Nicăieri nu se spune cum să fii agent fiscal, dacă se găsește o eroare după trecerea certificatelor 2-NDFL. În birourile regionale ale Serviciului Federației Federale am aflat că, dacă eroarea nu a afectat calculul impozitului, de exemplu, a existat o inexactitate în codul veniturilor, 2-NDFL nu poate fi ajustată. Dar, dacă inexactitatea a dus la subpayment sau la plata excedentară a impozitului, aceștia acordă noi certificate (clauza 6 din articolul 81 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Algoritmul este următorul.
1. Recalculați valoarea impozitului și eliberați un certificat contabil
În primul rând, trebuie să recalculați impozitul și să determinați cât trebuie să retineți sau, invers, să reveniți la angajat. Un astfel de calcul poate fi completat cu un certificat contabil. Ea se face într-o formă arbitrară, dar ar trebui să explice ce greșeli au dus la calculul incorect și să arate valoarea corectă. Apoi, datele corectate se reflectă în cartea de înregistrare a venitului angajatului (de exemplu, 1-NDFL) pentru perioada curentă.
2. să rețină sau să reducă impozitul pe venitul personal și să reflecte acest lucru în contabilitate
Dacă societatea transferă mai puțin impozitul, atunci acesta este reținut din venitul curent al angajatului. Și ar fi trebuit să ia o declarație pe care a acceptat să o plătească în plus față de impozitul pe venitul personal. Deficitele sunt transferate la buget, ținând cont de interesul pentru pedeapsă (Decretul Presidiului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 22.05.07 nr. 16499/06). Dacă taxa este plătită în plus, atunci din venitul curent al angajatului păstrați pur și simplu o sumă mai mică.
BTW. Atunci când este imposibil să se rețină impozitul pe venitul personal, de exemplu, un angajat a demisionat, acesta trebuie notificat Inspectoratului Fiscal (articolul 226 alineatul (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
3. Creați un certificat nou pe formularul 2-NDFL
Pentru a corecta eroarea, creați un nou 2-NDFL cu datele corecte. Data în ea este pusă la curent, iar numărul este lăsat vechi, dar prin fracțiunea scrie un număr care indică numărul de ajustări. De exemplu, dacă un document a fost atribuit inițial numărului 15 și compania îl înlocuiește pentru prima dată, noua referință va avea numărul 15/1. La cea de-a doua ajustare - 15/2, etc. Noul certificat reflectă toate veniturile, deducerile și sumele de impozit pentru ultimul an, dar acum cu corecții. Și diferența dintre taxa acumulată și cea reținută - în secțiunea 5 a formularului 2-NDFL.
4. Trimiteți un nou certificat inspecției fiscale
Certificate noi sunt prezentate împreună cu registrul și scrisoarea de intenție. În registru scrieți numerele tuturor referințelor corectate, iar în scrisoare explică de ce compania le va relua. De exemplu, din cauza unei erori tehnice sau de numărare. Certificatele corectate sunt trimise inspecției fiscale în același mod în care compania a prezentat informațiile inițiale: pe hârtie, pe disc sau pe Internet.
Recomanda articolul colegilor:
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: