A fost stabilită procedura de raportare a persoanelor cu privire la tranzacțiile care utilizează conturi străine
Termenii și procedura de trimitere a rapoartelor
Raportul poate fi depus atât în format electronic, prin intermediul biroului personal al contribuabilului, cât și pe hârtie (în persoană sau printr-un reprezentant sau prin scrisoare recomandată).
În general, nu există obligația de a prezenta dovezi documentare împreună cu raportul. Cu toate acestea, pe baza părții 5 din art. 23 din Legea "Cu privire la reglementarea monedelor și controlul valutar", autoritatea fiscală ca agent de control valutar are dreptul de a solicita astfel de documente în plus, iar pentru documentele într-o limbă străină - o traducere legalizată. Dificultăți practice pot apărea dacă autoritatea fiscală solicită un transfer certificat al extrasului de cont bancar. Întrucât, în majoritatea cazurilor, declarațiile bancare nu sunt certificate nici prin semnătura sau ștampila băncii, în practică, notarii ruși nu recunosc o astfel de declarație ca un document și refuză să-și certifice traducerea. Pentru a îndeplini această cerință, poate fi necesar să faceți o copie certificată de un notar în țară la locul băncii, legalizarea (sau apostila) și certificarea ulterioară a transferului de către un notar rus.
Pe baza textului și sensul prevederilor Legii „Cu privire la reglementarea valutară și de control valutar“ cont-depozit, deschis pentru contabilitatea de valori mobiliare în bănci străine, nu intră în domeniul de aplicare al reglementării și normele nu impun prezentarea raportului. Cu toate acestea, este posibil ca, în scopul controlului valutar, dispozițiile legii să fie interpretate pe larg.
Formal, în afara domeniului de aplicare a regulilor, așa-numitele conturi de brokeraj. În același timp, trebuie să se înțeleagă că proprietarii legali ai unor astfel de conturi sunt intermediari înșiși și nu clienți ale căror fonduri se află pe aceste conturi.
În cazul neîndeplinirii unui raport sau a altei încălcări a procedurii de trimitere a raportului, de exemplu, atunci când sunt incluse informații incorecte în raport, amenda este de la 2.000 la 3.000 de ruble. Pentru oa doua încălcare se aplică o amendă de 20.000 de ruble.
Pentru a fi întârziat cu prezentarea raportului de dimensiunea pedepsei depinde de lungimea de întârziere de la 300-500 ruble (pentru încălcarea termenului limită de depunere a rapoartelor de până la 10 zile) la 3000 de ruble (pentru întârzieri mai mari de 30 de zile).
Măsurile de răspundere similare se aplică și pentru necomunicarea (sau întârzierea în prezentarea) confirmării documentelor bancare.
Neglijarea obligația de a notifica autoritățile fiscale cu privire la deschiderea (închiderea) a unui cont bancar străin sau de a modifica detaliile acestuia poate duce la o amendă cuprinsă între 4 000-5 000. Întârziere în transmiterea notificării, precum și nerespectarea formularului de notificare se pedepsește cu amendă de la 1 000 la 1 500 de ruble.
Termenul de prescripție pentru aducerea la răspundere administrativă pentru încălcările de mai sus este de 1 an de la momentul comiterii încălcării. La inițiativa Guvernului Federației Ruse, în prezent se analizează un proiect de lege care prevede o prelungire a acestei perioade la 2 ani.
Extinderea listei permisă de Legea privind încasările în conturile străine
- sub formă de venituri din dobânzi (cupoane) din valori mobiliare externe
- sub formă de alte venituri din titluri externe, inclusiv dividende, plăți pe obligațiuni, bilete la ordin, plăți din scăderea capitalului social.
Astfel, atunci când investesc în valori mobiliare externe, persoanele fizice ruse au dreptul să primească venituri curente în conturile lor externe, precum și plățile în cazul retragerii capitalului atunci când obligațiunile și acțiunile sunt răscumpărate.
În practică, însă, investitorii privați dețin rareori titluri de valoare până când sunt rambursați. Gestionarea activă a propriului portofoliu implică posibilitatea redistribuirii rapide a fondurilor, vânzarea unei hârtii și achiziționarea altora. Regulile actuale ale legii "privind reglementarea monedelor și controlul valutar" impun investitorului privat să crediteze fonduri din vânzarea de valori mobiliare numai în contul lor într-o bancă rusească autorizată.
În plus față de gestionarea propriilor portofolii și transferul către managementul de încredere, investitorul are posibilitatea de a recurge la serviciile unui broker. Relațiile cu brokerul presupun, de regulă, că o persoană transferă fonduri în contul brokerului. În acest caz, încasările din vânzarea valorilor mobiliare sunt, de asemenea, creditate în contul brokerului și transferate ulterior clientului. Strict vorbind, un astfel de transfer în beneficiul unei persoane fizice rezidente nu poate fi asimilat primirii de venituri de la un administrator de încredere și, prin urmare, este creditat în contul unui investitor la o bancă străină.
O versiune mai sigură a repatrierii capitalului este transferul valorilor mobiliare către un depozit în cadrul unei bănci ruse autorizate. În acest caz, nu există fluxuri de numerar supuse regimului pentru conturile băncilor străine.
Rețineți că plasarea de fonduri în conturi din străinătate, în cazul în care o astfel de operațiune nu este prevăzută în mod expres de lege, se pedepsește cu o amendă administrativă, suma de care este de fapt spoliatoare și variază de la 75% până la 100% din operația propriu-zisă.
Concluzii și recomandări
Atunci când se utilizează conturi în bănci străine, persoanele trebuie să acorde atenție următoarelor obligații și restricții:
La restructurarea afacerii în lumina noilor reguli fiscale privind CEC, în primul rând, la lichidarea CEC trebuie să ținem seama de restricțiile valutare. Gravitatea sancțiunilor stabilite prin Codul de contravenții administrative pentru încălcarea regulilor de control al schimburilor poate depăși în mod semnificativ consecințele fiscale.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: