TVA pentru avansurile primite pentru expedieri viitoare (lucrări, servicii, drepturi de proprietate) trebuie să reflecte cu ajutorul contului de credit 68 „Calcularea taxelor și impozitelor“ și de debit de unul dintre conturile (alegerea organizației):
- Contul 76 "Decontări cu diferiți debitori și creditori";
- sau contul 62 "Decontări cu cumpărători și clienți".
La aceste conturi, atunci când se calculează TVA din avansurile organizației, se recomandă deschiderea subconturilor, de exemplu:
- la contul 62 sau 76 - subcontul "Calcularea TVA-ului din avansurile primite";
- la contul 68 - subaccount "Decontări pentru TVA" sau "Calcule pentru TVA din avansurile primite".
Abilitatea de a aplica diverse opțiuni, datorită faptului că reglementările în vigoare (în Vol. H. Instrucțiunile din Planul de conturi) nu sunt stabilite ordine care reflectă TVA la primirea plății, plata parțială împotriva viitoarelor livrări de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate). un sistem tipic de corespondență a conturilor pentru acest caz. În același timp, pentru a calcula TVA-ul datorat bugetului, trebuie să aplicați creditul contului 68 "Calcularea impozitelor și taxelor". Corespunzător cu el în contul de debit al organizației are dreptul să se instaleze și să asigure în politica de contabilitate în scopuri contabile (de exemplu, în Planul de conturi).
În cazul schimbării (dizolvare) și apoi distribuitorul contractului întreaga cantitate de restituire a TVA, care anterior a fost evaluat cu avansat, deducere ia (n. 5. 8 v. 171 Cod fiscal).
În funcție de modul în care organizația a reflectat acumulațiile TVA din avansuri (folosind contul 76 sau contul 62), afișarea în reflectarea unei deduceri dintr-un avans rambursat poate fi după cum urmează:
DEBIT 68 subcontul "Calcularea TVA" CREDIT 62 subcontul "Calcularea TVA cu avansuri primite"
- acceptat pentru deducerea TVA acumulată anterior din avansul primit.
DEBIT 68 subcontul "Calcularea TVA" sub-cont CREDIT 76 "Calcularea TVA cu avansuri primite"
- acceptat pentru deducerea TVA acumulată anterior din avansul primit.
Când reveniți la cumpărător (client) avansul necheltuite către vânzător (executor) trebuie să fie înregistrate în registrul factura de achiziție pentru plata în avans, raneezaregistrirovanny vânzărilor de carte. Trebuie să se facă după reflectarea în contabilitate a ajustărilor legate de refuzul cumpărătorului (clientului) din furnizarea de bunuri (lucrări, servicii, drepturi de proprietate), dar nu mai târziu de un an de la data acestui refuz.
Pentru a înregistra o factură în cartea de cumpărături, se recomandă cu o notă "Returnarea avansului".
Răspunsul la această întrebare este conținut în Serviciu, pe care îl puteți găsi la cererea "alocării" sau la link-ul:
În contabilitate, trebuie să reflectați, în funcție de modul în care sa reflectat plata în avans.
Articole similare
-
Finn crisp - delicioase, naturale și utile - răspunsuri și sfaturi pentru întrebările dumneavoastră
-
Cum puteți recupera o chitanță pierdută - răspunsuri și sfaturi pentru întrebările dvs.
Trimiteți-le prietenilor: