UTII - comerțul cu amănuntul este cea mai obișnuită activitate a acestui regim. La UTII, comerțul cu amănuntul poate fi efectuat fără tranzacții și calcule contabile la scară largă. Drept urmare, contribuabilul a plecat de cele mai multe ori pentru afaceri. Articolul va aborda specificul acestui mod special pentru comerțul cu amănuntul.
Pentru a calcula impozitul imputat, Codul Fiscal RF prevede o anumită graduare a spațiilor destinate comerțului cu amănuntul. Un contribuabil la UTII poate tranzacționa:
- În magazine și pavilioane, având o suprafață de tranzacționare de până la 150 de metri pătrați. m (fiecare). Această clasificare este definită de sub. 6 alin. 2 din art. 346.26 din Codul Fiscal.
- Prin obiectele unei rețele de tranzacționare staționare, fără să aibă săli de tranzacționare, dar și prin obiectele rețelei de tranzacționare, care sunt de natură non-staționare. Această clasificare este definită de sub. 7 alin. (2) din art. 346.26 din Codul Fiscal.
Ca urmare, dacă contribuabilul este utilizat în sala de tranzacționare UTII de vânzare cu amănuntul sau nu, depinde de procedura de calcul a taxei prezumtiv, și, desigur, mărimea taxei.
Care sunt termenii comerțului cu amănuntul pentru LLC pe UTII și FE pe UTII
Pentru a obține o idee dacă sunt sau nu de a utiliza în UTII comerțul cu amănuntul ar trebui să se refere la dreptul regiunii în care există o așezare în care contribuabilul intenționează să desfășoare activități, transferându-l la UTII.
Cum se calculează UTII pentru comerțul cu amănuntul cu obiecte de rețea fixă care au săli de tranzacționare
Dacă la UTII comerțul cu amănuntul de către un contribuabil este realizat prin facilități care au o suprafață de tranzacționare de până la 150 de metri pătrați. m, principiile de calcul vor fi după cum urmează.
UTII ar trebui să fie determinate de rezultatele fiecărui trimestru.
1. Se determină baza fiscală. Formula pentru calculul acesteia rezultă din conținutul secțiunilor. 2 și 4 ale art. 346.29 din Codul Fiscal.
Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3);
Нб - bază fiscală;
DB - randamentele lunare de bază (conform revendicării 3, articolul 346.29 RF TC pentru obiecte comerciale cu camere de tranzacționare, acest indicator este setat la 1800 de ruble ...);
K1 - coeficientul-deflator;
K2 - factor de corecție, ținând seama de particularitățile regiunii;
LP1, LP2, PF3 - valoarea indicelui fizic în 1, trimestrul 2 și 3 luni (de vânzare cu amănuntul care produc prin obiecte cu camere de tranzacționare, indicator fizic, conform revendicării 3, articolul 346.29 NK RF, - .. Este suprafața podelei de tranzacționare ).
2. Valoarea UTII este determinată pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Formula de calcul este după cum urmează:
UTII = Nb × NS,
Нб - bază fiscală;
NA - rata de impozitare este de 15% din valoarea veniturilor imputate (paragraful 1 al articolului 346.31 din Codul fiscal ..), Dacă este mai mică decât valoarea sa nu a fost stabilită în regiune.
Trebuie avut în vedere faptul că ambele operațiuni vor trebui efectuate în mod repetat în următoarele situații:
- Dacă, împreună cu comerțul cu amănuntul, contribuabilul utilizează UTII pentru alte tipuri de activități. Faptul este că baza fiscală pentru acest regim special trebuie stabilită, în conformitate cu paragraful 2 al art. 346.29 din Codul fiscal, separat pentru fiecare activitate.
- În cazul în care comerțul cu amănuntul se desfășoară imediat în mai multe municipalități sau orașe, ca și în teritoriile menționate, conform art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilesc diferite valori ale K2 (coeficient de corecție).
După determinarea UTII după tipul de activitate și de către entitățile administrative, rezultatele sunt adăugate. Aceasta este suma necesară pentru UTII pentru perioada fiscală.
Despre ceea ce nu ar trebui atribuit sălii de tranzacționare la sălile de tranzacționare, puteți învăța din material "Ministerul Finanțelor a explicat că nu se aplică în zona de tranzacționare pentru scopurile UTII".
3. Suma primită de impozit este redusă, conform paragrafelor. 2 și 2.1 din art. 346.32 din Codul Fiscal, privind cuantumul deducerilor fiscale. Reducerile sunt supuse sumelor unui număr de plăți efectiv realizate pentru perioada fiscală, care se formează atunci când se utilizează forța de muncă angajată, și anume:
Trebuie avut în vedere faptul că contribuabilii, dacă au activități pe UTII - comerțul cu amănuntul, cu angajarea forței de muncă angajate pot reduce impozitul cu cel mult 50%. O astfel de normă este cuprinsă în paragraful. 2 p. 2.1 din art. 346.32 din Codul Fiscal.
Dar antreprenorii individuali, dacă nu au lucrători angajați, sunt permiși, în conformitate cu alin. 3 p. 2.1 din art. 346.32 din Codul Fiscal, reduceți UTII pentru întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru ele însele. Cu toate acestea, limita de 50% nu se aplică.
Cum se calculează UTII pentru comerțul cu amănuntul cu obiecte care nu au podele de tranzacționare
În cazul în care UTII contribuabil de vânzare cu amănuntul se realizează prin obiecte sau fără o podea de tranzacționare, sau, în general, prin intermediul rețelei de bază non-staționare (reclame ambulant și comerciale nu contează), trebuie să calculezi UTII urmează. Ca și în cazul precedent, definiția impozitului se bazează pe rezultatele fiecărui trimestru.
1. Baza fiscală este determinată de aceeași formulă ca și pentru obiectele cu săli de tranzacționare, și anume:
Нб = Дб × К1 × К2 × (Пф1 + Пф2 + Пф3);
Нб - bază fiscală;
DB - randament bază lunară, a cărei valoare este pusă în dependență de zona de spatii comerciale (conform revendicării 3, articolul 346.29 RF TC pentru un loc comercial cu o suprafață de 5 metri pătrați este egală cu 9000 ruble / lună pentru fiecare loc de tranzacționare ..... . zona locuri mai mult de 5 metri pătrați a fost folosit pentru punctul de vânzare, iar rata este de 1 800 ruble / lună pe metru pătrat) ....;
K1 - coeficientul-deflator;
K2 - factor de corecție, ținând seama de particularitățile regiunii;
Pf1, Pf2, Pf3 - valoarea indicatorului fizic în prima, a doua și a treia lună a trimestrului.
După cum sa spus mai înainte, în această sferă există trei tipuri de indicatori fizici:
- Pentru comerțul cu amănuntul, care este produs prin intermediul facilităților de tranzacționare staționare, având un spațiu de tranzacționare de cel mult 5 metri pătrați. m, - aceasta, conform paragrafului 3 al art. 346.29 Codul Fiscal al Federației Ruse, un loc de tranzacționare.
- Pentru comerțul cu amănuntul, care se realizează prin instalații de vânzare cu amănuntul staționare, cu o suprafață de tranzacționare mai mare de 5 metri pătrați. m, - aceasta, conform paragrafului 3 al art. 346,29 Codul Fiscal al Federației Ruse, suprafața locului de tranzacționare (în metri pătrați).
- Pentru comerțul cu amănuntul realizat de automatele de vânzare, acest lucru este, în conformitate cu clauza 3 a art. 346.29 Codul Fiscal al Federației Ruse, vending machine.
2. Valoarea UTII se calculează pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Următoarea formulă este utilizată pentru a calcula:
UTII = Nb × NS,
Нб - bază fiscală;
NA - rata de impozitare egală cu 15% din valoarea veniturilor imputate (paragraful 1 al articolului 346.31 din Codul fiscal ..), Dacă este mai mică decât valoarea sa nu a fost stabilită în regiune.
Trebuie avut în vedere faptul că este posibil ca ambele etape să fie efectuate mai mult decât o dată. Acest lucru este posibil în următoarele situații:
- Dacă, în UTII, pe lângă comerțul cu amănuntul, contribuabilul efectuează și alte tipuri de activități. Expunere de motive: baza de impozitare pentru imitație, în conformitate cu paragraful 2 al art. 346.29 din Codul fiscal, se determină separat pentru fiecare activitate.
- Dacă comerțul cu amănuntul UTII se desfășoară imediat în mai multe entități administrative. Motiv: în aceste teritorii, în conformitate cu clauza 6 din art. 346.29 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pentru indicatorul K2 (coeficientul de corecție) pot fi stabilite diferite valori.
După calculul UTII după tipul de activitate și formațiunile administrative, se adaugă rezultatele. Aceasta este valoarea UTII pentru perioada fiscală.
3. Valoarea impozitului primit ar trebui redusă cu suma deducerilor fiscale. Se scade, conform nr. 2 și 2.1 din art. 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, sumele unui anumit număr de plăți efectiv efectuate pentru perioada fiscală realizate cu angajarea forței de muncă angajate, cum ar fi:
- prime pentru OPS, OMs OSS (din cauza incapacitate temporară de muncă și de maternitate, precum și de accidente și boli profesionale), acumulate pe venitul angajaților, sau contribuții fixe plătite OPS și salariații non-OMS salariale, SP;
- valoarea prestațiilor temporare de invaliditate plătite;
- sume de contribuții plătibile în cadrul contractelor de asigurare voluntară a salariaților din cauza incapacității lor temporare de muncă (cu excepția accidentelor și a bolilor profesionale).
Este important de știut că, dacă organizația și întreprinzători individuali implicați în comerțul cu amănuntul prin obiecte sau fără o podea de tranzacționare, sau, în general, prin intermediul rețelei non-staționare, și utilizarea angajat de muncă, aceștia au dreptul de a reduce taxa de nu mai mult de 50%. Baza este normele din paragraful 2 p. 2.1 din art. 346.32 din Codul Fiscal.
Dar sunt permise antreprenorii individuali care nu utilizează forța de muncă angajată, în conformitate cu alin. 3 din același paragraf al aceluiași articol, pentru a reduce UTII pentru întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru sine. În același timp, restricția (50%) nu se aplică.
UTII - modul utilizat pentru vânzarea cu amănuntul destul de des. Brut de bază atunci când se determină ca suma valorilor trimestriale lunare reprezentând produsul indicatorului fizic randamentului de bază, ajustat pentru coeficienții (deflatorul și ținând seama de caracteristicile regiunii). În funcție de condițiile în care se desfășoară comerțul (cu sau fără o cameră de tranzacționare), indicatorii fizici utilizați în calcul sunt diferiți. Cu toate acestea, formula este aceeași. Și aceleași deduceri pot reduce suma calculată a impozitului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: