CÂȘTIGAT DE VÂNZĂTORUL DE VÂNZARE A MĂRFURILOR,
ASIGURAREA SERVICIILOR, IMPLEMENTAREA LUCRĂRILOR
Pentru a-și îndeplini în mod corespunzător și în timp util obligațiile de TVA la primirea plății în avans, vânzătorul trebuie:
1. Pentru a determina baza fiscală pentru calculul TVA.
2. Determinați cota de TVA aplicabilă.
3. Calculați valoarea TVA.
4. Emiteți o factură.
5. Completați declarația TVA.
DEFINIȚIA (CALCULAREA) BAZEI DE TAXE
Cu privire la avansul primit (primit)
Ca regulă generală, atunci când a primit plata în avans, va trebui să calculeze și să plătească TVA la buget (excepții de la această regulă sunt stabilite Punctul 2 -. 5 paragraful 1 al articolului 154 din Codul fiscal ..).
Baza de impozitare în acest caz, este definit ca suma de plată primită TVA (alin. 2 n. 1, v. 154 RF).
DETERMINAREA RATULUI TVA
Cu privire la avansul primit (primit)
La primirea în avans TVA se calculează pe rata calculată de 18/118 sau 10/110, în funcție de la ce rata este supusă operațiunea principală pentru transportul maritim (n. 4, v. 164 RF).
Dacă ați primit un avans cu privire la transportul de mărfuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate, vânzare (prin transfer), care este supusă TVA-ului la rata de 10%, atunci când se calculează valoarea TVA-ului de la avansul va trebui să aplice rata estimată de 10/110.
În cazul în care vânzarea de mărfuri (lucrări, servicii), transferul drepturilor de proprietate este impozitat la cota de 18%, atunci când se calculează valoarea TVA-ului care rezultă din rata de plată anticipată se aplică 18/118.
SITUATIA: La ce rata de TVA se calculează din suma de plată în avans (plata în avans), în ceea ce privește livrările de bunuri taxate la rate diferite, în cazul în care nu se știe cât de mult din mărfurile vor fi livrate
Există situații în care vânzătorul primește plata în avans împotriva viitoarelor livrări de mărfuri, care include atât produse, a căror punere în aplicare este impozitat la rata de 18%, precum și mărfurile supuse cotei de 10%. În același timp, la momentul primirii avansului, nu se știe ce proporție vor fi livrate aceste bunuri. La ce rată ar trebui vânzătorul să calculeze TVA din suma de plată în avans în acest caz?
La primirea Organizației de plată în avans „Alpha“ poate conta rata TVA care se aplică 18/118 și a subliniat că, în factura pentru plata în avans a cumpărătorului. Astfel, în trimestrul al II-lea au „Alfa“ valoarea TVA de plată este de 91 525,42 ruble. (600.000,00 frecare X 18/118).
OOO "Beta" pe baza facturii anticipate a luat această sumă la o deducere.
La data expedierii, societatea Alfa a plătit TVA în valoare de 158 000 de ruble. și 91.525 ruble. acceptat la o deducere.
La rândul său, OOO "Beta", atunci când primește o factură de transport maritim, a luat o deducere de 158 000 de ruble. și a restabilit deducerea fiscală acceptată anterior în valoare de 91.525 ruble.
Astfel, dacă în momentul primirii plății în ceea ce privește livrarea de bunuri, taxabil la 10% și 18%, nu se cunoaște, mărfurile vor fi livrate în ce proporție, TVA la avansul se calculează la o rată de 18/118. În acest caz, cumpărătorul are dreptul de a accepta valoarea TVA-ului care i-a fost prezentată ca deducere. La momentul expedierii, vânzătorul acceptă taxa calculată din plata în avans până la deducerea integrală.
Articole similare
-
Acceptate și neprevăzute costurile și veniturile - stadopedia
-
Procedura de examinare a cauzelor în cadrul Curții Constituționale a Federației Ruse
Trimiteți-le prietenilor: