Colectarea exercițiilor practice

Sarcina 2 Efectuați facturi conform eșantionului prezentat în Anexa E, pe baza datelor din sarcina 1:

a) de la furnizorul de materiale de la OJSC "Yarhim";







b) pentru vânzarea de bunuri către cumpărător LLC Lira.

Sarcina 3 Pentru a înregistra jurnalele facturilor primite și emise (apendicele E).

Sarcina 4 Consultați cartea de cumpărături (anexa G) și cartea de vânzare (apendicele I).

Sarcina 5 Calculați cuantumul TVA datorat bugetului (în roșu) pe baza datelor din cartea de cumpărare și din cartea de vânzare.

Sarcina 6 Scrieți un raport cu privire la sarcina practică, atașați documentele necesare pe hârtie:

a) două facturi;

b) jurnale de evidență a facturilor primite și emise;

c) cartea de vânzări;

d) foaia de comandă de cumpărare.

1 Numărul și numele lecției.

3 Executarea consecutivă a sarcinilor, încheiată în scris.

4 Răspunsuri la întrebările de control.

5 Data lecției.

1 Ce factori determină formarea prețurilor pentru bunuri (muncă, servicii), drepturi de proprietate, inclusiv TVA, depinde?

2 Care sunt cotele TVA definite în Codul fiscal?

3 Ce ​​componente în conformitate cu cl. 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse are prețul final pentru bunuri?

4 În ce cazuri este o procedură specială pentru formarea unei baze de impozitare pentru angajamentele în materie de TVA?

Practic 2

Denumirea lecției: Înregistrarea declarației de TVA și a ordinului de plată pentru transferul TVA-ului la buget.

Scopul lecției: Dezvoltarea abilităților practice de prelucrare a declarației TVA și a ordinului de plată pentru transferul TVA-ului la buget.

3 Schema conturilor de contabilitate [Resurse electronice] - mod de acces: garant.ru.

Ordinea lecției:

1 Obțineți o admitere la lecție.

2 Finalizați sarcinile trimise și completați raportul.

3 Răspundeți la întrebările testului.

Pregătirea pentru lecție:

1 Examinați procedura de completare a declarației fiscale pentru o taxă pe valoarea adăugată.

2Preproduceți formularele de declarație fiscală și ordinul de plată.

Sarcina 1 Completați declarația de TVA pe baza datelor din cartea de cumpărare și din carnetul de vânzare (conform Activității 1).

Pentru a completa declarația, utilizați datele de la AVIS AVIS (Anexa B).

Sarcina 2 Completați ordinul de plată pentru transferul TVA-ului la buget.

Organizație - JSC AVIS (Anexa B).

Suma TVA este una roșie (conform datelor din Sesiunea 1).

Beneficiarul este SRC al Băncii Rusiei (pentru IFNS în districtul Kirovsky din Samara).

Codurile de clasificare bugetară pentru plata impozitelor sunt prezentate în Anexa K.

Un exemplu de executare a unui ordin de plată este prezentat în Anexa L.

Sarcina 3 Atașați documentele necesare pe hârtie:

a) o declarație de TVA;

b) un ordin de plată pentru transferul TVA-ului la buget.

1 Numărul și numele lecției.

3 Executarea consecutivă a sarcinilor, încheiată în scris.

4 Răspunsuri la întrebările de control.

5 Data lecției.

1 Consultați principalele cerințe pentru completarea declarației privind taxa pe valoarea adăugată.

2Care sunt caracteristicile manualului de completare a formularului de declarație?

Practic 3

Titlul lecției: Contabilitatea accizelor. Ordinea de înregistrare a documentelor de plată pentru transferul accizelor la sistemul bugetar al Federației Ruse.

Scopul lecției: Consolidarea abilităților practice în contabilizarea accizelor și procedura de procesare a documentelor de plată pentru transferul accizelor către sistemul bugetar al Federației Ruse.

3Plan de conturi contabile [Resurse electronice] - modul de acces: garant.ru.

Ordinea lecției:

1 Obțineți o admitere la lecție.

2 Finalizați sarcinile trimise și completați raportul.

3 Răspundeți la întrebările testului.

Pregătirea pentru lecție:

1.2 Completați propozițiile:

1) contribuabilii accizelor sunt organizații și antreprenori individuali care ___________________________________________

2) Contribuabilii pot fi împărțiți în două grupe: _______________________________________________________________________________

3) Bunurile accizabile sunt bunuri care ________________________________________________________________________________________

4) Bunurile excitate includ _________________________________________________________________________________________________

5) În scopul calculării accizelor, următoarele bunuri nu se aplică mărfurilor supuse accizelor: ___________________________________________________

1.3 Dacă vânzarea (transferul) bunurilor accizabile valoarea impozitului datorat de contribuabil se determină la sfârșitul fiecărei perioade fiscale ca reduse pentru deduceri fiscale, valoarea totală a taxei conform formulei:

Valoarea impozitului pe bunurile accizabile (inversare roșie) (diferența dintre K68-3 și D68-3

Valoarea totală a impozitului pe bunurile accizabile K68-3 - D90-4

Sarcina 1 Descrieți procedura de aplicare a deducerilor fiscale pentru accize (similar cu TVA). Desenați conturul.

Task 2 LLC "Tinkoff" produce și vinde prin intermediul barierelor sale patru tipuri de bere:

- lumina 1, extractivitatea inițială a mustului fiind de 12%, iar fracțiunea minimă de volum al alcoolului este de 4,5%;

- lumina 2, extractivitatea inițială a mustului fiind de 13%, iar fracția minimă de volum al alcoolului este de 5%;

- semi-întuneric, extractivitatea inițială a mustului este de 18%, iar fracțiunea minimă de volum al alcoolului este de 6,5%;







- extractivitatea mustului inițial este de 14%, iar fracțiunea minimă de volum al alcoolului este de 5,6%.

Întrucât OOO Tinkoff își vinde propria bere clienților, este plătitorul accizelor.

grupuri de bere în funcție de gravitatea original - fracțiunea de masă a particulelor solide din berea inițială prezentată în tabelul din anexa N.Stavki accizelor la bere sunt prezentate în tabelul 1 din anexa M.

Sarcina 3 Completați ordinul de plată pentru transferul accizelor la buget.

Codurile de clasificare bugetară pentru plata impozitelor sunt prezentate în Anexa K.

Un exemplu de executare a unui ordin de plată este prezentat în Anexa L.

Sarcina 4 Atașați un ordin de plată pentru transferul accizelor la bugetul în format tipărit.

1 Numărul și numele lecției.

3 Executarea consecutivă a sarcinilor, încheiată în scris.

4 Răspunsuri la întrebările de control.

5 Data lecției.

1 Ce impozite sunt accizele?

2 Lista principalelor intrări contabile pentru contabilitatea accizelor.

3 Ce ​​produse sunt accizabile?

4 Ce tranzacții sunt supuse accizelor?

5 Cum se calculează suma contribuabilului de către contribuabil?

Descrierea a fost făcută de profesorul KSU PGUTI M.G. Shukov

Practic 4

Titlul lecției: întocmirea de registre privind contabilitatea impozitului pe profit. Executarea unui ordin de plată pentru transferul impozitului către buget.

Scopul lecției: Dezvoltarea abilităților practice în elaborarea registrelor pentru contabilizarea impozitului pe venit și procesarea ordinului de plată pentru transferul impozitelor la buget.

3 Schema conturilor de contabilitate [Resurse electronice] - mod de acces: garant.ru.

Ordinea lecției:

1 Obțineți o admitere la lecție.

2 Finalizați sarcinile trimise și completați raportul.

3 Răspundeți la întrebările testului.

Pregătirea pentru lecție:

Schematic, principiul general al formării cuantumului impozitului pe venit care este supus declarării (acumulării) de către contribuabil pentru perioada de raportare (fiscală) este prezentat în Figura 1.

Colectarea exercițiilor practice

Figura 1 - Schema generală de stabilire a cuantumului impozitului pe venit, subiectul
declarație pentru perioada de raportare (fiscală)

În contabilitatea fiscală, suma tuturor veniturilor primite de către firmă pentru perioada de raportare (fiscală) se reflectă în registrul veniturilor din perioada curentă.

Fiecare tip de venit (venituri din vânzarea de bunuri, produse finite, materiale etc.) este indicat separat în registru.

Lista de registre pentru contabilitatea veniturilor este prezentată în Anexa N.

Cheltuielile firmei sunt reflectate în două registre fiscale. Primul este un registru al cheltuielilor directe și indirecte. Aceasta reflectă costurile asociate producției și vânzării de produse, bunuri, lucrări și servicii (costurile materialelor, costurile forței de muncă, valoarea amortizării acumulate, alte costuri). Al doilea este registrul pentru contabilizarea cheltuielilor neoperative, care reduc profitul impozabil al firmei.

Lista registrelor de contabilitate a costurilor este prezentată în Anexa P.

Datele referitoare la primirea încasărilor din vânzarea de bunuri (muncă, servicii) sunt reflectate în registrul de contabilitate pentru cesiunea de bunuri, muncă, servicii, drepturi.

Dacă venitul primit se referă la perioadele viitoare de raportare (impozitare) sau organizația determină venitul prin metoda numerarului, după primirea banilor de la clienți, registrul contabilității fluxurilor de numerar este executat.

Suma veniturilor este indicată și în registrele fiscale suplimentare. Lista acestor registre depinde de tipul de proprietate vândută:

- dacă organizația implementează mijloacele fixe - "Registrul contabilității operațiunilor de cesiune de bunuri, lucrări, servicii, drepturi" - Registrul-calcul "Rezultatul financiar din vânzarea de active amortizabile";

- dacă organizația vinde imobilizări necorporale - "Registrul operațiunilor de vânzare a bunurilor, muncii, serviciilor, drepturilor" - Registrul-calcul "Rezultatul financiar din vânzarea de active amortizabile";

- dacă organizația vinde investiții financiare - "Registrul operațiunilor de pensionare a bunurilor, muncii, serviciilor, drepturilor" - Registrul-calcul "Rezultatul financiar din vânzarea valorilor mobiliare tranzacționate (necomercializate) pe o piață organizată"

- în cazul în care organizația vinde alte bunuri (de exemplu, materiale) - "Registru de operațiuni contabile pentru cedarea bunurilor, muncii, serviciilor, drepturilor."

Valoarea tuturor veniturilor primite de companie în timpul perioadei de raportare (fiscală) este indicată în registrul veniturilor din perioada curentă. Acesta este un registru consolidat al contabilității fiscale. Datele din acest registru sunt transferate în declarația privind impozitul pe venit.

În primul rând, ele completează registrul de operațiuni privind vânzarea de bunuri, muncă, servicii, drepturi. Se completează pe baza documentelor primare care au emis proprietatea de debit vândute (facturi, contracte, etc.), precum și alte registre contabile fiscale (de exemplu, registre de calcul al costurilor bunurilor debitate FIFO (LIFO)).

Dacă venitul primit se referă la perioadele viitoare de raportare (impozitare) sau firma dvs. determină venitul prin metoda numerarului, după primirea banilor de la clienți, completați registrul contabilității fluxurilor de numerar.

Apoi, suma veniturilor primite este specificată în registrul veniturilor din perioada curentă.

Un eșantion de completare a registrului de operațiuni pentru eliminarea activelor, lucrărilor, serviciilor, drepturilor este prevăzut în Anexa R.

Cum se completează registrul pentru contabilizarea veniturilor din perioada curentă este prezentat în Anexa C.

Registrul costurilor directe care reduc profiturile impozabile este prezentat în apendicele T.

Sarcina 1 Stabiliți rezultatul financiar din activitățile principale și auxiliare, calculați impozitul pe profit.

Să emită un jurnal de operațiuni economice pe modelul prezentat în Anexa A.

Sarcina 2 Completați registrul operațiunilor contabile pentru vânzarea de bunuri, lucrări, servicii.

Sarcina 3 Completați registrul veniturilor din perioada curentă.

Sarcina 4 Să emită un ordin de plată pentru transferul impozitului pe venit către "SRL". Un exemplu de ordin de plată este prezentat în anexa L.

- în Inspectoratul Fiscal Interdisciplinar al Serviciului Federației Federației Federației Rusă nr. 1 din Regiunea Samara - TIN 6338000017 / KPP 633801001;

- în organul teritorial al Serviciului Federal de Statistică al Rusiei - OGRN 6326900523487; OKATO 36 401 388; OKVED 26,62, 52,44, 60,24; OKOPF 65; OKOFS 16; OKPO 59208115.

Sarcina 5 Completați registrul costurilor directe care reduc profitul impozabil în conformitate cu modelul prezentat în apendicele T.

Denumirea organizației LLC "AVIS" (Anexa B) Organizația se ocupă cu producția de mobilier și cu livrarea sa prin transport propriu.

Valoarea costurilor directe pentru producția sa a fost de 10.800 de ruble.

- costul materiilor prime - 1100000 freca.

- salariile - 400.000 de ruble.

- primele de asigurare - 136.000 de ruble.

- valoarea amortizării acumulate este de -26000 rub.

1 Numărul și numele lecției.

3 Executarea consecutivă a sarcinilor, încheiată în scris.

4 Răspunsuri la întrebările de control.

5 Data lecției.

1 Care sunt impozitele pe impozitul pe venit?

2 Lista principalelor intrări contabile pentru contabilizarea impozitului pe venit.

3 Ce ​​registre sunt menționate în registrele contabilității veniturilor?

4 Care registre sunt incluse în registrele de contabilitate a cheltuielilor?

Practic 5

Titlul lecției: Completarea documentației fiscale pentru impozitul pe venit.

Scopul lecției: Dezvoltarea abilităților practice în completarea documentației fiscale pentru impozitul pe venit.

3 Schema de conturi a contabilității [Resurse electronice] - modul de acces: garant.ru.

Ordinea lecției:

1 Obțineți o admitere la lecție.

2 Finalizați sarcinile trimise și completați raportul.

3 Răspundeți la întrebările testului.

Pregătirea pentru lecție:

1.2 Pregătiți un formular de declarație pentru impozitul pe profit.

1.3 Examinați cerințele generale pentru procedura de completare a declarației.







Articole similare

Trimiteți-le prietenilor: