Cum se scrie nn la exportul mărfurilor, număr special 02 - 2018, credit de debit

Valoarea facturii fiscale în activitățile de comerț exterior

Ar trebui să înregistrez NN la livrarea de bunuri importate?

Și ce în practică?

Punctul 2, paragraful 201.10 NKU impune vânzătorului obligația de a furniza cumpărătorului o factură fiscală și o înregistrează la EurNN. Dar nu este necesar să se înregistreze NN în ziua apariției TVA-ului pentru TVA. Înregistrarea facturilor fiscale și / sau calculele ajustărilor NN în ERNN se efectuează în cel mult 15 zile calendaristice de la data întocmirii acestora (paragraful 201.10 NKU). Un mecanism detaliat pentru înregistrarea NN și RK în EIRN este înregistrat în Ordinul nr. 1246 1.







Notele de livrare care se eliberează pentru livrarea de bunuri importate fac obiectul înregistrării la ERNN, ale cărei operațiuni de livrare sunt scutite de TVA?

Și ce în practică?

Cum să scrii NN pentru furnizarea de bunuri importate?

Și ce în practică?

Aceasta înseamnă că, la vânzarea unui produs care a fost importat anterior în Ucraina, la orice preț, inclusiv la capital, dar sub vamă, TVA-ul aferent TVA-ului este determinat pe baza valorii în vamă. Atunci când astfel de operațiuni sunt evacuate două facturi fiscale: unul - pentru un cumpărător pentru suma totală de realizare, în cazul în care baza de TVA va fi prețul, iar al doilea - pentru diferența dintre valoarea în vamă și de vânzare (prețul contractului). Două copii ale celui de-al doilea NN rămân la importator. În ceea ce privește descărcarea primei NN de la întreprinderea vânzătorului, nu ar trebui să existe probleme - aici este situația obișnuită. Și aici este cât de corect să scrieți НН cu privire la diferența dintre costul vamal și prețul de vânzare? Rețineți că în Ordinul nr. 1379 nu sunt prescrise detaliile unei astfel de evacuări. Dar este posibil să se umple astfel de NN așa cum este arătat pe eșantion, care, împreună cu exemplul, este plasat pe p. XXX.

Acordați atenție: dacă costul contractual (contractual) este egal cu cel vamal, unul sau mai multe, atunci, desigur, nu ar trebui să existe probleme cu descărcarea de TVA. Această scrisoare de transport este emisă în mod obișnuit - pentru valoarea vânzărilor, iar originalul unei astfel de VU este emis cumpărătorului mărfurilor importate.

În ce cazuri este compilat NN, dacă furnizorul de servicii este nerezident?

Și ce în practică?

În primul rând, este necesar să se stabilească dacă serviciile sunt disponibile pe teritoriul vamal al Ucrainei.

Ca regulă generală, n. 186,4 locul IJC de prestare a serviciilor este locul de înregistrare al furnizorului. cu excepția operațiunilor specificate la punctele 186.2 și 186.3 ale CLE. În cazul în care sunt furnizate serviciile, precum și un rezident de la locul de furnizare este teritoriul vamal al Ucrainei (lista acestor servicii este dată la punctele 186,2 și 186,3 IJC), atunci beneficiarul serviciului trebuie să plătească TVA-ul, TVA-ul este plătit indiferent dacă cumpărătorul este înregistrat în scopuri de TVA. În schimb, importurile de bunuri (în cazul în care data este data apariției unui TD prezentare), data furnizării serviciilor, dar este determinat de evenimentele care se întâmplă înainte. . Conform normei § 187,8 data NKU de DAR pentru furnizarea de servicii de tranzacții de către nerezidenți, locul de prestare este teritoriul vamal al Ucrainei este:

1) sau data scrierii banilor din contul bancar al contribuabilului pentru plata serviciilor;

2) sau data înregistrării documentului care certifică furnizarea serviciilor de către un nerezident, în funcție de evenimentele care au avut loc anterior.

Scrisoarea de taxare se face de către cumpărător - plătitorul de TVA al serviciilor "de import", în conformitate cu normele art. 208 NKU într-o singură copie.

Numărul de ordine 1379 nu oferă exact ceea ce ar trebui indicat în rândul "persoană specială (platnik podatku) - vânzător". În opinia noastră, este mai convenabil să notăm țara și numele nerezidentului (la toate acestea, în timpul reflectării NN din secțiunea a II-a a registrului NN emise și primite, aceste date vor trebui indicate).

În conformitate cu clauza 8.2 din Ordinul nr. 1379, este completat rândul "Numărul individual de vânzări al vânzătorului" în funcție de direcția de utilizare a serviciului achiziționat.

În cazul în care serviciile sunt destinate utilizării în cadrul operațiunilor impozabile (care urmează să fie recunoscute de Codul fiscal în perioada următoare) - în linia „Іndivіdualny numărul podatkovih de vânzători“ reflectă o DCI suspendat „300 de miliarde.“

În rândul "Numărul de plată pentru înregistrarea plătitorului, plata pentru dodan vartit (vânzător)" este zero (în partea dreaptă a câmpului). În partea din stânga sus a NV, se face nota corespunzătoare "X" și se indică tipul motivului: 14 - "fapta unui nerezident" este scrisă de cumpărător (otrimuvach).

Data la care dreptul la un credit fiscal, în conformitate cu punctul. 198.2 CLE, pentru tranzacțiile pentru furnizarea de servicii nerezidentului pe teritoriul vamal al Ucrainei este data plății (angajamente) de impozit pe datorii fiscale, care au fost incluse de către beneficiar a unor astfel de servicii în decontul de taxa al perioadei anterioare TVA ( punctul 201.12 NKU). Plata (angajamente), dar, după cum se reflectă în deconturile de TVA din perioada anterioară, dă dreptul la recunoașterea Nagorno Karabah. Sumele fiscale bazate pe TVA sunt incluse în declarația TVA din perioada următoare.

Și ce în practică?

Este necesar să se menționeze în NN codul mărfurilor în conformitate cu UKE FEA în toate etapele livrării sale pe teritoriul vamal al Ucrainei?

Și ce în practică?

Da, codul mărfurilor importate pe teritoriul vamal al Ucrainei, în conformitate cu UKT VED, este indicat de furnizori în factura fiscală în toate etapele livrării acestor mărfuri pe teritoriul vamal al Ucrainei. În coloana 4 "Codul produsului zigdno z VKT ZED" NN ar trebui să se pună codul conținut în TD.

Este necesar furnizorului - un rezident în codul de punctul LV mărfuri UKT ved, care nu au fost importate (importate) pe teritoriul vamal al Ucrainei, la primirea unei plăți în avans (avans) de la cumpărător - rezident pentru un produs?

Și ce în practică?

Cu plata în avans este necesar să se scrie NN, specificând codul UKT FEA, care ar fi trebuit să fie făcut pentru bunurile importate care nu au fost importate în prealabil.

Potrivit GNSU, plasat în EBNZ (www.sts.gov.ua Site-ul), Vânzătorul trebuie să emită calculul ajustărilor cantitative și indicatori de cost pentru factura fiscală, dacă a fost emis în primul eveniment - obtinerea unui avans - NN conține codurile UKT ved, care, după TD clearance-ul specificat, și pentru a reduce cantitatea (valoarea) a mărfurilor menționate într-un astfel de proiect de lege fiscală. În plus, o astfel de vânzător trebuie să emită o factură fiscală pe alte bunuri importate, care indică codurile corecte UKT ved, care sunt marcate în mod corespunzător TD executat.







Calcularea ajustării la NN este supusă înregistrării în ERNN, deoarece NN, compilată pe o plată în avans, este supusă înregistrării în ERNN.

Cum se completează NL, în special codul UKT pentru activitățile de comerț exterior, furnizând simultan mărfuri accizabile / importate cu mărfuri neaccizate / naționale?

Și ce în practică?

În livrarea simultană a mărfurilor importate și domestice sau a bunurilor accizabile și nepodaktsiznyh Count HH „Codul produsului zgіdno al UKT ZED“ este umplut cu doar titlurile care sunt excizate, sau care au fost importate pe teritoriul vamal al Ucrainei.

Întreprinderea a vândut bunurile importate cumpărătorului și a emis NN fără codul UKT al activităților de comerț exterior și nu a înregistrat acest NN. Cum pot corecta această greșeală, astfel încât cumpărătorul să aibă dreptul la un credit fiscal?

Și ce în practică?

Absența unui plătitor de impozit de înmatriculare - vânzătorul de facturi fiscale bunuri în ERNN și / sau încălcarea ordinului de umplere HH nu dă dreptul cumpărătorului la includerea TVA în Codul Fiscal și nu scutește vânzătorul de obligația de a activa valoarea TVA-ului specificat în HH, în cuantumul obligatiei fiscale pentru raportarea relevantă perioadă.

În caz de eșec al vânzătorului de bunuri pentru a furniza LV sau, în cazul de încălcare a ordinii de umplere și / sau de înregistrare a ordinii în ERNN în termen de 15 zile calendaristice, cumpărătorul acestor bunuri are dreptul de a solicita o returnare de impozit pentru o perioadă de raportare fiscală, o declarație de plângeri la acest furnizor (anexa 8 la declarație privind TVA), care este baza pentru includerea sumelor de impozitare în componența Codului Fiscal.

Aceasta înseamnă că, la sfârșitul termenului limită pentru înregistrarea NN în ERNN, cumpărătorul care nu depune plângere la furnizor prin declarația TVA, își pierde dreptul la NK.

Cum să scrii TVA la exportul mărfurilor?

Și ce în practică?

Exportul de mărfuri în regimul vamal de export este supus TVA. Mărfuri considerate exportate în afara teritoriului vamal al Ucrainei, în cazul în care un astfel de export este confirmată în conformitate cu procedura stabilită de către Cabinetul de Miniștri al Ucrainei, declarația vamală se efectuează în conformitate cu cerințele Codului Vamal al Ucrainei.

Rețineți: în conformitate cu clauza 187.11 din CVC, plata anticipată a valorii mărfurilor exportate nu crește DK-ul exportatorului. Baza fiscală este determinată în conformitate cu clauza 188.1 din NKU ca valoare contractuală, dar nu mai mică decât prețurile obișnuite.

1. În partea superioară stângă a originalului unei astfel de facturi fiscale, se face o notă "X" corespunzătoare și se indică tipul motivului 07 - livrările la export (clauza 8 din Ordinul nr. 1379).

2. În "Іndivіdualny numărul podatkovih pokuptsya" și "Numărul svіdotstva despre reєstratsіyu paysite podatku pe Rodanim vartіst (pokuptsya)" este pus la zero (pag. 8.1 Număr de comandă 1379).

Amintiți-vă că, în conformitate cu paragrafele. 195.1.1 Operațiunile NKU pentru exportul mărfurilor, dacă exportul lor este confirmat printr-un TD emis în conformitate cu cerințele legislației vamale, sunt impozitate la cota zero. În acest caz, secțiunea III a casetei 10 a facturii fiscale este marcată cu zero (clauza 11 din Ordinul nr. 1379).

Pe scurt, subliniem că faptul de pre-plată nerezidentă a mărfurilor, mai degrabă decât să solicite o factură fiscală ca data obligațiilor fiscale ale TVA-ului de la vânzător mărfurilor - exportatorul corespunde datei de înregistrare a AP.

În cazul în care se furnizează o marfă accizabilă, exportatorul ar trebui să indice în coloana 4 codul din UKT FEA (cum se completează NN în acest caz - a se vedea exemplul 3).

Ce fel de cod VCU al activității economice externe ar trebui să fie indicat furnizorului în NN scris pentru plata anticipată primită de la cumpărător, în cazul în care mărfurile nu au fost încă eliminate la vamă (încă TD)?

Și ce în practică?

. În conformitate cu secțiunea 187,1 data NKU de apariție, dar TVA pentru livrările de bunuri / servicii este data care cade pe perioada fiscală, în cursul căreia există oricare dintre evenimentele care au avut loc înainte, fie transfer de fonduri de la cumpărător, clientul (detașarea în numerar) , sau data expedierii mărfurilor, furnizarea de servicii.

În conformitate cu termenii problemei, primul eveniment este primirea plății în avans de la cumpărător, dar în data fluxului de numerar în contul curent al furnizorului de import și, respectiv, la data DAR TVA a avut TD pentru că nu a fost încă emis mărfurile, este o marfă care trebuie să fie puse în aplicare pentru primită în avans, nu a fost efectiv achiziționată. Și doar să știu pe ce codul UKT ved va fi vămuite mărfurilor imposibilă.

Când scrierea LV pentru mărfurile importate în coloana „zgіdno Postul Cod de UKT ZED“ 4 trebuie să conțină codul UKT ved specificat în TD, care va cuprinde astfel de bunuri atunci când sunt importate în Ucraina. Codurile UKT ved sunt atribuite unui anumit produs de către ofițerii vamali în timpul vămuire.

Deoarece LV în punerea în aplicare a mărfurilor importate să fie înregistrate în ERNN, ar trebui să scrie HH standardului FEA codurile BCCH și când TD - scrie la o astfel HH RK cu coduri valide, în care nomenclatura (coloana 3), și codul UKT FEA corectate (graficul 4 ). Aceasta este coduri incorecte și, respectiv, nomenclatura înregistrate cu un minus și codurile reale (true) și nomenclatura - plus. Data acestei RC poate fi data TD primită de importator.

În acest caz, RC trebuie înregistrat și la ERNN. Fiți atenți: codul corect al mărfurilor (coloana 4) trebuie indicat în LV în fiecare etapă a vânzării bunurilor. Dar observăm că la nivelul legislativ prevăzut la art. 192 motivele NKU pentru corectarea unui astfel de caz nu sunt furnizate.

Trebuie să precizez codul mărfurilor în conformitate cu UKE FEA privind livrarea mărfurilor accizabile și importate în factura fiscală eliberată pe baza rezultatelor zilnice ale operațiunilor?

Punctul 201.1 CLE stabilit că contribuabilul trebuie să furnizeze cumpărătorului (receptor), la cererea sa semnat de către o persoană plătitor autorizat și sigilat (dacă este cazul) o factură fiscală, care stabilește în linii separate, sunt detalii obligatorii, în special, codul de produs conform UKT ved ( pentru bunurile și bunurile accizabile importate pe teritoriul vamal al Ucrainei).

. În conformitate cu revendicarea 12 Procedura №1379, în secțiunea I datele facturii fiscale introduse de livrare nomenclator secțiune de bunuri / servicii, în special în coloana 4 - Codul produsului conform codurilor BCCH.

Coloana 4 se completează în cazul livrării bunurilor accizabile și a mărfurilor importate pe teritoriul vamal al Ucrainei în toate etapele livrării acestor bunuri / servicii.

Conform paragrafelor . 8.4 Clauza 8 din facturii fiscale Ordinul №1379 emise de rezultatele zilnice ale operațiunilor (în cazul în care factura fiscală nu a fost emis pentru aceste operațiuni) în cazul:

livrarea de bunuri / servicii pentru numerar către utilizatorul final (care nu este plătitorul taxei);

extrage bilete de transport, facturi de hotel, sau facturi care sunt expuse la contribuabil pentru servicii, alte servicii, a căror valoare este determinată în ceea ce privește dispozitivele de măsurare, care cuprind o cantitate totală de plată, valoarea numărului de impozitare și vânzător, cu excepția celor a căror formă este stabilită de standardele internaționale;

furnizarea contribuabilului cu bonuri de numerar care conțin cantitatea de bunuri livrate / servicii, valoarea totală a impozitului evaluat (cu determinarea numerelor fiscale și fiscale ale furnizorului).

În conformitate cu clauza 8 din Ordinul nr. 1379, toate copiile facturilor fiscale scrise, în special, pe rezultatele zilnice ale operațiunilor, rămân la persoana care le-a scris. În același timp, în partea din stânga sus a originalului unei astfel de facturi fiscale, se face semnul "X" corespunzător și se indică tipul motivului "11".

Proiectul de lege fiscală, care este eliberat de rezultatele zilnice ale operațiunilor în cazul livrării de bunuri / servicii pentru numerar pentru utilizatorul final (care nu este plătitor de TVA), valoarea de decontare a tichetelor de numerar imprimate în timpul zilei, iar valoarea TVA pentru astfel de calcule indică suma totală, care corespunde valorii efective a veniturilor și cuantumul TVA, fapt reflectat în raportul Z.

În acest caz, deoarece astfel de încasări în numerar conțin informații despre gama de produse achiziționate de către cumpărători, contribuabilul are posibilitatea de a fi grupate într-un proiect de lege fiscală în grupuri de 3 „Nomenclatorul postachannya tovarіv / poslug vânzător“ produs coloana corespunzătoare unui anumit cod de UKT ved.

Astfel, factura fiscală emisă pe baza rezultatelor zilnice ale operațiunilor, la vânzarea de bunuri accizabile și importate, indică codurile de mărfuri în conformitate cu Activitățile de Comerț Exterior din UKT.

O bază de date unificată a cunoștințelor fiscale, site-ul STAU www.sts.gov.ua







Trimiteți-le prietenilor: