Limita casei. Este necesar să o revizuim?
Limita casierului este suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată în biroul casierului la sfârșitul zilei de lucru (după ore). După cum se indică la punctul 5.2. Regulamentului nr. 637, întreprinderea își stabilește independent limita proprie a soldului de numerar la casa de mesagerie a companiei. Pentru a calcula limita, folosim date privind încasările medii zilnice de numerar la casierie sau retragerea medie zilnică de numerar din acesta. Metoda de calcul este determinată de decizia conducătorului și depinde de specificul activității întreprinderii, de modul de funcționare, de momentul livrării banilor către bancă și de alți factori. O întreprindere sau o întreprindere nou înființată care a decis să se angajeze într-un nou tip de activitate care prevede plăți în numerar are dreptul de a stabili o limită de numerar pentru primele trei luni, pe baza volumului prognozat al tranzacțiilor cu numerar.
Conform clauzei 5.4 din Regulamentul nr. 637, limita de numerar poate fi stabilită:
- în măsura în care este necesar pentru a asigura funcționarea întreprinderii la începutul zilei de lucru, dar nu mai mult decât dimensiunea medie a încasărilor de numerar zilnice în numerar - pentru societățile ale căror venituri termen - de zi cu zi sau a doua zi după ce este primită în numerar;
- în funcție de termenele stabilite de încasările în numerar și valoarea acesteia, dar nu mai mult de cinci ori media încasărilor de numerar de zi cu zi - pentru întreprinderile situate în comunitățile în care nu există bănci, cu un termen de a pune venituri cel puțin o dată la 5 zile;
- nu mai mult decât suma plăților medii zilnice de numerar - pentru întreprinderi, limitele de numerar se stabilesc pe baza cheltuielilor efective în numerar (cu excepția plăților legate de salarii, burse, pensii, dividende).
Întreprinderile care au un indicator mediu zilnic corespunzător calculat pe baza cifrei de afaceri în numerar sunt zero sau nu depășesc 10 venituri minime neimpozabile ale cetățenilor (170 UAH), poate stabili o limită de numerar de 170 UAH.
Dacă întreprinderea nu a stabilit o limită de numerar, o astfel de limită este considerată a fi zero.
Sancțiuni pentru depășirea limitei de numerar
În cazul depășirii limitei de numerar, se aplică următoarele sancțiuni întreprinderii:
- Responsabilitatea administrativă pentru încălcarea comportamentului tranzacțiilor în numerar (articolul 164-2 din Codul de contravenții administrative) - o pedeapsă în valoare de 8 - 15 NMDG (de la 186 la 255 UAH); la repetate (în cursul anului) încălcare - de la 10 la 20 NMDG (de la 170 la 340 UAH.);
- răspunderea financiară (în conformitate cu paragraful 1 al Decretului nr. 436) - într-o sumă dublă a sumelor de numerar în exces găsite.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: