Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un "Finn" cum să nu se întâlnească într-o structură falsă și din întâmplare să nu devină una

Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un
Fotografii de la camisetasembarazo.es

Fiecare companie are mulți parteneri și clienți. Cu unii, aceștia cooperează continuu, împreună cu alții - în cadrul unei singure tranzacții. În același timp, nu puteți fi siguri că omologul dvs. nu aparține numărului de structuri pseudo-antreprenoriale. Cum să nu te înscrii pe lista acestor companii și ce să faci dacă partenerii sau clienții tăi erau pseudo-antreprenori - spune Viktoria Vysotenko, directorul Biroului de Drept "A-Quadratum".







- Uneori, semnând un contract sau scotând o foaie de parcurs, nici măcar nu suspectezi că omologul tău - așa-numitul "Finn". În acest articol vom examina problema urgentă a cooperării (accidentală sau intenționată) cu structuri similare.

Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un
Victoria Vysotenko
Director al Biroului de Drept "A-Quadratum"

Antreprenoriatul fals în materie de drept

Pentru a începe cu vom înțelege, ce structura lzhepredprinimatelskaya, și ce criterii pot fi accesate în registrul organizațiilor comerciale și a întreprinzătorilor individuali cu un risc crescut de a comite infracțiuni în sfera economică (în continuare - Registrul).

Activitatea antreprenorială falsă este o activitate în care nu există intenția de a desfășura în mod efectiv activități sau activități antreprenoriale prevăzute de statut, în care fondatorii (membrii), directorii, de regulă, sunt directori. Scopul principal al acestor activități este de a genera venituri și, după cum este indicat, la scară largă.

Așadar, pentru a vă mulțumi registrul, este suficient să aveți una dintre condiții (pe baza punctului 1.1 al punctului 1.1 din Decretul nr. 488):

1. În cazul în care se stabilesc semne de antreprenoriat fals, în conformitate cu verdictul instanței efective. Dreptul penal definește conceptul de pseudo-antreprenoriat după cum urmează: conform art. 234 din Codul penal, este „înregistrarea de stat în calitate de întreprinzător individual sau crearea sau achiziționarea unei persoane juridice (cota din capitalul social al unei persoane juridice) pentru o persoană frontală (e) numele, sau fără intenția de a desfășura activități antreprenoriale sau statutare, în cazul în care activitatea de antreprenor persoane fizice sau juridice a cauzat prejudicii într - o mare cantitate sau este asociat cu primirea de venituri din activități de afaceri ilegale sau de alte beneficii ilegale de proprietate în România Suma ajor. "

2. În cazul în care încasările în conturi bancare au fost primite în lipsa unor obiecte de impozitare în declarațiile fiscale (calcule) prezentate sau în raportul de raportare fiscală pentru două luni consecutive.

3. Cap (Proprietar unic) nu este conștient de circumstanțele de fapt ale activităților comerciale, veniturile din care mai mult de 5.000 de unități de bază pe lună (adică, nu se poate explica, în cazul în care a făcut bani în valoare de mai mult de 115 de mii. Ruble).

4. Activitatea efectivă în numele subiectului activității de întreprinzător este efectuată de o persoană neautorizată sau sigiliile, forme de documente cu un anumit grad de protecție și instrumentele de plată ale unei entități economice sunt transferate unei persoane care nu este autorizată să le păstreze.

5. Entitatea comercială nu se află în locația specificată în documentele relevante și nu a notificat autoritatea de înregistrare cu privire la modificarea locației în timp util. În același timp, șeful sau altă persoană autorizată nu reprezintă, fără motive întemeiate, documentele solicitate de organele de stat abilitate sau nu se află în invitațiile (invitațiile) acestor organisme.

Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un
Fotografie de la kn3.net

Cum se ajunge la registru

În cazul în care se stabilește că oricare dintre aceste condiții are loc, informațiile relevante sunt depuse la Ministerul impozitelor și taxelor (în continuare - MHC), inspectoratul fiscal, Comitetul de Control de Stat, Ministerul Finanțelor, poliția și instanțele de judecată. La primirea acestor informații MNF timp de 3 zile lucrătoare trimite e-mail a înregistrat o notificare cu privire la intenția de a include societatea în registru.

În plus, entitatea antreprenorială are posibilitatea de a notifica MNS o obiecție motivată în termen de 10 zile lucrătoare de la data trimiterii (și nu a primit efectiv) intenția de ao include în registru. Dacă nu există obiecții, MNS în termen de 15 zile lucrătoare de la data trimiterii anunțului și în cazul în care există obiecții - în termen de 20 de zile lucrătoare de la data primirii notificării - va include această entitate comercială în registru.

Cum se exclude din registru







După eliminarea încălcărilor la cererea entității comerciale, aceasta poate fi exclusă din registru. Decizia de a include în registru (refuzul de ao exclude) poate fi atacată în cadrul Ministerului Impozitelor și apoi în instanță.

În registrul organizațiilor comerciale și antreprenorilor cu un risc crescut de săvârșire a infracțiunilor în sfera economică există acum peste 7.000 de subiecți. Dar ei sunt într-adevăr antreprenori falsi?

Majoritatea covârșitoare este inclusă în registru în baza paragrafului 6 din partea 1 a sub-clauzei. 1.1 Decretul nr. 488 (cea de-a 5-a condiție din lista noastră), și anume - nelocalizarea în locația specificată în documentele constitutive. Este posibil să se afirme fără echivoc că o astfel de entitate comercială este o structură pseudo-antreprenorială? Credem că nu.

Există o responsabilitate administrativă pentru faptul că nu a fost furnizată informații privind schimbarea locației în conformitate cu art. 23.16 din Codul cu privire la contravențiile administrative.

Cu toate acestea, în opinia noastră, să credem că în cazul în care organizația a schimbat locația, și indiferent de motiv, nu au prezentat informații autorității de înmatriculare, este structura lzhepredprinimatelskoy nu este destul de rezonabil.

Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un
Fotografie de pe site-ul cgc.uz

Dacă omologul dvs. este o structură pseudo-antreprenorială

Chiar dacă nu există un astfel de subiect atunci când semnează un contract cu o nouă companie sau un antreprenor în Registru, nu există garanții că acest omolog nu va mai fi acolo în viitor. De exemplu, în cazul în care se dezvăluie faptul că acesta (partenerul) este cooperat cu societatea din registru.

Conform Decretului nr. 488, Departamentul de Investigații Financiare al Comitetului de Control al Statului întocmește un aviz cu privire la entitatea comercială inclusă în Registru, dacă există informații și documente care confirmă comiterea unei infracțiuni în sfera economică.

Ce este considerat o infracțiune

În conformitate cu încălcările de drept în sfera economică trebuie înțeleasă încălcările administrative în piața valorilor mobiliare, finanțe, împotriva ordinii activităților fiscale, bancare și de afaceri (de exemplu, încălcarea procedurii tranzacțiilor valutare (Art. 11.2 din Codul administrativ), încălcarea ordinii tranzacțiilor în numerar (art. 11.7 din Codul Administrativ ), etc. Vezi capitolul 11 ​​din Codul administrativ pentru detalii).

Deci, DFR a făcut concluzia menționată mai sus și ia înmânat structurii false. Dacă această entitate nu încearcă să excludă din registru, atunci la expirarea termenului, toate entitățile care au efectuat tranzacții cu pseudo-întreprinzătorul sunt aduse în apel la ordonanță.

Ce trebuie menționat în prescripție

În baza punctului 1.122 din Decretul nr. 488 din prescripție trebuie să conțină:

  • Indicarea unei concluzii adecvate
  • Trimiterile la documentele contabile primare care reflectă tranzacțiile economice cu o entitate antreprenorială angajate în perioada specificată în concluzie

Și, de asemenea, următoarele cerințe:

  • Calculează în modul specificat în Decretul nr. 488 și să plătească integral impozitele (comisioanele, onorariile) pentru tranzacțiile de afaceri relevante cu entitatea comercială
  • Să prezinte autorității fiscale la locul înregistrării fiscale o declarație fiscală (decontare) cu modificările și / sau completările
  • În termen de 20 de zile lucrătoare de la data primirii ordinului, informează organismul de anchetă financiară despre măsurile luate pentru punerea sa în aplicare, inclusiv documentele justificative.

Ordinul se face în două exemplare, semnat de șeful organului de investigație financiară sau de adjunctul acestuia și sigilat. Acesta este înmânat împotriva semnăturii (trimisă prin scrisoare recomandată cu o notificare de livrare) unei persoane juridice sau unui antreprenor individual sau reprezentantului acestuia (partea 3 punctul 1.122 din Decretul nr. 488).

Ordinea de impozitare a operațiunilor cu o structură

Toate documentele emise în cadrul tranzacțiilor cu structură pseudo-antreprenorială sunt recunoscute ca neavând nicio forță juridică.

Sunteți sigur că partenerul dvs. nu este un
Fotografie de pe site-ul kafanews.com

Prin urmare, conform punctului 1.11 din Decretul nr. 488:

1. Costul achiziționării de bunuri și servicii nu este inclus în compunerea costurilor care sunt luate în considerare în impozitare, iar sumele TVA prezentate nu sunt deductibile și nu sunt incluse în costurile de producție și de vânzări.

2. Numerarul încasat din realizarea unei structuri plutitoare este recunoscut ca venituri neoperative, iar costul bunurilor și serviciilor este inclus în baza de impozitare pentru TVA, precum și în veniturile din vânzări.

3. Același lucru se va întâmpla și în cazul achiziției / vânzării contractelor de comision și a contractelor contractuale.

Astfel, baza de impozitare și momentul implementării efective (recunoașterea veniturilor) pentru impozitarea operațiunilor comerciale, punctul 1.11 din Decretul nr. 488 conform legislației fiscale se determină pornind de la informațiile despre aceste elemente de impozitare specificate în documentele contabile primare, cu care se formalizează tranzacțiile economice. Această prevedere nu se aplică în cazul în care se stabilesc alte circumstanțe de fapt pentru efectuarea unor astfel de tranzacții comerciale (partea 1, punctul 1.12 din Decretul nr. 488).

După primirea instrucțiunii și recalcularea taxelor pertinente, este necesar ca calculele specificate să fie prezentate inspectoratului fiscal.

Dacă nu sunteți de acord

După primirea obiecției, ordinul devine invalid. Dar acest lucru înseamnă, de asemenea, că, în legătură cu partea care a formulat obiecțiunea, UIF are dreptul să desemneze și să efectueze independent auditul sau să-și transmită concluziile la inspectoratul fiscal - iar inspectorii fiscali vor numi și conduce deja auditul. Care, cel mai probabil, se va întâmpla.

Este logic să obiectăm dacă:

  • Tranzacțiile au fost făcute într-adevăr (adică, a existat, de fapt, o marfă și a fost expediată sau un serviciu a fost redat)
  • Dacă documentele și martorii (care pot fi angajații dvs.) sunt capabili să confirme acest lucru

Când faceți apel la o astfel de cerință, nu este suficient să spuneți că nu ați știut nimic, trebuie să furnizați o bază de probă.

Faptul tranzacției de afaceri trebuie să fie confirmat de un document contabil primar obligatoriu din punct de vedere juridic, întocmit de executorul responsabil împreună cu alți participanți la tranzacție la momentul comisiei. În plus, fiecare tranzacție de afaceri trebuie înregistrată în registre contabile speciale (înregistrările contabile documentate sunt recunoscute inițial ca fiind de încredere dacă reflectă pe deplin natura tranzacției de afaceri și respectă legislația în vigoare).

Dacă documentele contabile primare nu îndeplinesc cerințele stabilite în mod normativ, atunci auditorul are dreptul să concluzioneze că astfel de înregistrări sunt nerezonabile în registrele contabile și, prin urmare, necesitatea recalculării taxelor. Cu toate acestea, după cum reiese din practica judiciară stabilită, este necesar să se pregătească o bază de probă suficientă pentru problemele invocate, deoarece instanța economică pornește de la prezumția de nevinovăție a unei entități de afaceri bona fide la comiterea tranzacțiilor în cauză. Astfel, atunci când efectuează un audit de către autoritățile fiscale, este necesar să se prezinte documente care să reflecte efectiv achiziția sau vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) care trebuie executate în mod corespunzător.

Cum să minimalizați riscurile

Având în vedere tot ce a fost discutat mai sus, apare o întrebare firească. Cum să vă protejați de astfel de riscuri? Desigur, ne putem asigura cu greu 100%, dar vom cita câteva recomandări. Deci, pentru a minimiza riscul pe care îl veți ajuta:

Desigur, 100% din garanțiile de protecție împotriva aplicării sancțiunilor nu oferă aceste recomandări. Cu toate acestea, aceste măsuri de precauție nu trebuie ignorate.

Citiți de asemenea







Trimiteți-le prietenilor: