Descrierea bibliografică a articolului pentru citarea:
Rezumat. Articolul subliniază problemele utilizării sistemului de gestiune financiară strategică pe baza unui sistem de indicatori echilibrați, care prevede posibilitatea adaptării acestuia la condițiile de funcționare a băncii.
Articol complet
Analiza performanțelor unei bănci individuale și stabilirea pozițiilor sale pe piață într-un mediu competitiv este o condiție prealabilă pentru formarea unei strategii clare și realiste. Acum nu este nevoie de dovada că în condițiile economice actuale nici o întreprindere sau organizație nu poate funcționa cu succes fără a dezvolta fundamentele conceptuale ale dezvoltării sale, care sunt formulate sub forma unei strategii.
În ultimii ani, o atenție deosebită a fost acordată activității strategice, planificării strategice și managementului în literatura economică, iar în teoria managementului această direcție a fost recunoscută și pentru un subiect separat de cercetare. Cu toate acestea, se acordă mult mai puțină atenție studierii specificului formării unei strategii pentru activitatea instituțiilor bancare și a metodelor de implementare practică a acesteia în condițiile pieței interne.
Planificarea financiară a instituțiilor de credit diferă în sensul că urmărește transformarea obiectivelor strategice și a obiectivelor băncii în valori specifice (absolute și relative) ale performanței financiare a instituției bancare prin implementarea unui set de măsuri în domeniul finanțelor. Produsele de planificare financiară sunt următoarele:
- construirea modelului financiar țintă al băncii;
- determinarea valorilor țintă ale parametrilor sistemului (bancar);
- justificarea indicatorilor prognozați ai rezultatelor financiare;
- realizarea bilanțului prognozat;
- elaborarea unui plan pentru operațiunile bancare, bugetul băncii și bugetele diviziilor structurale;
- elaborarea unui plan pentru activitățile organizaționale și identificarea responsabililor pentru implementarea acestora.
Planificarea financiară este o componentă a procesului general de gestiune financiară a băncii. Planul financiar include calculul rezultatelor financiare ale activităților băncii pentru perioada de planificare, precum și resursele financiare, materiale și umane necesare pentru aceasta. În procesul de planificare financiară se stabilesc valorile planificate ale indicatorilor bilanțului bancar și ale contului de profit și pierdere. După încheierea perioadei planificate, rezultatele efective sunt comparate cu cele planificate, se dezvăluie motivele abaterilor și rezervele pentru îmbunătățirea activităților.
Strategia financiară este un element al strategiei generale, deoarece este un complex al obiectivelor pe termen lung ale activității financiare a băncii. Importanța acestei strategii este determinată de faptul că activitatea financiară este direcția principală de lucru a oricărui tip de instituții financiare. Acest lucru este confirmat de toate aspectele legate de funcționarea acestora:
- pe piața de capital, o instituție de credit și financiară acționează ca intermediar financiar;
- banca își desfășoară activitatea pe piața financiară;
- ca produs, banca oferă servicii financiare;
- angajații băncii sunt în principal specialiști în domeniul activității financiare.
Strategia financiară a întreprinderii prevede:
- formarea și utilizarea eficientă a resurselor financiare;
- Identificarea domeniilor cele mai eficiente de investiții și concentrarea resurselor financiare în aceste zone;
- corespondența acțiunilor financiare cu o condiție economică și posibilitățile materiale ale întreprinderii;
- determinarea primei amenințări din partea concurenților, alegerea corectă a domeniilor de acțiune financiară și a manevrelor pentru a obține avantaje față de concurenți;
- crearea și pregătirea rezervelor strategice;
- Realizarea și atingerea pas cu pas a obiectivelor.
Strategia financiară include metode și practici pentru formarea resurselor financiare, planificarea acestora și asigurarea stabilității financiare a întreprinderii. Luând în considerare în mod cuprinzător capacitățile financiare ale întreprinderilor, evaluând în mod obiectiv natura factorilor externi și interni, strategia financiară asigură faptul că capacitățile financiare și economice ale întreprinderii se potrivesc cu condițiile existente pe piață. Strategia financiară prevede definirea obiectivelor pe termen lung pentru activitățile financiare și alegerea celor mai eficiente metode de realizare a acestora. Obiectivele strategiei financiare trebuie să facă obiectul strategiei globale de dezvoltare economică și orientate spre maximizarea profitului și a valorii de piață a întreprinderii.
Pe baza strategiei financiare, se formează politica financiară a unei bănci comerciale, al cărei scop este crearea unui sistem eficient de gestionare a fluxurilor financiare [1].
Una dintre condițiile pentru atingerea unui nivel ridicat de eficiență a afacerii este un management echilibrat, concentrându-se simultan pe diferite domenii de activitate. Planurile strategice dezvoltate în bănci se concentrează asupra indicatorilor financiari. În același timp, indicatorii activității principale în sistemul de management sunt utilizați într-un mod limitat și mergi la fundal. În consecință, eficacitatea strategiei financiare în procesul general de gestiune financiară strategică rămâne scăzută.
Pentru a rezolva această problemă, în practică, se folosesc diferite abordări care se concentrează pe utilizarea nu numai a indicatorilor financiari, ci și a altor indicatori aferenți, precum și punerea accentului pe punerea în aplicare a strategiei financiare și nu doar pe dezvoltarea acesteia.
În condiții moderne de populare printre cele mai dezvoltate abordare companiile occidentale se bazează pe utilizarea conceptului Balanced Scorecard (Balanced Scorecard, BSC), care este de fapt un sistem de management strategic al organizației, pe baza de măsurare și evaluare a eficienței sale pe un set de indicatori, selectați în așa fel încât să să țină cont de toate aspectele semnificative (din punct de vedere al strategiei) ale activităților sale (financiare, producție, marketing) [2].
Conceptul Balanced Scorecard este considerat în lucrările științifice ale oamenilor de știință străini și interni, cum ar fi S. Andros, R. Kaplan, D. Norton, NG Maslak, Herwig R., F. Ham.
Introducerea BSC de către băncile naționale este extrem de lentă, principalele motive fiind:
- Costul ridicat al implementării acestei abordări;
- necesitatea unor schimbări semnificative în structura organizatorică a băncii.
De asemenea, direcția strategiei financiare alese pentru bancă poate fi orientarea spre atragerea de depozite în orice condiții și cu orice preț. În situația recesiunii economice și scăderea cererii de împrumuturi, băncile care atrag un număr mare de depozite riscă la momentul revenirii depozitelor să se afle într-o criză, plătindu-le investitorilor propriile fonduri. Astfel, atunci când se elaborează o strategie financiară, este necesar să se ia în considerare nu numai indicatorii financiari, ci și alți indicatori care caracterizează activitățile organizației. În același timp, ar trebui acordată o atenție maximă procesului de implementare a strategiei alese.
Elementele principale ale BSC sunt: finanțarea (reputația băncii în ochii proprietarilor); clienții (reputația băncii în ochii clienților); procese interne de afaceri (care trebuie optimizate); formare și dezvoltare (oportunități de creștere și dezvoltare a băncilor și a angajaților acestora). Interdependența principalelor direcții ale conceptului BSC este prezentată în Figura 1.
Scopul principal al BSC este:
- consolidarea strategiei de afaceri;
- informarea fiecărui angajat despre obiectivele strategice;
- monitorizarea și feedback-ul în cadrul unităților structurale ale băncii.
Banca poate implementa un management financiar strategic pe baza unui sistem de indicatori echilibrați, modificându-l în funcție de propriile nevoi și obiective [4].
Figura 1 - Interdependența liniilor principale ale conceptului BSC
Componentele obligatorii ale BSC sunt după cum urmează:
- Măsurarea (finanțe, clienți, procese interne, instruire și creștere);
- relația cauză-efect;
Extrem de important pentru conceptul de BSC sunt relația cauzală dintre elementele de dimensiuni diferite. Figura 2 prezintă schema relațiilor cauză-efect între elementele diferitelor dimensiuni ale conceptului BSC pentru implementarea strategiei financiare în bancă.
Banca va atinge obiectivul strategic de "Maximizarea profiturilor" și "Consolidarea pozițiilor sale în primele zece bănci" datorită următorilor indicatori care se află în perspectiva perspectivei "Finanțe":
- creșterea veniturilor;
- reducerea costurilor;
- Creșterea stabilității.
Figura 2 - Schema relațiilor cauză-efect între elementele diferitelor dimensiuni ale conceptului BSC pentru implementarea strategiei financiare a băncii
Pentru ca clientul să fie mulțumit, este necesar să se ofere "Mutarea la modalități mai eficiente și mai rapide de service" pentru perspectiva "proceselor interne". Pentru a face acest lucru, banca trebuie să ajungă la indicatori, cum ar fi „automatizarea integrată a proceselor de afaceri“, „Dezvoltarea de noi produse“, „Explorarea segmentele de piață de consum“ și „satisfacția angajaților“ din perspectiva „Educație și Dezvoltare“.
Pentru a asigura "Satisfacția angajaților", banca trebuie să atingă simultan următorii indicatori: "Dezvoltarea programelor de instruire", "Corelarea obiectivelor personale cu scopurile băncii" și "Dezvoltarea sistemelor de motivare".
Trebuie remarcat faptul că natura relației dintre anumiți indicatori poate diferi în fiecare caz specific de implementare a conceptului BSC. În plus, este posibil să se detalieze parametrii în orice detaliu, să se determine interdependența dintre acestea și să se aloce măsurători suplimentare.
Atunci când se aleg indicatori pentru construirea unui sistem de indicatori echilibrați, disponibilitatea datelor este fundamental importantă, lista indicatorilor-cheie selectați poate fi reînnoită.
Astfel, formarea unei strategii financiare nu este încă o garanție pentru atingerea obiectivelor declarate în ea. Pentru atingerea acestor obiective în strategia, este necesar să se concentreze atât asupra proceselor de transformare a obiectivelor existente în acțiuni reale și indicatorii aferenți utilizate pentru a evalua eficacitatea băncii. Utilizarea sistemului de management strategic financiar bazat pe sistemul Balanced Scorecard oferă o alegere a unui sistem care se potrivește cel mai bine o anumită bancă, și adaptarea acesteia la funcționarea băncii.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: