Impozite fiscale, posibile opțiuni și moduri!

IP pe OSNO

Varianta 1 (sistemul de impozitare generală) se aplică dacă IP nu a trecut la unul dintre "modurile speciale" (USN, UTII, Patent)

În acest caz, Antreprenorul individual plătește impozitul pe venitul personal "Impozitul pe venitul personal" 13%, Taxa pe valoarea adăugată "TVA" 18% sau 10%, Impozitul pe proprietate și, prin urmare, păstrează înregistrări și rapoarte privind aceste impozite. Un astfel de sistem este cel mai puțin convenabil și se va potrivi numai marilor întreprinzători, importatori și dacă există clienți profitabili la OSN cu TVA. Acestea sunt principalele caracteristici distinctive ale IP-ului asupra sistemului general de impozitare.

2-varianta (sistem simplificat de impozitare, venituri).

În opinia noastră, aceasta este cea mai bună opțiune, dacă, desigur, se potrivește afacerii dvs. Este utilizat pentru diverse servicii și / sau la un cost redus / cost.

Principalul impozit este impozitul unificat al USN de 6% din venitul perioadei de anchetă, care înlocuiește taxele de mai sus. Cu alte cuvinte, toate veniturile primite la p / c sau în biroul casierului sunt supuse impozitării. Reducerea veniturilor pentru costurile suportate nu poate.

Cu toate acestea, valoarea taxei calculate poate fi redusă:

sau dacă PI utilizează munca angajaților angajați:

  • la 50% din plăți (contribuții) la FIU, MHIF, FSS acumulate și plătite pentru angajați.

Contabilitatea veniturilor se efectuează în Cartea contului de venituri și cheltuieli "КУДиР" a persoanelor fizice care aplică sistemul simplificat de impozitare. Operațiunile cu numerar și contabilitatea activelor fixe "OS" se desfășoară într-un regim general. De asemenea, trebuie să menționăm că nu este necesar să se mențină evidența contabilă și impozitarea suplimentară a profiturilor generate. Fondurile libere rămase după plata impozitului unic pot fi emise din casa de marcat sau transferate pe o cartelă personală dintr-un cont de decontare, astfel de plăți pentru impozitul pe venit personal nu sunt percepute. Un avantaj suplimentar îl reprezintă simplitatea contabilității și raportarea, precum și lipsa de interes pentru inspecțiile din partea autorităților fiscale.

Varianta 3 (sistem simplificat de impozitare, venituri minus cheltuieli).

Această opțiune este potrivită pentru tranzacționare și / sau în cazul costurilor / costurilor ridicate. De asemenea, în cazul în care valoarea mărfurilor este ridicată, iar marja este mică.

Principalul impozit este impozitul unificat al USN de 15% din venitul unui IP redus cu cheltuielile sale. În același timp, cheltuielile trebuie să fie justificate, justificate din punct de vedere economic și documentate. Lista cheltuielilor pentru care se poate reduce venitul este prevăzută la articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Lista este închisă, i. puteți lua în considerare doar acele cheltuieli care sunt specificate direct în lege.

Contabilitatea veniturilor și a cheltuielilor se efectuează în Cartea contului de venituri și cheltuieli "КУДиР". Numerar și sistem de operare - prin reguli comune. Contabilitatea poate fi lăsată afară. Profitul este plătit fără taxe suplimentare.

În această variantă, contabilitatea este oarecum mai complicată și atenția autorităților fiscale poate fi monitorizată mai atent, deoarece va fi necesar să se confirme valabilitatea cheltuielilor suportate.

Brevetul poate fi utilizat împreună cu alte regimuri și poate acționa pe anumite tipuri de activități stabilite prin lege. În principiu, acestea sunt diverse servicii, precum și vânzare cu amănuntul în săli de până la 50 mp. Brevetul este valabil pentru unul dintre tipurile de activități antreprenoriale și pe teritoriul unui subiect al Federației Ruse, pe teritoriul unui alt subiect al Federației Ruse este necesar să se primească un nou brevet pentru fiecare tip de activitate.

Solicitarea unui brevet poate fi simultan cu deschiderea perioadei de anchetă sau cu 10 zile înainte de aplicarea sistemului de brevet de impozitare.

Brevetul înlocuiește principalele taxe și, de asemenea, scutește de obligația de a lua declarația. Obiectul impozitării este "potențial posibil să primească un venit anual al PA" pentru fiecare activitate și este stabilit prin legea subiectului Federației Ruse.

  • în 12528 ruble / an pentru PA fără angajați;
  • în 30210 ruble / an pentru perioada de anchetă de la 1 la 3 angajați;
  • în 253888 ruble / an pentru perioada de anchetă de la 4 la 15 angajați;

Numărul mediu de salariați din 15 ani de muncă, precum și contractele de drept civil - reprezintă numărul maxim de angajați pentru obținerea și aplicarea brevetului.

Prin deschiderea (înregistrarea) PA, o persoană devine automat plătitor de contribuții la fondurile de pensii și medicale. Suma datorată plății contribuțiilor este legată de salariul minim. Prin urmare, pentru fiecare an este diferit. Acesta poate fi calculat independent, dar este mai ușor de clarificat în fondul de pensii și, în același timp, să se precizeze detaliile de plată, care din noul an se pot schimba. Și trebuie să ne amintim că lipsa de activitate a IP și ca urmare a acestui fapt - lipsa de venituri, nu eliberează FE de la plata contribuțiilor.

Amintiți-vă! Un cetățean cu statut de PI încetează să plătească contribuții numai din momentul excluderii din registrul unic de stat al antreprenorilor individuali. Deși există excepții de la această regulă. Articolul 14 alineatul (6) din Legea nr. 212-FZ enumeră astfel de cazuri:

  • îngrijire pentru un copil de până la 1,5 ani;
  • serviciul militar la recrutare;
  • îngrijirea pentru un grup cu handicap I, un copil cu handicap sau o persoană în vârstă care a împlinit vârsta de 80 de ani;
  • reședința cu soțul / soția militarilor aflați în serviciul militar pe baza unui contract într-o zonă în care nu există posibilitatea angajării;
  • care locuiesc în străinătate cu un soț / soție, trimiși să lucreze în misiunile diplomatice și oficiile consulare ale Federației Ruse, organizații internaționale.

Pentru a profita de privilegiul dvs., trebuie să scrieți o cerere de suspendare a activităților IP în legătură cu unul dintre elementele respective și să le oferiți Fondului de pensii.

Plata contribuțiilor
  • 27990 ruble 00 copeici (și încă 1% din venituri peste 300 de tone).

este împărțită în două fonduri:

  • KBF PFR 18210202140061110160 - până la 300 de tone.
  • KBF PFR 18210202140061110160 - 1% de la peste 300 de tone.
  • BCC MHIF 18210202103081013160
  • KBF PFR 18210202140062110160 - întârzierea efectuării plăților
  • KBF PFR 18210202140062210160 - interes
  • KBF PFR 18210202140063010160 - amenzi

Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Prima opțiune - cu un venit mai mic de 300.000 de ruble - valoarea plății anuale de 20.727,53 ruble. Această sumă trebuie plătită indiferent de venit sau de afaceri.

Calcul în funcție de salariul minim (formula este valabilă chiar și acum):

A doua opțiune - cu un venit de peste 300.000 de ruble - valoarea plății anuale de 20.727,53 ruble. plus 1% din suma care depășește 300 de mii de ruble pentru anul respectiv.

Pentru persoanele născute în 1967 și mai tinere:

  • 24984-00 freca. Primele de asigurare cu valoare fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
  • 7495-20 freca. Primele de asigurare cu o sumă fixă ​​pentru plata părții finanțate din pensia de muncă.
  • 3185-46 freca. Primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, creditate în bugetul Serviciului Federal de Migrație.

Pentru persoanele în anul de naștere în 1966:

  • 32479-20 freca. Primele de asigurare cu valoare fixă ​​pentru plata părții de asigurare a pensiei de muncă.
  • 3185-46 freca. Primele de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, creditate în bugetul Serviciului Federal de Migrație.
Împărtășiți informații utile prietenilor dvs.:

Consultări gratuite privind înregistrarea și impozitarea IP. Consultați partea de jos a paginii sau în grup:

Cu sinceritate, avocatul Centrului Legal Fiolent, Lysenkov Anton







Trimiteți-le prietenilor: