Să ne amintim că inspecția efectivă este efectuată de taxa în ceea ce privește respectarea normelor legislației privind reglementarea de manipulare în numerar, ordinea operațiunilor contribuabililor de plată, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentelor care confirmă înregistrarea de stat a persoanelor juridice și FOPov, licențe, brevete, certificate, inclusiv producția și traficul legislaţia mărfuri supuse accizelor de către angajator cu respectarea contractului de muncă, înregistrarea raporturilor de muncă cu angajați (salariați) (clauza 75.1.3 a NKU).
Particularitatea testului real este că acesta se efectuează la locul de punere în aplicare efectivă a activității plătitorului, găsirea de obiecte economice sau de altă natură ale drepturilor de proprietate ale contribuabilului (care este în concordanță cu titlul însuși verificări) fără avertisment (pag. 80,1 CLE).
Cea mai eficientă este susținerea verificării unui avocat.
În conformitate cu art. 81 NKU pentru a permite o verificare efectivă ar trebui să se facă numai în cazul prezentării de către inspectori:
- instrucțiuni pentru efectuarea auditului,
- o copie a ordinului privind numirea verificării;
- certificat de serviciu.
Trimitere pentru examinare
Dacă ați venit cu un cec efectiv
Să ne amintim că inspecția efectivă este efectuată de taxa în ceea ce privește respectarea normelor legislației privind reglementarea de manipulare în numerar, ordinea operațiunilor contribuabililor de plată, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentelor care confirmă înregistrarea de stat a persoanelor juridice și FOPov, licențe, brevete, certificate, inclusiv producția și traficul bunurile accizabile, conformitatea angajatorului cu legislația privind încheierea unui contract de muncă, înregistrarea relațiilor de muncă cu angajații (angajați) (clauza 75.1.3 a NKU).
Particularitatea testului real este că acesta se efectuează la locul de punere în aplicare efectivă a activității plătitorului, găsirea de obiecte economice sau de altă natură ale drepturilor de proprietate ale contribuabilului (care este în concordanță cu titlul însuși verificări) fără avertisment (pag. 80,1 CLE).
În conformitate cu art. 81 NKU pentru a permite o verificare efectivă ar trebui să se facă numai în cazul prezentării de către inspectori:
- instrucțiuni pentru efectuarea auditului,
- o copie a ordinului privind numirea verificării;
- certificat de serviciu.
Trimitere pentru examinare
În direcția inspecției, trebuie să fie indicate cerințele ordinului de numire a unui control corespunzător. De asemenea, în direcția trebuie indicată:
- data emiterii,
- numele organului serviciului fiscal de stat,
- numele (numele și prenumele) și detaliile subiectului verificat - un obiect,
- scopul,
- tipul (planificat sau neplanificat);
- temeiuri,
- data și data de începere a verificării,
- poziția și prenumele persoanei oficiale (oficiale) care va efectua auditul.
Direcția de inspecție este valabilă dacă există semnătura șefului serviciului de impozitare de stat sau a adjunctului acestuia, sigilat de ștampila organului SOT.
Atunci când se prezintă o referire la un contribuabil, este necesar să se semneze cu indicarea numelui, a numelui, a patronimului, a poziției, a datei și a timpului de familiarizare. În cazul refuzului de a semna în direcția de verificare, se emite un act care certifică refuzul. În același timp, actul de refuzare a semnării în direcția verificării reprezintă baza pentru inițierea unui astfel de audit.
În cazul general, următoarele condiții pot servi ca temei pentru verificarea efectivă:
- Dezvăluirea rezultatelor auditurilor altor contribuabili dovezi de posibile încălcări ale legii privind producția și cifra de afaceri de mărfuri supuse accizelor, ale tranzacțiilor de plată al plătitorului, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentului privind înregistrarea, brevete, licențe și alte documente, controlul disponibilității care este încredințată organelor de stat servicii fiscale și este necesar să se verifice aceste fapte (sub-clauza 80.2.1 NKU);
- primesc de la organele de stat sau informațiile administrației publice locale indică posibilele încălcări ale legii de către contribuabil, controlul care este supus responsabilitatea autorităților fiscale de stat, în special cu privire la punerea în aplicare a operațiunilor de plată, a tranzacțiilor cu numerar, disponibilitatea documentului privind înregistrarea brevete, licențe și alte documentele, controlul asupra disponibilității cărora este atribuit organelor serviciului fiscal de stat, producției și cifrei de afaceri a bunurilor accizabile arov (p / p 80,2,2 NKU);
- solicitarea scrisă a cumpărătorului (consumatorului) pentru încălcarea procedurii stabilite pentru efectuarea tranzacțiilor de decontare, tranzacții în numerar, brevetare sau licențiere (clauza 80.2.3 a NKU);
- neexecutarea de către entitatea comercială a rapoartelor obligatorii privind utilizarea PPO, a cărților de decontare și a KURO, prezentarea acestora cu indicatori zero (clauza 80.2.4 NKU);
- Obținerea de informații despre încălcarea legislației în producerea, înregistrarea, depozitarea și transportul alcoolului, băuturilor alcoolice și a produselor din tutun și utilizarea specifică a alcoolului (punctul 80.2.5 NKU);
- detectarea încălcărilor bazate pe rezultatele inspecției anterioare (sub-clauza 80.2.6 a NKU);
- obținerea de informații cu privire la utilizarea forței de muncă angajată a persoanelor fără documente de muncă corespunzătoare și plata salariilor de către angajatori fără a plăti impozite la buget, precum și punerea în aplicare a activității de întreprinzător fără înregistrare de stat individuale (n / n 80.2.7 NKU.).
Ordine de verificare
ordinul de numire a copiei de verificare trebuie să fie înmânat o chitanță funcționarilor întreprinderii (sau persoane angajate în operațiuni de compensare în cazul inspecției PPO), înainte de verificarea efectivă (n. 80,2 CLE).
Verificare nevalidă
Motivul pentru a nu permite inspectorilor să efectueze o verificare efectivă este eșecul inspectorilor de a verifica documentele specificate sau de a produce documentele specificate executate cu încălcări (clauza 81.1 din NKU). Este interzisă refuzarea accesului la o inspecție din alte motive.
În caz de refuz al admiterii, inspectorii sunt obligați să întocmească un act care să ateste refuzul (clauza 81.2 din NKU). În cazul neacceptării la verificare fără motive legale conform p / p. 94.2.3 Plătitorul de impozite este amenințat cu arestul administrativ al proprietății, care poate fi aplicat dacă refuză admiterea funcționarilor organului SIN.
Verificarea funcționării contului
NKU consacră dreptul autorităților fiscale de a exercita „operațiune de calcul de control“, înainte de a verifica ordinea operațiunilor de plată și efectuarea de tranzacții în numerar, care este, înainte de prezentarea direcției (n. 80,4 NKU). Prin urmare, verificarea efectivă poate începe cu o „operațiune de calcul de control“.
Astfel, verificarea reală poate avea loc chiar și fără prezența obligatorie a funcționarilor companiei. Într-o astfel de situație, persoanele care efectuează efectiv operațiunile de decontare sunt obligate să permită în mod independent inspectorilor să efectueze un audit. Prin urmare, pentru persoana care efectiv efectuează operațiuni de decontare, în acest sens, cunoașterea procedurii de admitere a funcționarilor SES la verificarea efectivă devine foarte importantă.
După ce auditorul informează asupra efectuării operațiunii de decontare a controlului, un astfel de angajat al întreprinderii ar trebui să studieze îndeaproape ordinul și o direcție la verificare. În acest caz, aceleași condiții se aplică admiterii la verificarea efectivă, precum și în cazul în care operațiunea de decontare a controlului nu este efectuată (a se vedea mai sus).
NKU a acordat în mod oficial autorităților fiscale dreptul de a desfășura activitatea de evidență a activităților economice în timpul verificărilor efective (paragraful 80.8 NKU). Conform p / n. 14.1.264 NKU
„Timing - monitorizarea desfășurării activității contribuabilului, efectuate în cursul desfășurării inspecțiilor reale și autoritățile fiscale de stat aplicabile pentru a stabili cifrele reale privind activitățile contribuabilului desfășurate pe locul corespunzător de executarea acestuia.“
În principiu, punerea în aplicare a calendarului nu are consecințe imediate - nu ar trebui să se implice amenzi, taxe suplimentare pentru obligațiile fiscale pe metode indirecte (care, în general, în NKU). Dar, în cazul unei discrepanțe semnificative între indicatorii de performanță stabili și oficiali ai SAP, informațiile obținute pot fi transferate către poliția fiscală pentru a efectua activități de căutare operațională. Cel mai probabil, cu cronometrare, este mai important să vă fie frică să dezvăluiți încălcări specifice ale disciplinei de numerar, procedura de efectuare a operațiunilor de decontare și remedierea acestor încălcări.
Datele inspecțiilor efective
Timpul pentru efectuarea inspecțiilor este stabilit în art. 82 NKU. Durata inspecției efective nu trebuie să depășească 10 zile, cu dreptul de a se prelungi pentru o perioadă de până la 5 zile din motive stabilite în paragrafe. 82.3.1 și 82.3.2 ale NKU, și anume:
1) la cererea entității comerciale, dacă este necesar, să prezinte documente privind problemele de verificare;
2) cu modificarea orelor de lucru sau a sumei de lucru a entității economice și / sau a entităților sale economice.
Dreptul de suspendare a inspecției efective, spre deosebire de alte tipuri de audituri pe teren, nu este prevăzut.
Atragem atenția asupra faptului că durata controalelor efective este stabilită în zile, în timp ce pentru toate celelalte tipuri de verificări durata este stabilită în zile lucrătoare.
Executarea rezultatelor verificării efective
Rezultatele verificării efective sunt documentate printr-un act (dacă au fost constatate încălcări în timpul auditului) sau un certificat (dacă nu au existat încălcări) în ordinea specificată în nr. 86.5 din CLE. Este adevărat că astăzi nu există nici un document care să confirme forma actului de verificare factuală. Astfel, ofițerii de impozitare la EBNZ au raportat numai evaziv că actul asupra rezultatelor verificării efective ar trebui să respecte cerințele art. 86 NKU.
O notificare fiscală trebuie luată:
- sau în termen de 10 zile lucrătoare din ziua următoare datei la care actul de verificare a fost prezentat contribuabilului;
- sau, în cazul în care au existat obiecții cu privire la actul de audit, în termen de 3 zile lucrătoare de la data examinării lor și furnizând un răspuns scris plătitorului.
Articole similare
Trimiteți-le prietenilor: