă de 13% pentru vânzarea parcelelor aflate în proprietate de până la 3 ani).

Această bază fiscală este reglementată de art. 210 din Codul fiscal din.

Rata (procentaj)

Veniturile obținute ca urmare a vânzării parcelelor de teren trebuie să fie impozitate prin impozitul pe venitul personal.

Următoarele cote de impozitare sunt stabilite de Codul fiscal (articolul 224) pe teritoriul Federației Ruse:

  • * 13% * - pentru cetățenii a căror reședință pe teritoriul Rusiei a depășit 183 de zile;
  • * 30% * - pentru cetățenii a căror reședință oficială pe teritoriul Rusiei a fost mai mică de 183 de zile.

Care sunt beneficiile?

În conformitate cu Codul fiscal actual (clauza 5 articolul 391), unii contribuabili care au vândut terenuri au dreptul de a beneficia de avantaje în calcularea obligațiilor fiscale.

În prezent, beneficiile se aplică următoarelor persoane:

Pentru a profita de acest privilegiu (10.000.00 ruble), este necesar ca contribuabilii să se adreseze personal inspecției fiscale la locul înregistrării lor.

Aceștia trebuie să furnizeze un pachet de documente care confirmă dreptul la un beneficiu:

  • certificate în care sunt indicate titlurile date;

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Fotografie: certificat cu titlu (eșantion)

  • documente medicale care prezintă grupul de persoane cu dizabilități;

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Fotografie: certificat de handicap (eșantion)

  • identificarea participanților la ostilități și așa mai departe.

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Fotografie: certificat de combatant (eșantion)

Orice contribuabil care a vândut un teren (care a fost în posesia sa mai puțin de 3 ani) trebuie să își calculeze independent obligațiile fiscale.

Acest lucru se poate face folosind formula:

Un contribuabil poate reduce suma datoriilor sale fiscale în loc de o deducere fiscală prin cheltuieli documentate:

  1. Contract de vânzare. pe baza căruia terenul a fost transferat proprietății contribuabilului.
  2. Documente de plată care arată că contribuabilul a efectuat calcule financiare pentru terenul etc.

În acest caz, calculul datoriilor fiscale se va efectua conform formulei:

Exemplul 1 (cu deducere fiscală)

În acest caz, ea trebuie să calculeze în mod independent impozitul pe vânzarea de terenuri cu casa, și să prezinte autorităților de reglementare o declarație de 3 - impozitul pe venit personal.

NDFL = (3 424 000,00 - 1 000 000,00) × 13%

NDFL = 315,120.00 ruble.

Exemplul 2 (fără o deducere fiscală, dar luând în considerare costurile suportate pentru achiziționarea de terenuri)

În acest caz, el trebuie să își calculeze independent obligațiile fiscale și apoi să prezinte autorităților de reglementare o declarație de 3 - NDFL.

NDFL = (2 800 000,00 - 4 500 000,00) × 13%

NDFL = 0, deoarece baza fiscală are un indicator negativ - 1,700,000.00.

Proprietarul unei terenuri care a vândut-o nu ar trebui să plătească un impozit pentru vânzarea unui teren de la un pensionar la bugetul local.

Dar trebuie să depună o declarație adecvată la inspectoratul fiscal.

Contribuabilii care au obligații nelichide față de bugetul local trebuie să efectueze toate calculele în conformitate cu legislația în vigoare pe teritoriul Federației Ruse.

Acest lucru se poate face în orice mod convenabil:

  • prin Banca de Economii;
  • prin sucursala oricărei instituții financiare;
  • prin terminal;
  • prin Internet.

După ce se plătește impozitul pe venit, fostul proprietar al terenului trebuie să aibă o chitanță care trebuie păstrată.

Termeni de plată

Persoanele care au vândut terenuri (care au fost în posesia lor mai puțin de 3 ani) trebuie să-și calculeze în mod independent obligațiile față de bugetul local.

După depunerea declarației, inspecția fiscală trimite o notificare la locul de reședință al fostului proprietar al locului, în care va fi indicată suma taxei.

Impozitul de la vânzarea terenului este suma primită prin moștenire, împreună cu casa

Fotografie: notă fiscală

Autoritatea de supraveghere calculează impozitul pe teren pe baza datelor pe care contribuabilul le-a indicat în declarație.

Anunțul specifică, de asemenea, termenele limită pentru efectuarea decontărilor cu bugetul.

declaraţii de depozit

Potrivit art. 229 din Codul Fiscal al Rusiei. fiecare contribuabil care a vândut terenul (care a fost în posesia sa mai puțin de 3 ani), trebuie să completeze și să prezinte autorităților de reglementare o declarație a modelului stabilit 3 - NDFL.

Declarația poate fi completată în felul următor:

  • cu mâna;
  • dactilografiată;
  • electronic (prin software special).

Contribuabilii care utilizează resursele de Internet pot descărca formularul de raport pe un site dedicat. deținut de Serviciul Federal Federal Federației Ruse.

În cazul în care contribuabilul a decis să completeze declarația 3 - Impozitul pe profit, ar trebui să folosească numai caracterele tipărite superioare.

Dacă coloanele din formularul de raport sunt lăsate necompletate, contribuabilul trebuie să introducă întreruperi în ele. Declarația se supune inspecției fiscale la locul de înregistrare al contribuabilului, proprietarul terenului.

Deduceri fiscale

Dat fiind că terenul este un obiect de proprietate imobiliară, proprietarii săi (persoanele fizice) au dreptul legal de a utiliza deducerea fiscală.

În prezent, valoarea deducerii fiscale (în conformitate cu articolul 210 alineatul (3), precum și articolul 1 din subpunctul 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Rusiei) este de 1 000 000,00 ruble.

Pentru a utiliza deducerea fiscală, proprietarul terenului trebuie să scrie o declarație a modelului stabilit și să o depună la autoritățile de supraveghere de la locul de reședință.

În cazul în care contribuabilul este proprietarul mai multor parcele de teren, atunci el poate profita de numai unul dintre ei.

Actuala lege federală stabilește procedura de impozitare a parcelelor vândute.

Trebuie remarcat că, în cazul în care un cetățean al Federației Ruse a vândut terenul, pe care îl deținea în mod legal mai mult de 3 ani, atunci este complet scutit de plata impozitelor la bugetul local.

De asemenea, el nu ar trebui să prezinte autorităților de reglementare o declarație de formă 3 - Impozitul pe venitul personal.

În practică, adesea se întâmplă ca cetățenii care nu sunt contribuabili să primească în continuare anunțuri fiscale.

Cum să plătiți impozitul pe teren prin Internet, aflați aici.

În acest caz, cetățeanul trebuie să furnizeze dovezi documentare că el a fost proprietarul legal al terenului vândut pentru mai mult de 3 ani.

Aceste informații pot fi transmise inspectoratului fiscal personal de către fostul proprietar al terenului sau trimise prin poștă (prin scrisoare recomandată cu inventar și notificare).

Dacă un cetățean rus dorește să-și vândă terenul, dar nu dorește să plătească impozit pe tranzacție, ar trebui să aștepte 3 ani de la momentul cumpărării sale. La sfârșitul acestei perioade, proprietarul terenului poate face o înțelegere.

Proprietarii terenurilor, persoanele care decid să-și vândă terenurile, ar trebui să se familiarizeze în primul rând cu legislația în vigoare.

În acest caz, aceștia vor putea evita sancțiunile financiare pentru neîndeplinirea unei declarații 3 - Impozitul pe venitul personal, precum și pentru neplata obligațiilor fiscale.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: