Legea federală nr. 3-FZ din 7 februarie 2011 "Cu privire la poliție" (denumită în continuare "Legea privind poliția") prevede că polițiștii au o gamă largă de drepturi atunci când inspectează societățile. În special, auditorii pot:
- să solicite și să primească gratuit de organizațiile și oficialii persoane informații, documente (copii ale documentelor), alte informații necesare. Și în îndeplinirea funcțiilor de detectare, prevenirea și suprimarea infracțiunilor fiscale - să solicite și să primească de la băncile de referință privind tranzacțiile și conturile persoanelor juridice și fizice care desfășoară activități de întreprinzător fără o entitate juridică (sub-clauza 4, Clauza 1 din articolul 13 din Legea poliției ...);
- să efectueze măsuri de căutare operațională, să retragă documente, obiecte, materiale și comunicații (sub-pct. 10 din pct. 1 din Legea privind poliția);
- obține prevenirea, detectarea și rezolvarea crimelor, în conformitate cu legislația Federației Ruse informații ce constituie secret fiscal (sub-clauza 29, Clauza 1 din articolul 13 din Legea poliției ...).
Implementarea unor astfel de competențe și alegerea unui algoritm comportamental corect pentru companie ridică, în practică, multe întrebări. Problema este agravată de faptul că verificările poliției sunt efectuate conform unor reguli nerostite. Despre metodele informale de inspectori și modalitățile de protecție a companiei vom spune în acest articol.
Dosarul privind compania
La etapa de colectare, polițiștii manifestă un interes în companie pentru a înțelege dacă activitățile sale sunt ilegale sau nu. Poliția a afla detalii, care este fondatorul, CEO-ul care conduce de fapt compania, există structură interdependente ca activități financiare organizate și a fluxului de numerar distribuite, compania salvează pe taxe. Pentru a face acest lucru, poliția trimite cereri de documente companiei. Ca regulă, lista documentelor solicitate este largă - de la documente constitutive la cărți de cumpărare și vânzare, facturi pentru ultimii trei ani.
Societatea este obligată să execute cererea în termenele stabilite în cerere, dar nu mai târziu de o lună de la data livrării (clauza 13, clauza 13 din Legea privind poliția). Pentru neîndeplinirea obligațiilor, răspunderea administrativă este prevăzută la articolul 19.7 din Codul de contravenții administrative al Federației Ruse: pentru cetățeni - amendă de la 100 la 300 de ruble. pentru companii - de la 3000 la 5000 de ruble.
Deseori, cererea de informații sau de documente conține o indicație de scurtă durată pentru implementarea acesteia. Conducerea companiei oferă departamentului contabil sarcina de a pregăti urgent documentele. Lucrările sunt transmise poliției și numai după aceea compania are îndoieli cu privire la legitimitatea cererii. Ofițerii de poliție au dreptul de a solicita documente în legătură cu verificarea cererilor înregistrate și a rapoartelor de infracțiuni (sub-clauza 4, clauza 1 a articolului 13 din Legea privind poliția). Prin urmare, cererea trebuie să conțină informații despre audit - numărul materialelor de audit, motivele comportamentului său și ce societate se desfășoară.
Efectul surprizei
Obiectivul principal al etapei a doua a verificării poliției este fixarea și confiscarea dovezilor care susțin comiterea infracțiunii. Pentru a face acest lucru, se efectuează activități vocale de căutare operativă - locurile sunt inspectate, documentele, serverele și calculatoarele sunt confiscate, angajații companiei sunt intervievați.
Ancheta implică retragerea documentației privind tranzacțiile cu contrapartidele auditate. Analiza sediilor se efectuează numai pe baza unei rezoluții scrise semnate de șeful (șeful adjunct) al unității de poliție, al cărei angajați au venit la companie și au fost ștampilați.
Rețineți că există o regulă nerostită în activitatea polițiștilor. În cazul în care, în cazul de planificare un eveniment în afara, aproape întotdeauna se efectuează înainte de orice altă acțiune - .. solicită, de distribuție de interogare, etc. Acest lucru se explică prin această tactică verificând că, dacă poliția are motive pentru a suspecta compania cu intenții criminale, este imposibil să arate interes în activitatea suspecților fără a colecta toate dovezile în prealabil. Calculul se face pe efectul surprizei. Poliția sunt convinși că în cazul în care trimite mai întâi la cererea companiei, în aceeași zi toate dovezile vor elimina sau distruge, iar a doua zi pentru a efectua un sondaj pe site-ul va fi inutil.
Este demn de verificare pentru a oferi să prezinte o rezoluție privind studiul de referință, la cererea companiei de a furniza o copie a reglementărilor cu privire la acest punct în coloana pentru semnarea familiarizare. Ofițerii de poliție nu sunt obligați să dea societății o copie a acestui document. Dar, în practică, cel mai adesea operatorii îi permit să se facă la cererea capului
Scopul anchetei asupra spațiilor, de regulă, este confiscarea dovezilor (documente, calculatoare, etc.). Verificările de poliție încep chiar și în absența administrării companiei. Prin urmare, cât mai curând posibil, apelați biroul și avocatul la birou.
Șeful organizației are dreptul de a fi prezent în timpul inspecției și confiscării. Toate sunt interesați de verificarea elementele sunt adăugate în același loc, începând cu documentele contabile, memorii flash, drive-uri externe, angajați individuale computere pentru notebook-uri, schițe, copii ale documentelor, uitate despre copiator, și așa mai departe. D. Este important de reținut în acest caz este vorba despre prezența a cel puțin doi martori. În practică, martori operativi conduce fie direct cu ei, sau sunt în căutarea aici, în biroul următor. Mai rar, ei iau pe cineva din angajații companiei în companie.
Executarea crizelor
Conform Legii Federale 08.12.95 numărul 144-FZ „Cu privire la activitățile operative-de investigație“ în cazul în care ancheta este fie retrasă, aceasta trebuie să fie pregătit un alt document - protocolul de retragere (mai degrabă decât un inventar, așa cum se face adesea). Aceasta detaliază în detaliu ce se confiscă și de unde a fost confiscată - de unde sau de la locul de muncă. O copie a raportului ar trebui să fie prezentată și reprezentantului companiei. Cunoașterea unei astfel de uitări frecvente a agenților economici va ajuta compania atunci când va face apel la acțiunile lor.
Inspectarea obiectelor personale în timpul anchetei nu este permisă. Dar este mai bine să nu transportați documente și mijloace electronice (laptopuri, flash drives etc.) cu informații despre companie. Poliția, în cazul în care există suspiciune de a ascunde o informație importantă de către angajat, poate merge pe principiu și poate apela o echipă de poliție care să-l aducă la departamentul de poliție pentru inspecție personală. În acest caz, este mai ușor să nu aduceți problema în conflict și să arătați conținutul sacului.
Inspectorii pot confisca toate documentele în trei ani, hard disk-uri ale calculatorului sau computerele ei înșiși pentru a bloca activitatea companiei, folosindu-l ca o modalitate de a pune presiune asupra companiei de a furniza informații pentru a asigura participarea angajaților în sondaje, și așa mai departe. N.
Dacă au existat încălcări din partea inspectorilor, acestea ar trebui să se reflecte în protocolul de confiscare a documentelor.
Inspectarea și căutarea
În cadrul controlului spațiilor a însemnat nu numai aspectul de inspecție (vizual) de proprietate, dar, de asemenea, deschiderea de seifuri și altele. Vechiul mod de a preveni o astfel de penetrare în camera de explicații, „capul plecat în vacanță, împreună cu o cheie în condiții de siguranță“ nu funcționează și nu constituie un obstacol în calea personalului operațional .
Legea privind poliția stabilește dreptul de a intra în incintă în orice moment al zilei, indiferent de prezența capului sau a proprietarului, și de a depăși obstacolele sau rezistența. Seiful poate fi tăiat, ușa este hacked, seiful este deschis. Dar, prin urmare, toate ar trebui să fie făcute în procesul procedural, cu participarea martorilor. Fără îndoială, poliția ar trebui să respecte principiul rezonabilității prejudiciului cauzat.
Ofițerii ATS pot căuta biroul sau portofoliul personal al șefului și al contabilului-șef. În căutarea unor urme de infracțiuni și dovezi, nici personalul operațional, nici anchetatorii nu sunt limitați de locul, timpul sau meritele personale ale angajaților, cu excepția imunității oficiale, de exemplu, diplomatică. Dacă auditorii trebuie să obțină acces instantaneu la documente și să elimine complet dovezile unei infracțiuni, inclusiv înregistrări brute, documente contabile sau case de marcat, acestea o fac de obicei.
Reguli de conduită pentru acțiuni ilegale ale poliției
Practica confirmă că scrierea plângerilor privind acțiunile investigatorului duce la nimic. Drept urmare, cazul penal va fi sub controlul conducerii ATS înainte de pronunțarea condamnării.
Nu încercați să caute rute ocolitoare pentru inspecție sau pentru a afla, prin intermediul prietenilor, de ce vă interesează, să influențeze anchetatorii de „rase din diferite părți“, plângerile și încercări de a influența - se va agrava situația, poliția va da un motiv să credem că societatea are ceva de ascuns.
Inspectorii pot invita una dintre contrapărțile societății la conversație. În același timp, operatorii le spun că firma care este inspectată este în curs de verificare și conducerea sa nu mai se îndepărtează de cauza penală. Acest lucru se face astfel incat contractantii sa inceapa sa cheme cu intrebari si cereri de incheiere a contractelor etc. De aceea, sarcina companiei este de a avertiza partenerii sai in avans despre posibilitatea unei asemenea evolutii a evenimentelor si de a anticipa consecintele negative.
Interviu cu angajații organizației
Practica arată că anchetele ajută inspectorii să identifice diferite scheme de evaziune fiscală. Este important să distingeți o conversație cu un agent operativ de la interogatoriu. Dacă colectează și analizează reglementările fiscale și drept procesual penal, se poate concluziona că interogatoriile sunt acte oficiale ale persoanei autorizate, fixate pe suporturi tangibile și, eventual, confirmate de mărturia martorilor sau a unui avocat.
Astfel, potrivit art. 90 alin. (1) din Codul Fiscal, orice persoană fizică care poate cunoaște orice circumstanțe importante pentru aplicarea controlului fiscal poate fi convocată ca martor pentru mărturie. În acest caz, mărturia martorului este înregistrată în înregistrare. Atunci când investighează cazurile penale, anchetatorii sunt ghidați de prevederile paragrafului 1 al articolului 174 din PCC RF. În special, cu fiecare interogatoriu al acuzatului, investigatorul întocmește un protocol în conformitate cu cerințele articolului 190 din Codul de procedură penală.
Dacă protocolul nu este menținut, conversația cu recenzenții este doar o conversație. Legea nu reglementează procedura pentru anchetă, ceea ce o face o activitate exclusiv voluntară pentru respondent. Dar inspectorii pot induce în eroare persoana interogată. Este important ca aceștia din urmă să înțeleagă în mod clar pe ce bază și în conformitate cu ce norme ale legii inspectorii pun întrebări.
Este important să înțelegem că ancheta este o activitate de căutare publică operațională, care se desfășoară numai cu acordul intervievatului. Aceasta este, conform legii, un ofițer de poliție, înainte de a pune o întrebare, este obligat să afle dacă respondentul are dorința să-i răspundă. Dreptul de a pune la îndoială ofițerii de poliție este, dar angajatul nu are obligația de a da răspunsuri. O astfel de obligație apare numai după instituirea unei cauze penale. La etapa de pre-investigație, nu există niciunul.
Astfel, întreaga comunicare între angajați și inspectori ar trebui să fie redusă la minimum. Nu este necesar să fiți de acord să introduceți detaliile pașaportului pentru a intra în formularul de anchetă (aceasta este viclenia inspectorilor). Orice interviu ar trebui să aibă loc în prezența CEO-ului.
În primul rând, contabilii sunt atrași de sondaj. În prezența mai multor angajați din departamentul contabil al organizației, pe lângă contabilul-șef (de obicei mai experimentat și mai prudent), în majoritatea cazurilor, sondajele sunt supuse angajaților obișnuiți ai unității de gestionare a numerarului. Astfel de angajați, în opinia inspectorilor, vor evidenția mai repede nuanțele tranzacției de interes, fără să se gândească prea mult la posibilele consecințe pentru companie.
Recent, auditorii au determinat tendința de a intra în mecanismul tranzacțiilor comerciale și al proceselor de producție. În acest scop, managerii de vânzări sunt intervievați cu privire la detaliile tranzacției, care, în opinia supraveghetorilor, acoperă retragerea banilor pentru o călătorie de o zi. Sau administratorului depozitului i se solicită să confirme faptele de înregistrare și stocare a bunurilor achiziționate.
Așa cum am menționat deja, deoarece studiul din afara cazului penal nu este reglementat suficient de clar de lege, acesta oferă posibilitatea poliției să determine arbitrar timpul, locul, condițiile și modalitățile de a vorbi cu angajații companiei. Cu toate acestea, legea nu interzice utilizarea presiunii psihologice asupra respondentului. De exemplu, desfășurarea de conversații, amenințări, sugestii, înșelăciuni, înșelătoare.
Luând în considerare toți factorii de mai sus, în cazul în care un lucrător cheamă la o convorbire cu poliția, este mai sigur să trimiteți un avocat cu el sau să-l interzic complet să apară acolo.
Ca pregătire a angajaților pentru anchetă, nu trebuie să vă supraîncărcați informațiile legale prea strâns, nu vă vor aminti toate formulările juridice și vor deveni confuze. Este necesar să se dezvolte o strategie de comportament, pur și simplu - cheat foaie "întrebări și răspunsuri".
La întrebările introductive ale auditorilor „ce funcționează, ce taxele, dacă primul drept de semnătură, care conduce un cont curent de la care clădirile le conduc?“ Răspunsurile sunt date standard, potrivit documentelor oficiale.
Apoi, există întrebări cu privire la contrapărți - beneficiarii fondurilor din lanț. Reamintim din nou că transferul de bani pentru o zi poate fi calificat nu numai în temeiul articolului 199 din Codul penal (nu este interesant pentru polițiști), ci și ca o fraudă.
Răspunsurile ar trebui, în mod ideal, să fie oferite printr-un reprezentant (avocat) într-o formă adaptată, cu un limbaj competent din punct de vedere juridic.
Trebuie reamintit faptul că toți ofițerii de poliție au dreptul de a face auditul, ei vor face fără ajutorul angajaților: documente izymut va scădea în cameră, etc. Cu toate acestea, de multe ori operativi într-un ton confidențial cere muncitorilor înșiși să facă ceva prin oferirea ..: „vă rugăm să deschideți sertare“, „Arată-mi ce ai în poșetă“, „Introduceți parola pe calculator.“ Nu este sigur să se respecte astfel de solicitări. Există o mare diferență între ceea ce se face la o poliție a verifica el însuși, folosind puterile sale, și că, făcut de mâinile angajaților în mod voluntar. Astfel, orice cerere de a aduce, țineți mai bine să aibă răspunsul: „Scuzați-mă, eu nu sunt un avocat și nu știu toate puterile tale. Dacă aveți dreptul de a face acest lucru, atunci vă rugăm să o faceți singur. Și dacă nu ai, atunci nu mă întreba să fac asta pentru tine.
Nu încercați să interveniți fizic asupra intrării inspectorilor în incintă, să smulgeți documentele poliției și alte elemente, chiar dacă acțiunile lor, conform angajaților, depășesc legea. Acest lucru se încheie întotdeauna cu o opoziție puternică, ca urmare a faptului că poliția primește încă ceea ce dorește și apoi inițiază adesea proceduri penale în legătură cu un atac asupra polițiștilor în timpul executării.
A. Kapkaev,
Șef al Departamentului de litigii fiscale și planificare fiscală, Serviciul Juridic al Serviciului Juridic LLC
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: