Pentru a face acest lucru, puteți introduce o extrabilanție suplimentară 012 "Imobilizări necorporale dobândite pe drepturi de utilizare".
Ca o regulă, semnarea unui contract, compania-dezvoltator nu limitează utilizarea termenului sistemului de „garant“ sau „Consultant“. Prin urmare, în contabilitatea fiscală, valoarea temeiului juridic poate fi amânată imediat pentru alte cheltuieli (Secțiunea 1, articolul 272 din Codul Fiscal al RF).
În contabilitate, costurile de instalare pot fi reflectate în două moduri.
Primul este de a atribui valoarea bazei juridice la cheltuielile perioadelor viitoare și apoi, treptat, să-l elimine pentru cheltuielile economice generale. Al doilea - imediat scos pentru cheltuielile economice generale.
Sfat: este mai profitabil să utilizați a doua metodă. Costurile de instalare vor fi reflectate în mod egal în înregistrările contabile și fiscale. În consecință, nu vor fi necesare registre fiscale suplimentare.
În plus, prima metodă poate fi utilizată dacă conducătorul companiei a limitat perioada de utilizare a sistemului juridic.
Directorul "Aktiva" nu a emis ordine cu privire la condițiile de utilizare a sistemului juridic. Prin urmare, valoarea sa poate fi atribuită imediat costurilor contabile și fiscale.
Contabilul "Asset" a făcut următoarele intrări:
DEBIT 60 CREDIT 51
- 23 600 freca. - banii sunt transferați furnizorului;
- 23 600 freca. - a fost obținut dreptul de utilizare a sistemului "Garant";
DEBIT 26 CREDIT 60
- 20 000 de ruble. (23 600 - 3600) - reflectă costurile instalării sistemului "Garant";
DEBIT 19 CREDIT 60
- 3600 freca. - TVA este inclusă;
DEBET 68 subcontul "Calcularea TVA" CREDIT 19
- 3600 freca. - TVA este deductibilă.
Sistemele "Garant" și "Consultant Plus" și programele contabile trebuie să fie actualizate în permanență. Trebuie să eliminați costurile de reînnoire pentru cheltuielile generale de afaceri în contabilitate și pentru alte cheltuieli în impozitare.
De obicei, firma plătește pentru mai multe actualizări înainte. Cu toate acestea, aceste sume pot fi recunoscute drept cheltuieli (atât în impozite, cât și în contabilitate) numai după actualizarea programului.
În contabilitate, trebuie să faceți postarea:
Sub-cont DEBET 60 "Decontări privind avansurile acordate" CREDIT 51
- 29 500 de ruble. - a fost efectuată plata anticipată pentru actualizarea sistemului ConsultantPlus.
În mai, a fost semnat prima actualizare.
Contabilul "Asset" trebuie să facă următoarele intrări:
CREDIT 60 subcontul "Plăți cu furnizori și contractori"
- 2500 de ruble. ((29 500 ruble - 4500 ruble) 10 luni) - reflectă costul actualizării sistemului "ConsultantPlus";
CREDIT 60 subcontul "Plăți cu furnizori și contractori"
- 450 de ruble. (4500 ruble 10 luni) - se înregistrează TVA;
Sub-cont DEBET 60 "Decontări cu furnizorii și contractorii"
CREDIT 60 subcontul "Decontări privind avansurile emise"
- 2950 de ruble. (2500 + 450) - o parte din avansul transferat furnizorului este creditat;
DEBIT 68 CREDIT 19
- 450 de ruble. - TVA este deductibilă.
În luna mai, contabilul Asset va reduce profitul impozabil cu 2500 de ruble.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: