Cum se calculează taxa de tranzacționare Aceasta este o problemă care este relevantă pentru majoritatea întreprinzătorilor din Moscova (și în curând, probabil, alte orașe rusești) care desfășoară activități comerciale în domeniul vânzărilor. Să ne gândim cum este rezolvată sarcina dată și ce nuanțe este necesar să acordăm o atenție deosebită.
Informații generale despre reuniunea comercială
Calcularea taxei comerciale a persoanei juridice și a PI, care sunt plătitorii săi, ar trebui să se efectueze, în general, independent. Faptul este că, atunci când se înregistrează la Federația Financiară Federală ca plătitor al taxei, ei trebuie să notifice autoritățile fiscale sub forma TC-1, care prevede:
- rata de colectare în ruble stabilită pentru un anumit tip de obiect comercial;
- rata de colectare în ruble, stabilită pentru 1 pătrat. m din suprafața instalației de vânzare cu amănuntul utilizată;
- TS calculat pentru trimestru;
- informații despre beneficiile TS;
- valoarea reală a taxei comerciale plătibile pe trimestru.
Primii doi indicatori se exclud reciproc. Caracteristicile aplicației lor vor fi luate în considerare mai târziu în articol.
În cazul în care informațiile de mai sus nu sunt furnizate, autoritățile fiscale, după ce au descoperit că firma desfășoară activități comerciale, vor percepe în mod independent TS pe baza datelor disponibile privind obiectele de comerț. Cu toate acestea, aceste cifre ar putea fi destul de neașteptate pentru proprietarul firmei sau IP.
Suma specificată în avizul de plată a taxei de comerț trebuie plătită la buget înainte de data de 25 a lunii care urmează după ultimul trimestru. În cazul în care vehiculul nu este plătit, atunci FTS, ca și în cazul altor impozite, va cere acest lucru și poate, de asemenea, să impună o amendă de 20% asupra sumei neachitate a taxei și penalităților în modul prevăzut la art. 75 din Codul Fiscal. În cazul în care compania evită în mod intenționat plata unei plăți corespunzătoare trezoreriei, pedeapsa va fi de 40%.
Astfel, este în interesul antreprenorului să depună în avans la calcularea taxei de comerț a Federației Federale de Federație, prin trimiterea formularului TC-1.
Care sunt indicatorii utilizați pentru calcularea taxei comerciale?
După cum am explicat deja, sub forma TC-1 este necesar să se indice taxa reală de tranzacționare estimată pentru trimestrul respectiv. Astfel, toți indicatorii utilizați pentru calculul acesteia sunt determinați în corelație cu trimestrul (articolul 414 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Principalii indicatori care afectează valoarea TS sunt rata taxei comerciale și caracteristicile fizice ale obiectului comercial. TS este definită ca produs al acestor indicatori.
Caracteristica fizică a unui obiect comercial poate fi reprezentată de suprafața teritoriului de vânzare (podeaua de tranzacționare) sau de disponibilitatea reală a obiectului corespunzător în infrastructura de tranzacționare. Rata de colectare este o valoare monetară în ruble, stabilită de PNA a orașelor, în care legiuitorul permite introducerea CU. În același timp, nu poate depăși valoarea maximă, determinată pe baza criteriilor stabilite în paragrafe 1-4 st. 415 din Codul fiscal.
Mai sus, am observat că completarea primelor două câmpuri ale formularului TC este efectuată pe o bază exclusivă. Specificul este următorul:
- dacă caracteristica fizică a obiectului utilizat este zona teritoriului, atunci sub formă de TS-2 rata stabilită pentru 1 mp. m din suprafața obiectului corespunzător;
- dacă caracteristica fizică este prezența efectivă a unui obiect în structura infrastructurii, atunci sub formă de TC-2, se indică rata stabilită pentru tipul corespunzător de obiect.
Unde se obțin datele pentru calcularea taxei comerciale (rate și caracteristici fizice)
Caracteristicile și ratele fizice ale vehiculului pentru Moscova sunt definite în prevederile art. 2 din Legea nr. 62. Acești și alți indicatori sunt determinați, în primul rând, pe baza geografiei amplasării obiectelor comerciale. Autoritățile orașului au definit trei zone tarifare principale pentru comerț:
- zona 1 - regiunile centrale (situate în districtul administrativ central al Moscovei);
- zona 2 - zonele situate în principal dincolo de Drumul de la Moscova (inclusiv New Moscow);
- zona 3 - zonele situate în principal în Drumul de Centură din Moscova, dar care nu sunt incluse în districtul administrativ central.
Pentru zona 1, ratele în valoare de:
- 81 000 freca. pe caracteristicile fizice sub forma unui obiect - pentru firmele care efectuează comerțul staționar fără săli (cu excepția vânzărilor la o stație de benzină), precum și comerțul non-staționar (cu excepția vânzărilor în format raznosnom și razvoznom);
- 60 000 freca. pe caracteristicile fizice sub forma unui obiect - pentru firmele care efectuează comerț staționar cu săli cu o suprafață de cel mult 50 mp. m;
- 40 500 frecați. pe caracteristica fizică sub forma unui obiect - pentru firmele care efectuează comerțul cu formate de livrare și distribuție;
- 1 200 frecați. privind caracteristicile fizice sub forma unei zone - pentru firmele care efectuează comerț staționar cu săli cu o suprafață de peste 50 mp. m (cu cel de-al 51-lea metru pătrat și următoarele sunt percepute la o rată de 50 de ruble);
- 50 ruble. privind caracteristicile fizice sub formă de zonă - pentru teritoriile piețelor cu amănuntul.
Pentru zona 2, tarifele sunt stabilite (în conformitate cu caracteristicile de mai sus pentru zona 1) în valoare de: 28 350 ruble. 21 000 freca. 40 500 frecați. 420 ruble. 50 ruble. Pentru zona 3 - 40 500 de ruble. 30 000 frecați. 40 500 frecați. 600 de ruble. și 50 de ruble.
Care sunt beneficiile pentru comisionul comercial?
Legislatorii orașului au prevăzut, de asemenea, o serie de beneficii pentru anumite segmente ale activităților organizațiilor comerciale. Aceste beneficii, consemnate în art. 3 din Legea nr. 62, sunt exprimate în posibilitatea de a nu plăti TS. Acestea sunt instalate pentru:
- companiile care utilizează automatele de distribuție pentru tranzacționare;
- firme implicate în comerț la târguri;
- firmele care vând, introducând facilități de tranzacționare pe piețe.
Algoritm pentru calculul comisionului comercial
Taxa de tranzacționare se calculează trimestrial. În același timp, mărimea acesteia va fi aceeași în toate trimestrele (cu excepția cazului în care legiuitorul, desigur, modifică ratele și legătura acestora cu caracteristicile fizice ale obiectelor comerciale).
Luați în considerare un exemplu de calcul al TS.
Omul de afaceri din Moscova are 3 obiecte comerciale:
- cort, situat pe piața de vânzare cu amănuntul "Lumea slave";
- magazinul "Confetti" cu o sală de 30 de metri pătrați. m, situat în regiunea Tver;
- magazinul "Dawn" cu o hala cu o suprafata de 70 de metri patrati, situata in South Butovo.
Prima sarcină a antreprenorului este de a determina dimensiunea TS calculată.
Pentru a face acest lucru, el se uită la care din zonele definite de legea nr. 62, se referă la fiecare dintre facilitățile sale de tranzacționare. Se pare că magazinul "Confetti" este situat în zona 1, "Dawn" și cort - în zona 2.
În plus, aceasta multiplică ratele aprobate prin Legea nr. 62 prin caracteristicile fizice ale obiectelor comerciale.
Un cort este un obiect comercial fix fără holuri (sub-pct. 7 din clauza 3 a articolului 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Pentru el, în zona 2, rata este de 28.350 de ruble. Acesta va fi suma calculată pentru cort.
Magazinul "Confetti" este o unitate staționară cu hale (articolul 346.43 punctul 3 al articolului 3 din Codul Fiscal al Federației Ruse) de până la 50 de metri pătrați. m. Pentru el în zona 1, rata este stabilită la 60.000 de ruble. Acesta va fi un vehicul calculat pentru un magazin în centrul Moscovei.
Magazinul "Dawn" este, de asemenea, un obiect staționar cu săli, dar o suprafață de peste 50 de metri pătrați. m. O parte din zona sa, și anume 50 de metri pătrați. m, bazat pe tariful din zona 2, înmulțit cu o rată de 420 ruble. și restul de 20 de metri pătrați. m - 50 de ruble. TS estimate pentru magazinul din South Butovo - suma de 21.000 și 1.000 de ruble. adică 22 000 de ruble.
Următoarea sarcină este de a determina beneficiile pentru obiectele comerciale.
Plecând de la prevederile art. 3 din Legea nr. 62, scutirea se aplică numai cortului. Astfel, IP-ul nostru are dreptul să nu plătească taxa calculată pentru acesta.
În total, el trebuie să plătească bugetului Moscovei un impozit comercial de 60.000 de ruble. pentru magazinul "Confetti" și 22 000 de ruble. pentru magazinul "Dawn".
În ciuda simplității relative a calculului TS, există un număr de nuanțe asociate cu determinarea valorii corecte a unuia dintre atributele fizice cheie pentru un anumit obiect de retail - zona din hol. Să le studiem.
Nuanțe de determinare a zonei halei pe site-ul de vânzare cu amănuntul
Astfel, comisionul comercial poate fi calculat pe baza a 2 tipuri de caracteristici fizice ale obiectelor comerciale - zona teritoriului comercial (sau hala) și disponibilitatea reală a obiectului. În cel de-al doilea caz, obiectul corespunzător este o componentă foarte simplă a formulei - sub forma unui coeficient egal cu 1. Cu toate acestea, dacă este vorba despre determinarea zonei comerciale, există deja nuanțe posibile asociate cu alocarea sa corectă din suprafața totală a magaziei.
În conformitate cu secțiunea. 5 p. 3. Art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse în zona sălii de tranzacționare trebuie atribuită:
- site-urile obiectului utilizat pentru plasarea echipamentului utilizat pentru aranjarea mărfurilor, efectuarea de decontări cu clienții;
- Zonele în care se află casele de marcat;
- locurile în care funcționează personalul instituției de vânzare cu amănuntul;
- pasaje pentru vizitatori.
Ajutoarele de uz casnic, precum și cele utilizate pentru recepția, pregătirea și depozitarea bunurilor din incintă, birourile administrative - acele părți ale teritoriului obiectului comercial în care vizitatorii nu sunt deserviți, nu sunt incluse în zona sălii de tranzacționare.
Cifrele specifice care reflectă aria sa pot fi determinate pe baza informațiilor din documentele de inventar, certificate de proprietate, pașaport tehnic, extras din Rosreestr, contracte de închiriere etc.
Pentru a calcula mărimea comisionului de comerț, trebuie să știți:
În plus, nu uitați să verificați dacă există avantaje în legislația privind TS pentru infrastructura comercială utilizată în compania dvs.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: