Există o organizație - LLC pe USN (venituri-cheltuieli).
Organizația a achiziționat mai multe produse software:
1. Pentru livrarea rapoartelor prin Internet, care constă în:
1.1) Licența pentru dreptul de a utiliza CryptoPro SRZI este fără TVA
1.2) Dreptul de a utiliza programul de calculator "Contour-Extern" - fără TVA
1.3) Servicii de abonat în cadrul planului tarifar "Optimum" pentru YL pe servicii speciale. moduri - cu TVA
Toate pentru o perioadă de 1 an. Există un certificat de acceptare și o factură.
2. 1C: Salarizarea și gestionarea personalului 8. Basic - fără TVA
Există doar o factură și o scrisoare de transport. utilizarea pe termen în contractul de licență nu este marcată în mod clar, dar 1C, dacă nu mă înșel, ei spun că durata de viață utilă a programului lor de 2 ani și litera corespunzătoare au francizatii lor.
Spune-mi, te rog, dacă am înțeles corect, că BU trebuie să luăm în considerare toate aceste active necorporale în contul în afara bilanțului (valoarea costului lor original), precum și toate sumele (inclusiv TVA la punctul 1.3) - cu titlu de cheltuieli amânate în contul 97 și debitat (în contul 26) în mod egal în fiecare lună în timpul perioadei de valabilitate a licenței (1 an pentru posturile 1 și 2 pentru postul 2)?
În mod similar, trebuie să facem acest lucru cu OU: adică scrieți lunar în mod egal? Sau există excepții pentru STS și aceste cheltuieli în NU pot fi retrase mai repede (unul câte unul, trimestrial în decurs de un an sau altfel cum)?
Și ce zici de 1C: ZMU după 2 ani? Ie costurile pentru aceasta vor fi complet eliminate, dar vor continua să fie utilizate și listate în contul off-balance? Aceasta nu va fi o încălcare?
Răspunsurile avocaților (2)
Orașul nu este specificat
Bună ziua, Anton.
Spune-mi, te rog, dacă am înțeles corect, că BU trebuie să luăm în considerare toate aceste active necorporale în contul în afara bilanțului (valoarea costului lor original), precum și toate sumele (inclusiv TVA la punctul 1.3) - cu titlu de cheltuieli amânate în contul 97 și debitat (în contul 26) în mod egal în fiecare lună în timpul perioadei de valabilitate a licenței (1 an pentru posturile 1 și 2 pentru postul 2)?
Da, intelegi totul corect, pentru ca in concordanta cu
Imobilizările necorporale primite pentru utilizare sunt contabilizate de utilizatorul (licențiatul) în contul din afara bilanțului în evaluarea determinată pe baza valorii remunerației stabilită în contract.
În acest caz, plățile pentru dreptul de a utiliza rezultatele activității intelectuale sau a mijloacelor de individualizare, produse sub formă de plăți periodice, calculate și plătite în modul și timpul stipulat în contract, includ utilizatorul (Titularul licenței), în costurile perioadei de raportare. Plățile pentru dreptul de a folosi activitățile intelectuale sau mijloace de individualizare, produs sub forma unei plăți unice fixe reflectate în contabilitate utilizator (Titularul licenței) drept cheltuieli amânate și sunt amortizate pe durata contractului.
În conformitate cu paragraful 26 al paragrafului 1 al articolului 264 din Codul Fiscal, alte cheltuieli legate de producție și / sau vânzări sunt
costurile asociate dobândirii dreptului de utilizare a programelor informatice și a bazelor de date în baza contractelor încheiate cu deținătorul drepturilor de autor (în temeiul acordurilor de licențiere și sublicențe). Aceste cheltuieli includ, de asemenea, cheltuielile pentru achiziționarea drepturilor exclusive la programele informatice cu o valoare mai mică decât valoarea valorii amortizabile a proprietății specificată în clauza 1 a articolului 256 din prezentul Cod;
În conformitate cu art. 256 НК
Deținerea imobilizată este o proprietate cu o durată de viață utilă mai mare de 12 luni și o valoare inițială de peste 40.000 de ruble.
Întrucât în contractul de licență cu deținătorul drepturilor de autor este stabilit termenul pentru utilizarea produsului software, costurile pentru achiziționarea sa sunt recunoscute ca atare în termenul stabilit de contractul de licență. Potrivit acesteia, cheltuieli plătite în avans cu un cont de credit 97 poate fi pus pe seama unui cont de debit 26 uniform în fiecare lună pe durata licenței (1 an pentru 1 și 2 ani pentru revendicarea 2)
În mod similar, trebuie să facem acest lucru cu OU: adică scrieți lunar în mod egal? Sau există excepții pentru STS și aceste cheltuieli în NU pot fi retrase mai repede (unul câte unul, trimestrial în decurs de un an sau altfel cum)?
Da, în scopul contabilității fiscale, aceste cheltuieli pot fi eliminate mai repede. Astfel, în conformitate cu art. 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse
Cheltuielile acceptate în scopuri fiscale, ținând seama de prevederile prezentului capitol, sunt recunoscute ca atare în acea perioadă de raportare (fiscală). la care se referă, indiferent de momentul plății efective a fondurilor monetare și (sau) a unei alte forme de plată și sunt determinate sub rezerva dispozițiilor articolelor 318-320 din prezentul cod.
Perioada de raportare pentru USN este trimestrul. Taxa este un an. Prin urmare, toate cheltuielile pentru achiziționarea de produse licențiate pot fi atribuite perioadei de raportare (trimestru) în care au fost achiziționate aceste produse.
Și ce zici de 1C: ZMU după 2 ani? Ie costurile pentru aceasta vor fi complet eliminate, dar vor continua să fie utilizate și listate în contul off-balance? Aceasta nu va fi o încălcare?
Costul unei imobilizări necorporale trebuie eliminat complet. Inițial, valoarea unui imobil necorporal va fi reflectată, de exemplu, într-un cont extrabilanțiebil 012
Debit 012
- 7080 de ruble. (condițional) - se reflectă costul activului necorporal 1C. Debit 97 Credit 60
- 6000 frecați. (7080 - 1080) - se reflectă plata pentru dreptul de utilizare a programului (fără TVA);
Debit 19 Credit 60
- 1080 de ruble. - TVA este inclusă;
Debit 68 Credit 19
- 1080 de ruble. - acceptat pentru deducerea TVA;
Debit 60 Credit 51
- 7080 de ruble. - banii sunt transferați furnizorului programului.
Durata programului este de 2 ani.
Următoarele postări vor fi trimise lunar:
Debit 26 Credit 97
- 250 de ruble. (6000 ruble 2 ani: 12 luni) - partea corespunzătoare a cheltuielilor pentru perioadele viitoare este contabilizată în cheltuielile perioadei de raportare.
La sfârșitul perioadei de utilizare a programului, vor fi afișate următoarele:
Credit 012
- 7080 de ruble. - costul unui activ necorporal primit pentru utilizare este anulat.
Astfel, nu va exista o încălcare dacă valoarea activului necorporal este anulată complet.
ca cheltuieli pentru perioadele viitoare pe contul 97 și să le remite în cheltuieli (în contul 26) în mod egal în fiecare lună în timpul perioadei de valabilitate a licenței (1 an pentru posturile 1 și 2 pentru postul 2)?
În Ch. 25 din Codul Fiscal al Federației Ruse are o normă specială care permite recunoașterea în calcularea profitului impozabil
În cazul în care durata contractului nu este înregistrat, contribuabilul va avea în continuare să împartă costurile în ceea ce privește principiul uniformității recunoașterii veniturilor și cheltuielilor și pot determina în mod independent, perioada în care cheltuielile aferente vor fi luate pentru a
Între timp, în practică, contribuabilii recunosc costurile prevăzute la alin. 26 p. 1 al art. 264 din Codul Fiscal, la un moment dat (de la data decontării în conformitate cu termenii contractelor încheiate sau la data primirii documentelor care servesc
Aici adăugăm, de asemenea, că costul serviciilor de informare și consultanță în legătură cu achiziționarea de drepturi
să utilizeze software-ul (de exemplu, instalarea, configurarea, punerea în funcțiune) este luată în considerare la calcularea profitului impozabil pe baza paragrafelor. 14 și 15, paragraful 1 al art. 264 din Codul Fiscal.
Organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării "venituri reduse cu o sumă
cheltuielile „ar trebui să se țină seama de faptul că ei au dreptul de a admite numai costul de achiziție drepturi neexclusive de a software-ului (pag. 19, alin. 1, art. 346.16 din Codul fiscal) .Estestvenno astfel de cheltuieli sunt recunoscute în același timp, la data plății. Costul serviciilor de informare și consultanță nu reprezintă o cheltuială "simplificată".
Căutați un răspuns?
Solicitarea unui avocat este mai ușoară!
Întrebați avocații noștri o întrebare - este mult mai rapid decât găsirea unei soluții.
Trimiteți-le prietenilor: