1) Cum de a stabili factura fiscală, emis pentru prima dată când a primit plata în avans de la cumpărător al unui rezident pentru bunurile care au fost importate plătitor de TVA de vânzare în Ucraina, în cazul în care codul UKT ved modificat la momentul vămuirii?
2) În acest caz, este necesar să se scrie calculul ajustării la o astfel de factură fiscală și o nouă factură fiscală?
Codul Fiscal prevede recalcularea datoriilor fiscale pentru TVA, dacă după livrarea bunurilor / serviciilor:
• se efectuează orice modificare a compensației pentru valoarea lor, inclusiv modificările nomenclaturii, revizuirea prețurilor, returnarea bunurilor; sau
• când furnizorul returnează valoarea plății anticipate a bunurilor / serviciilor.
• să scrie un calcul al ajustării indicatorilor cantitativi și a costurilor la factura fiscală emisă pentru primul eveniment pentru livrarea de bunuri importate; și
• scrieți o altă factură fiscală pentru mărfurile importate, în care să indicați codurile corecte ale UKT FEA specificate într-o TBG executată în mod corespunzător.
Noi (experții EBS) nu suntem de acord cu concluziile de mai sus ale autorităților fiscale și credem că contribuabilul nu are nici un motiv să emită o nouă factură fiscală. În același timp, contribuabilul-vânzător are dreptul să înregistreze calculul ajustării facturii fiscale, deoarece modificarea / clarificarea codului VKT al activității economice externe poate fi considerată o modificare a nomenclatorului mărfurilor.
Prin urmare, în acest caz, contribuabilul-vânzătorul nu a scrie o nouă factură fiscală, și scrie doar un calcul ajustări cantitative și indicatori de cost pentru factura fiscală, care va reflecta:
• cu un semn minus al obligațiilor fiscale cu lista de nomenclaturi, care conține codurile UKT FEA, care au fost indicate în factura fiscală eliberată pentru valoarea avansului;
• cu un semn de plus al obligațiilor fiscale, cu o listă de nomenclatură care conține codurile UKT schimbate (noi) pentru activitățile de comerț exterior în conformitate cu declarația vamală emisă.
Ce se intampla daca vanzatorul inca scotea o noua factura fiscala? Considerăm că există riscul recunoașterii unei astfel de facturi fiscale ca nevalidă, iar un cumpărător care a reflectat TVA-ul în compunerea unui credit fiscal poate avea o dispută cu autoritățile fiscale.
Cumpărătorul poate beneficia de dispozițiile articolului 201.10 din NKU și are dreptul să se aplice declarația fiscală pentru o perioadă de raportare fiscală, o declarație de plângere către vânzător, care este baza pentru includerea sumelor de impozitare la creditul fiscal. Plângerea a prezentat copii ale documentelor de decontare care atestă plata taxei în legătură cu achiziționarea de astfel de bunuri / servicii sau copii ale documentelor primare, întocmite în conformitate cu Legea Ucrainei „Cu privire la contabilitate și raportare financiară în Ucraina“, care confirmă primirea unor astfel de bunuri / servicii.
Însă înțelegem că prezentarea unei astfel de reclamații poate afecta și mai mult relația de afaceri dintre contrapărți și nu toți cumpărătorii vor fi de acord să păstreze TVA ca parte a creditului fiscal.
Articole similare
-
1C întrebări și răspunsuri - ca în 1c pentru a face capitalul autorizat 1c 8
-
Terrierul negru rusesc, răspunsurile la întrebările frecvente, schimbarea dinților în pui
-
Modificați culoarea peștilor de acvariu - răspunsuri și sfaturi pentru întrebările dvs.
Trimiteți-le prietenilor: